До 1 април 2014 г. включително всички данъчни агенти трябва да подадат декларации за 2013 г. Формата остава същата - одобрена е със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3/611@.

Забележка! За всеки неуспешен сертификат 2-NDFL инспекторите имат право да наложат глоба от 200 рубли. (Член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните власти могат да разберат, че дадена компания не е отчела, като разгледат нейния среден брой служители и.

Има обаче малки, но важни промени в сертификата. Освен това през миналата година служителите издадоха няколко разяснения относно попълването и подаването на сертификати 2-NDFL.

Визуална проба на сертификата ще ви помогне да се ориентирате при попълването му и да не пропуснете нищо важно (вижте по-долу). И от таблицата (вижте по-долу) ще разберете кога сертификатите 2-NDFL изобщо не трябва да се подават.

Не носи отговорност за това, че компанията е попълнила сертификата с грешки. Данъчните служители могат да глобят организация само ако сертификатите не са представени - 200 рубли всеки. за всеки липсващ документ (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време инспекторите имат право да поискат разяснения, ако видят несъответствия и противоречия.

Когато не е необходимо да подавате 2-NDFL сертификати

Ситуация	Защо не е необходимо да изготвяте сертификат 2-NDFL
Дружеството изплати доходи, освободени от данък върху доходите на физическите лица	Не включвайте в удостоверението доходи, освободени от данък върху доходите на физическите лица. Такива доходи включват по-специално обезщетения за майчинство. Както и други плащания, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в пълен размер (член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например издръжка, финансова помощ във връзка с природно бедствие и др. За тези плащания компанията не е данъчен агент
Компанията изплаща доходи на предприемачите	Ако дадена организация е платила доход на предприемач (например закупила стоки от него), не се изисква данък върху доходите на физическите лица да се удържа от тези плащания. В крайна сметка предприемачите самостоятелно изчисляват и плащат данък върху доходите на физическите лица. Информация за всички суми, изплатени на предприемач през 2013 г., не е необходимо да се изпраща до данъчната служба, ако той ви е предоставил: удостоверения за държавна регистрация и данъчна регистрация; касови бележки или разписки от продажби, фактури, актове за покупка и др., съдържащи информация за OGRNIP и TIN на предприемача
Фирмата изкупува имоти от граждани	Да приемем, че една компания е закупила кола от свой служител. В този случай не е необходимо да се удържа данък върху доходите на физическите лица (клауза 2 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Гражданите самостоятелно изчисляват размера на данъка, дължим в бюджета, и подават данъчна декларация (член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Компанията дава подаръци (материална помощ) на жени в отпуск по майчинство. Служителят не е имал други облагаеми плащания през годината.	Материална помощ и подаръци в размер не повече от 4000 рубли. в рамките на календарната година данъкът върху доходите на физическите лица не се определя (клауза 28 на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Във връзка с такъв доход дружеството не се признава за данъчен агент
Компанията направи подаръци на лица, които не са служители. Например на клиенти по време на промоция	В такива ситуации подаръкът е доход в натура. Но компанията не може да удържа данък върху доходите на физическите лица, тъй като подаръкът е даден не в пари, а в предмет. И данъчният агент няма право да прехвърля данък от собствените си средства (клауза 9 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно в рамките на един месец след края на годината, в която е даден подаръкът, е необходимо да уведомите инспектората за невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В същото време данъкът върху доходите на физическите лица се отнася до личните данъци. Това означава, че той може да бъде удържан само ако може да бъде идентифициран конкретен получател на дохода. Когато се рекламират подаръци, това обикновено е трудно да се направи. И ако е така, тогава просто няма кой да докладва на данъчните. Освен това данъчните власти просто физически не могат да проследят всички получатели на такива подаръци.
Компанията, като комисионер, е сключила споразумение с гражданин за продажба на имот (например автокъща продава употребявана кола)	Фирмата не трябва да представя сертификат във формуляр 2-NDFL в данъчната служба. В крайна сметка имуществото, получено от комисионера, е собственост на принципала (клауза 1 от член 996 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно, получавайки доход от продажбата му, принципалът (гражданинът) трябва самостоятелно да изчисли и плати данък върху доходите на физическите лица
Компанията предостави на индивидуалния купувач отстъпка (бонус) за извършване на определен обем покупки	Отстъпка или бонус под формата на пълно или частично освобождаване от плащане за покупка не е доход на гражданин в натура. В крайна сметка, за да получи такава отстъпка, купувачът трябва да направи определени разходи и да изпълни редица допълнителни условия. Това означава, че компанията не е данъчен агент в тази ситуация.
Договорът на чуждестранен служител за работа в Русия изтече през първата половина на 2013 г. Тъй като и работната му виза изтече, той замина за родината си	В края на годината такъв служител ще бъде признат за чуждестранно лице. Формално фирмата ще трябва да събере от него неудържания данък върху доходите на физическите лица. Това обаче е невъзможно да се направи. В тази ситуация организацията не по-късно от 31 януари 2014 г. трябваше да изпрати съобщение до инспектората, че е невъзможно да се удържи данък от нея (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За това се използва сертификат във формуляр 2-NDFL. Но за доходите, върху които компанията е удържала данък през годината, до 1 април трябва да представите удостоверение 2-NDLF с атрибут 1

Знак за помощ

Всички сертификати 2-NDFL, които подадете до 1 април, трябва да съдържат характеристика 1. Знак 2 се предоставя само за онези сертификати, които компанията трябваше да представи до 31 януари 2014 г., за да отчете невъзможността за удържане на данък върху доходите на физическите лица през 2013 г. Ако объркате този знак, инспекторите могат да решат, че компанията е докладвала късно за невъзможността си да удържа данък и изобщо не е представила сертификата 2-NDFL за 2013 г.

Забележка! Сертификатите 2-NDFL, които трябва да бъдат представени до 1 април, трябва да съдържат атрибут 1, а не 2. В противен случай инспекторите могат да сметнат, че сертификатите не са представени.

Освен това, ако сте предоставили сертификати с атрибут 2, тогава е по-безопасно да отчетете същия доход до 1 април, като подадете сертификат с атрибут 1. Това изискват длъжностните лица (писмо на Министерството на финансите на Русия от 27 октомври 2011 г. No 03-04-06/ 8-290). В противен случай данъчните власти имат право да глобят компанията с 200 рубли. за всеки документ. Въпреки че съдиите смятат, че в такава ситуация не е необходимо да се докладва отново (резолюция на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 24 септември 2013 г. № F09-9209/13).

Два начина за подаване на сертификати 2-NDFL

1. На хартиен носител: лично или с препоръчана поща. И двата метода са подходящи само за онези компании, чийто брой граждани, получили доход през 2013 г., не надвишава 10 души. Сертификатите трябва да бъдат придружени от регистър с информация за доходите в два екземпляра, единият от които остава във Федералната данъчна служба.
2. По електронен път: на дискове (флашки) или през интернет(специален оператор или уебсайт на Федералната данъчна служба на Русия). Броят на информацията, групирана в един файл, не трябва да надвишава 3000. При първия от тези варианти към всеки файл трябва да бъде приложен хартиен регистър с информация за доходите. Един от тези документи остава във Федералната данъчна служба, а другият се връща на данъчния агент. След като получи сертификатите по интернет, проверката ще потвърди датата на получаване на електронни документи със съответно известие на следващия ден. След това в рамките на 10 работни дни Федералната данъчна служба ще изпрати файлове с регистър на информация за доходите и протокол за получаване на информация за доходите.

OKTMO вместо OKATO (клауза 1.3)

Сертификатите за 2013 г. трябва да включват нов код OKTMO. В параграф 1.3 отразете кода на общината, където лицето, за което се попълва удостоверението, е получило пари. Тоест кодът OKTMO на адреса, на който се намира самата компания или нейното отделно подразделение. Можете бързо да намерите своя OKTMO по фирмен адрес на уебсайта nalog.ru в раздела „Електронни услуги“ > „Федерална информационна адресна система“.

Може би OKTMO кодът на вашата компания или подразделение се състои от осем цифри. Но в сертификата за този индикатор са разпределени 11 знака. Това означава, че в последните три свободни полета поставете тирета. Например кодът OKTMO 12445698 в параграф 1.3 трябва да бъде попълнен, както следва: 12445698 - - -.

Име на служителя (клауза 2.2)

Ако служител е променил фамилното си име през 2013 г., новото трябва да бъде посочено в сертификата. Има две възможни ситуации. Първата ситуация: жена има данъчен идентификационен номер и вече е съобщила за промяна на името в данъчната си служба. Тогава данъчните власти няма да имат въпроси относно сертификата. Втората ситуация: в базата данни на данъчната служба няма информация за новото фамилно име на служителя. Тогава инспекторите ще открият несъответствие. В този случай може да поискат копие от паспорта на жената.

Като правило на практика втората ситуация се среща по-често. Затова подгответе предварително копие от паспорта на служителя.

Статус на данъкоплатец (клауза 2.3)

Данъчен резидент е служител, който е прекарал 183 календарни дни или повече в Русия през следващите 12 последователни месеца. В този случай в параграф 2.3 от формуляр 2-NDFL трябва да поставите статус 1. И в заглавката на раздел 3 - ставката е 13 процента. Съответно, нерезидент е служител, който е бил в Русия за по-малко от 183 дни. След това в параграф 2.3 поставете статус 2, в заглавието на раздел 3 - ставката е 30 процента.

Код на документа (клауза 2.6)

В точка 2.6 трябва да попълните кода на вашия документ за самоличност. За руските паспорти това е код 21. Но представители на Федералната данъчна служба на Русия обясниха миналата година, че това не важи за всички паспорти. Трябва да въведете код 91 „Други документи“, ако служителят има валиден паспорт на СССР. Всички съветски паспорти са валидни до действителната им подмяна, освен ако, разбира се, не са изпълнени условията за поставяне на снимка в тях при навършване на 45-годишна възраст (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 3 юни 2013 г. № ED- 3-3/1951 г.).

Адрес на служител (клаузи 2.8 и 2.9)

В точка 2.8 трябва да запишете адреса на служителя на мястото на постоянната му регистрация въз основа на паспорт или друг подкрепящ документ. Временният адрес на регистрация не е включен в сертификата 2-NDFL.

Когато попълвате раздел 2 във връзка с доходите на нерезиденти (включително руски граждани) и чужденци, достатъчно е да попълните само параграф 2.9 „Адрес в страната на пребиваване“. В този параграф напишете адреса на мястото на пребиваване на гражданина в страната на постоянно пребиваване, като посочите кода на държавата. Клауза 2.8 „Адрес на пребиваване в Руската федерация“ може да не се попълва.

Облагаем доход и данък върху доходите на физическите лица (раздели 3 и 5)

Ако през годината доходът на служител е бил обложен с различни данъци, удостоверението пак трябва да е същото. Нека обясним с пример как да попълните сертификата. Да предположим, че една компания е платила на лице през годината доход, обложен със ставки от 13% и 9%. След това последователно попълнете раздели 3-5 от Помощта за процент от 13%. И след това попълнете раздели 3 и 5 за процент от 9%.

Ако формуляр 2-NDFL не се побира на една страница, попълнете необходимия брой листове. В заглавката на помощта номерирайте втората и всяка следваща страница. В този случай полето „Данъчен агент“ трябва да бъде попълнено на всяка помощна страница.

Моля обърнете внимание! Ако сертификатът 2-NDFL не се побира на една страница, можете да съставите документа на няколко листа, но те трябва да бъдат номерирани.

Заплата. Раздел 3 отразява начислената заплата през 2013 г. Дали е издадено на служителя или не, не е важно.

Данъците върху заплатите се считат за удържани в момента на начисляването. Следователно в параграф 5.3 от сертификата 2-NDFL отразявайте размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен за 2013 г., а в параграф 5.4 - размера на удържания данък. Да приемем, че компанията е изчислила заплатите в края на декември 2013 г. и ги е изплатила на 10 януари 2014 г. Счетоводителят изчисли данък върху доходите на физическите лица през декември. Данъкът трябва да бъде удържан в момента, в който служителят получи парите на ръка (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това размерът на данъка върху заплатите трябва да бъде включен не само в параграф 5.3, но и в параграф 5.4 от сертификата 2-NDFL.

Вярно, има едно изключение - когато заплатата е начислена през 2013 г., но фирмата не я е изплатила до 1 април (крайният срок за представяне на годишни справки). В този случай заплатата ще трябва да бъде включена в сертификата 2-NDFL за 2014 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 7 октомври 2013 г. № BS-4-11/17931@).

Плащане за отпуск и други доходи извън заплатата. Да приемем, че служителят е бил във ваканция, която е започнала през декември 2013 г. и е приключила през януари 2014 г. Заплащането за отпуск действително се получава в деня на издаването му, тъй като те не са доход за изпълнение на трудовите задължения (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това означава, че доходът за декември трябва да включва цялата сума на ваканционното заплащане, което е било издадено на служителя през декември. Няма нужда да разпределяте сумата между декември и януари, когато попълвате сертификата 2-NDFL.

Ако заплатата за отпуск е начислена през 2013 г., но е изплатена само през 2014 г., не е необходимо да ги включвате в отчитането на данъка върху доходите на физическите лица за 2013 г. Но както и другите доходи извън трудовото възнаграждение (надбавки за непроизводителност, дивиденти, плащания по граждански договори и др.), които са начислени през 2013 г. и ще бъдат изплатени през 2014 г. Всеки такъв паричен доход се счита за получен на датата, на която е изплатен.

Също така не е необходимо да се включва в сертификата 2-NDFL заплащане за отпуск, което е преизчислено и удържано от служителя поради факта, че той е бил извикан от ваканция (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 24 октомври 2013 г. № BS -4-11/19079).

Приходни кодове. За всеки вид доход трябва да поставите свой собствен код. Например за заплата - 2000, за отпуск - 2012 и т.н. Но за някои доходи не е предвиден отделен код. Например за обезщетение за неизползвана ваканция, свързана и не свързана с уволнение. Следователно трябва да използвате код 4800 „Други приходи“. В този случай ще бъде сериозна грешка, ако посочите код 2000. В края на краищата, след като добави компенсацията за „ваканция“ към заплатата, счетоводителят ще плати данък върху доходите на физическите лица не по-рано от края на месеца. Що се отнася до бонусите за празници и годишнини, отразете ги в раздел 3 на удостоверението като „други доходи“. Не винаги е лесно да се определи кой код на дохода да се присвои на определен бонус, даден на служител. Тук трябва да се приложи следният принцип. Ако премията се присъжда за производствени резултати, тя се отнася за възнаграждение за изпълнение на трудови или други задължения (код 2000). И ако бонусът се издава, например, за празник или годишнина, това е „друг доход“ (код 4800).

Сертификатите 2-NDFL се представят на инспектората в централния офис, когато:

1. Служители в централен офисполучават доходи от централния офис.
2. . Удостоверенията за доходи, получени от централния офис (с посочване на контролния пункт и OKTMO кода на компанията), трябва да бъдат представени на инспектората по местонахождението на компанията.
3. Работодателят е най-големият данъкоплатец. За приходите от централата се представят удостоверения по месторегистрация на дружеството, а за доходите, получени от обособено подразделение, дружеството има право да избере къде да се отчита: по местонахождение или по местонахождение на доп. офис.
4. Служителите на централния офис са в дълга командировка в отделно звено. Такава командировка не променя постоянното ви място на работа.

Удръжки (раздели 3 и 4)

Раздел 3 на сертификата съдържа колони за отразяване на кодове и суми на удръжки. Те не трябва да се бъркат с удръжките, които са отразени в раздел 4.

Забележка! Не бъркайте удръжките в раздели 3 и 4. Те са различни, ако ги дублирате, данъчната основа в параграф 5.2 от сертификата ще бъде изчислена неправилно.

Раздел 3 отразява професионални данъчни облекчения и суми, частично освободени от данък върху доходите на физическите лица въз основа на член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например финансова помощ в рамките на 4000 рубли. или подарък не по-скъп от подобна сума. А в раздел 4 са посочени само предоставените стандартни, социални и данъчни удръжки и данък върху имуществото. Ако такива удръжки са отразени и в раздел 3, тогава резултатът ще се удвои и данъчната основа в параграф 5.2 от сертификата ще бъде изчислена неправилно.

Сертификатите 2-NDFL се представят на инспектората по местонахождението на звеното, когато:

1. Служители на отделни отделиполучават приходи само от същите тези отделни подразделения.
2. Служителите едновременно получават доходи както в централния офис, така и в отделен отдел. Удостоверенията за доходи, получени от този допълнителен офис (с посочване на неговата контролна точка и код OKTMO), трябва да бъдат представени на инспектората по местонахождението на звеното.
3. Служителите на отделни отдели получават доходи от различни отдели, които се намират в една и съща община, но на територията на различни инспекторати. Можете да се регистрирате и да подадете сертификати на всеки от тези инспектори на Федералната данъчна служба.
4. Компанията е най-големият данъкоплатецреши, че ще отчита доходите на служителите от обособеното си поделение по местонахождението си.

Размер на данъка върху доходите на физическите лица (клаузи 5.3—5.7)

В идеалния случай размерът на изчисления (клауза 5.3), удържан (клауза 5.4) и прехвърлен (клауза 5.5) трябва да бъде еднакъв. Всъщност тези суми може да се различават по много основателни причини. Може да се изчисли повече, отколкото да се удържат и прехвърлят (например при забавяне на заплатите).

Удържането може да бъде и повече от натрупаната сума, например, когато е взето излишък от служител и след това е преизчислено. Ако компанията няма време да компенсира (върне) на служителя сумата на прекомерно удържания данък върху доходите на физическите лица, преди да представи удостоверенията за 2013 г., тогава в параграф 5.6 е необходимо да се отрази сумата на данъка върху доходите на физическите лица, която не е компенсирана ( не е върнат на служителя) към момента на представяне на удостоверението. След окончателно разплащане със служителя актуализиран формуляр 2-NDFL трябва да бъде подаден на инспектората.

Забележка!

1. Формата на сертификата 2-NDFL остава същата, само един ред е изяснен - ​​сега вместо OKATO трябва да поставите OKTMO.
2. Сертификати 2-NDFL могат да се подават на хартия само ако информацията е попълнена за 10 души или по-малко. В останалите случаи - само по електронен път: на флашка или през интернет.
3. Ако през годината дадено лице е получило доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица с различни ставки, той все още трябва да попълни един сертификат 2-NDFL.

Февруари 2014

Това е годишно представяне в данъчната служба на документ, съдържащ информация за доходите на физически лица за изминалата календарна година и сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени, удържани и прехвърлени в бюджетната система на Руската федерация за тази година за всяко физическо лице . Говорим за подаване на удостоверения за доходи на физически лица във формуляр 2-NDFL (параграф 2, параграф 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сертификат 2NDFL: в каква форма?

Подписва сертификата 2-NDFL

Сертификатът 2-NDFL за 2017 г., наред с други показатели, предвижда попълване на полето „Подпис“. Стойността в това поле може да бъде 1 или 2.

Знак „1“ се посочва, ако сертификатът 2-NDFL е представен по общия ред в съответствие с клауза 2 на чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация.

И кога знакът „2“ е посочен в сертификата 2-NDFL? Това трябва да се направи, ако удостоверенията са представени поради факта, че през 2017 г. не е било възможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица от данъкоплатеца (клауза 5 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Процедура за попълване, одобрена от Заповед на Федералната данъчна служба от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11 /485@).

Срокове за подаване на сертификати 2-NDFL за 2017 г

Сертификатите 2-NDFL за 2017 г. трябва да бъдат представени в данъчната служба не по-късно от 02.04.2018 г. (параграф 2, параграф 2, член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация Руска федерация).

Ако се изготвят удостоверения за онези лица, за които е било невъзможно да се удържи данък върху доходите на физическите лица през 2017 г., те ще трябва да бъдат представени два пъти:

• не по-късно от 01.03.2018 г., като в удостоверенията посочите код „2“;
• не по-късно от 02.04.2018 г., отбелязвайки код „1“ в сертификатите 2-NDFL за такива лица.

Имам ли нужда от печат върху сертификата 2-NDFL?

Настоящият формуляр на сертификата 2-NDFL не предвижда поставяне на печат върху него. Това означава, че такъв сертификат е валиден дори без печат (Писмо на Федералната данъчна служба от 17 февруари 2016 г. № BS-4-11/2577@). В същото време организацията по свое усмотрение може да постави печат върху формуляра на сертификат 2-NDFL. Това също няма да направи сертификата невалиден.

Помощ 2-NDFL: къде да го взема?

Понякога служителят се нуждае от информация за своите доходи и удържан данък. Например сертификат 2-NDFL обикновено се изисква за заем или за получаване на удръжки при подаване на данъчна декларация до инспектората във формуляр 3-NDFL. Как да получите сертификат 2-NDFL? За да получи удостоверение, служителят подава заявление до своя работодател. В същото време той няма право да откаже издаването на този сертификат на служителя (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Работодателят трябва да издаде удостоверение не по-късно от 3 работни дни от датата на получаване на заявлението от служителя (

Сертификатът във формуляр 2-NDFL е един от най-популярните документи. Той се съставя и представя на регулаторните органи от данъчен агент: предприемач или организация, която е платила пари или други доходи на подчинени. По правило това са работодатели. В този случай трябва да се изготви удостоверение за всяко лице, което получава доход.

Сертификатът е необходим, за да потвърди размера на дохода, който лицето е получило за определен период (обикновено година), както и размера на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от този доход. С помощта на такива сертификати данъчните инспектори проверяват дали организацията правилно е приложила удръжки и е изчислила размера на данъка, дължим към бюджета.

Кой ще се нуждае от сертификат 2-NDFL?

Сертификат 2-NDFL с атрибут 1 се представя за всяко физическо лице, на което организацията е изплатила доход. Изключение ще бъдат тези, на които са изплатени доходи:
▪ по договори за покупко-продажба;
▪ по договори, сключени както с предприемачи;
▪ под формата на дивиденти (ако организацията е АД).

Сертификат 2-NDFL с атрибут 2 трябва да бъде представен за тези лица, от чиито доходи организацията не е успяла да удържи изцяло изчисления данък върху доходите на физическите лица (клауза 5 на член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, раздел II от Процедурата за попълване на сертификата).

Тази ситуация е възможна, например, когато давате на лице, което не е служител на организацията, подарък на стойност над 4000 рубли. За същите тези хора трябва да представите и сертификат 2-NDFL с атрибут 1 (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 30 март 2016 г. № BS-4-11/5443).

Сертификатът във формуляр 2-NDFL посочва размера на дохода, изплатен в брой или в непарична форма, и размера на средствата, които трябва да бъдат прехвърлени в бюджета.

Процедурата за попълване на раздели на сертификата във формуляр 2-NDFL, както и форматът за подаването му на данъчните власти в електронен вид са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ -7-11/485@.

Къде се изисква сертификат 2-NDFL?

Сертификат 2-NDFL е необходим за подаване в данъчната служба (клауза 5 от член 226, клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) или за издаване на физическо лице по негово заявление (клауза 3 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сертификатът трябва да бъде представен на данъчната служба, когато:

• данъчният агент е платил доходи, от които трябва да удържи и прехвърли данък върху дохода в бюджета (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• данъчният агент е платил доход, от който не е било възможно да бъде удържан данък. След това, не по-късно от 2 месеца след края на данъчния период, трябва да уведомите инспектората за невъзможността да удържате данък при източника и въз основа на резултатите от данъчния период да подадете информация във формуляр 2-NDFL (клауза 5 от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако физическо лице се обърне към данъчен агент с молба за издаване на сертификат 2-NDFL, най-вероятно той се нуждае от него:

• на ново място на работа, за да получите стандартни данъчни облекчения. За предоставяне на такива удръжки се вземат предвид всички доходи, изплатени от началото на годината, включително доходи от предишния работодател (параграф 2, параграф 3, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• за декларацията 3-NDFL, попълнена въз основа на информация от сертификата 2-NDFL;
• за подаване на иск на друго място (например при кандидатстване за кредит от банка).

Данъкоплатецът не е длъжен да докладва за какви цели и къде е имал нужда от сертификат 2-NDFL. В този случай данъчният агент не може да откаже издаването на удостоверение.

Сертификатът се подписва от ръководителя на организацията или от длъжностно лице, упълномощено да направи това от вътрешни документи на компанията (например със заповед на ръководителя).

По-специално, удостоверението може да бъде подписано от главния счетоводител, заместник-главния счетоводител или счетоводителя, отговорен за изчисленията на заплатите.

Краен срок за подаване на сертификати 2-NDFL и санкции за нарушения

Удостоверение 2-NDFL със знак 2 трябва да бъде представено не по-късно от 1 март на годината, следваща годината на изплащане на дохода, а удостоверение със знак 1 - не по-късно от 1 април (клауза 5 от член 226, клауза 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така за 2017 г. трябва да представите сертификати 2-NDFL (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• със знак 2 - не по-късно от 01.03.2018 г.;
• със знак 1 - не по-късно от 02.04.2018 г. (01.04.2017 г. - почивен ден).

Ако не подадете сертификати 2-NDFL навреме, тогава могат да бъдат наложени две глоби едновременно:

• за организация - в размер на 200 рубли. за всеки сертификат (клауза 1 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• за служител на организацията - в размер от 300 до 500 рубли. (част 1 от член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако Федералната данъчна служба установи, че сертификатът 2-NDFL съдържа невярна информация, например неправилен TIN (присвоен на друго лице), на организацията ще бъде наложена глоба от 500 рубли. за всеки сертификат с грешки.

Глоба за неверни данни може да бъде избегната, ако данъчният агент самостоятелно идентифицира грешка в сертификата 2-NDFL за 2017 г. и представи своевременно коригиращ сертификат 2-NDFL (преди Инспекторатът на Федералната данъчна служба да открие грешката).

Ранното изпращане на сертификати няма да ви спести глоба.

Организацията представи сертификати 2-NDFL за 2017 г. през февруари 2018 г.

През март 2018 г. данъчните служители откриха неточности и ги съобщиха. В този случай, дори ако организацията коригира грешки и представи актуализирани сертификати до 2 април 2018 г., тя все още ще бъде глобена (писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 юни 2016 г. № 03-04-06/38424) /

Как да попълните сертификат 2-NDFL

Процедурата за попълване на удостоверение във формуляр 2-NDFL, както и форматът за подаването му в електронен вид е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/485 @.

Раздел I

Предоставете информация за организацията.

В полетата „Код OKTMO“ и „KPP“ попълнете данните, ако:
▪ физическото лице е получавало доходи от главното подразделение на организацията - OKTMO и KPP код на организацията;
▪ физическо лице получава доходи от обособено подразделение (СУ) на организацията - ОКТМО и КПП код на обособеното подразделение.

Раздел II

Посочва се информация за лицето, за което е съставен актът. В полето „Гражданство (код на държавата)“ трябва да посочите кода на държавата, чийто гражданин е лицето. Кодът е взет от Общоруския класификатор на страните по света (OKSM). Например, за служител, който е гражданин на Руската федерация, трябва да въведете код 643. В полето „Код на документа за самоличност“ въведете кода в съответствие с указателя. Например, паспорт на гражданин на Руската федерация съответства на код 21.

Раздел V

Показва общата сума:
▪ доход, отразен в раздел 3 на удостоверението;
▪ начислен и удържан данък върху доходите на физическите лица от тези доходи;

В този случай размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата за декември на текущата година, винаги се отразява в удостоверението 2-NDFL за същата година в полетата: „Сума на изчисления данък“ и „Сума на удържания данък. ”

Раздел III-V

Ако през годината на едно и също лице е изплатен доход, обложен с данък върху доходите на физическите лица с различни ставки, трябва да представите едно удостоверение 2-NDFL във Федералната данъчна служба, като попълните отделни раздели 3-5 за всяка ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Ако няма индикатори се въвежда нула.

Раздел III

Предоставя се информация за доходите, получени от физическо лице, обложени с конкретна данъчна ставка (13, 15, 30 или 35%), както и за данъчни облекчения, които се прилагат за конкретни видове доходи. Те включват по-специално професионални удръжки и суми, които не се облагат с данък върху доходите на физическите лица съгласно чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерация. Стандартни, имуществени и социални удръжки не са показани в раздел 3.

Сумите на доходите се отразяват в хронологичен ред, разбити по месец и код на дохода. В този случай сумите на доходите се показват в месеца, през който съответният доход се счита за действително получен. Например, ако служител е получил заплата за декември 2016 г. през януари 2017 г., тогава нейната сума трябва да бъде отразена в удостоверението за 2016 г. като част от дохода за декември.

Раздел IV

Отразени са стандартни, социални и данъчни удръжки, предоставени на физически лица. Такива удръжки могат да се предоставят само на данъчни жители на Руската федерация по отношение на доходите, обложени със ставка от 13% (с изключение на дивиденти) (клауза 3 от член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако дадено лице е получило доход от организация, която се облага с други данъчни ставки или не е местно лице, тогава в полетата за суми на този сертификат трябва да бъдат въведени нули (раздел I Процедура за попълване на сертификата).

Раздел V

Показва общата сума:
▪ доход, отразен в раздел 3 на удостоверението, подлежащ на облагане с данък върху доходите на физическите лица по ставката, посочена в заглавието на този раздел;
▪ данък върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от този доход;
▪ данък, преведен в бюджета.

Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен от заплатата за декември на текущата година, винаги се отразява в удостоверението 2-NDFL за същата година в полетата: „Изчислена сума на данъка“, „Удържана сума на данъка“ и „Преведена сума на данъка“ . Няма значение, че данъкът може да бъде удържан и преведен в бюджета през следващата година.

Какви кодове за доходи и приспадания трябва да бъдат посочени в сертификата 2-NDFL

Приходни кодове.

Вече няма код 1543 - доходи от транзакции по индивидуална инвестиционна сметка - и код 2791 - доходи на служители на организация по Единния земеделски данък под формата на селскостопански продукти.
Някои кодове са изяснени. Добавени са 12 нови кода. Кодовата таблица е публикувана на уебсайта: fingazeta.ru/discuss/51772/

Най-често срещаните кодове на доходите:

дивиденти;
- заплата;
- възнаграждение по граждански договор за извършване на работа (предоставяне на услуги);
- заплащане за отпуск;
- обезщетения за временна нетрудоспособност;
- материални ползи от спестяване на лихви за използване на заемни средства;
- материална помощ за служители (с изключение на финансова помощ, предоставена във връзка със смърт на член на семейството, раждане на дете, природно бедствие или други извънредни обстоятелства);
- доходи, за които няма кодове. Например излишни дневни надбавки, обезщетение за неизползван отпуск при уволнение.

За стандартни данъчни облекчения съгласно сертификат 2-NDFL, от 26 декември 2016 г. бяха въведени нови кодове за приспадане вместо старите.

Имаше единни кодове за родители, настойници, осиновители, попечители и осиновители, сега те са разделени, тъй като са установени нови размери на приспадане.

За родители на деца с увреждания приспадането е 12 000 рубли, а за настойници (попечители, осиновители) - 6 000 рубли. Удръжки за деца се предоставят на служители, чийто доход се облага със ставка от 13%. За да получи приспадане, служителят трябва да напише заявление и да прикачи към него копие от акта за раждане на детето.

Най-често срещаните кодове за приспадане:

Стандартно приспадане за първо дете на родител (единична сума);
- стандартно приспадане за второ дете на родителя (единична сума);
- стандартно приспадане за трето и следващо дете на родителя (в еднократен размер).
- приспадане на имущество в сумата, изразходвана за закупуване (строителство) на жилище;
- социално приспадане за разходи на служители за недържавно пенсионно осигуряване, доброволно пенсионно осигуряване, доброволно животозастраховане;
- професионално приспадане по GPA за извършване на работа (предоставяне на услуги);
- приспадане от цената на подаръците (до 4000 рубли годишно);
- приспадане от размера на финансовата помощ (до 4000 рубли годишно).

PC "Данъкоплатец PRO"

PC "Данъкоплатец" - е предназначен за поддържане на счетоводна документация, изготвяне на счетоводна и данъчна отчетност към Федералната данъчна служба, Пенсионен фонд на Руската федерация, Фонд за социално осигуряване, FSRAR в електронен вид на магнитен или хартиен носител в одобрени форми и формати, включително за предаване по телекомуникационни канали (ТСК) с електронен цифров подпис (ЕЦП).

изтеглете най-новата версия
2019.7.26

Календар

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Какво ново?

В печатни формуляри за фишове е добавен нов документ - Дневник за издаване на фишове

Реализирана е възможността за качване на документи от продавача (фактури, UPD, актове, TORG-12 и др.) В информационната база на програмата чрез електронно управление на документи (EDF) съгласно одобрени формати (меню Счетоводство-EDO).

При изчисляване/преизчисляване на отпуск и обезщетение за отпуск е добавен печат на неунифициран формуляр за изчисляване на средна заплата

Нови индикатори в секция „Наблюдение на контрагента“. Подобрена стабилност.

Добавен е нов режим: "Заплати и персонал -> Изчисляване на дивиденти"

Възможността за импортиране от софтуера на Bukhsoft Simplified System е добавена към режим "Импортиране от програми на Bukhsoft"

Реализиран е импорт на данни от софтуерни продукти на BukhSoft. Меню "Настройки и обслужване", "Импортиране, експортиране", "Импортиране от програми на Bukhsoft"

Реализирано извеждане на формуляр П-4 (статистика) на магнитен носител

Данъчна декларация за прогнозния доход на физическо лице (формуляр 4-NDFL, KND 1151021). Нов формат 5.03.

Данъчна декларация за данък върху добавената стойност (ДДС, knd 1151001). Нов формат 5.06.

Нов формуляр за корпоративен данък върху имуществото. Формат 5.05. В сила от първо тримесечие на 2019 г.

Добавен е нов режим: Отчитане, данъци и вноски -> 2-NDFL -> Сертификати към различни OKTMO. Проектиран за генериране на 2-NDFL сертификати за 2018 г. за различни OKTMO в различни диапазони от месеци

Срокове за подаване на 2-NDFL

2-NDFL е удостоверение с информация за доходите на гражданите и платения данък върху доходите за определен период. Той отразява името, INN, KPP и други данни на работодателя, трите имена, личните данни на служителя (TIN, адрес, дата на раждане, паспортни данни), както и данни за печалбата на служителя, която се облага с данък ставка от 13%.

Сертификат 2-NDFL се изисква от Федералната данъчна служба за обработка на данъчни облекчения и наблюдение на дейността на икономическите субекти, Пенсионния фонд на Руската федерация за назначаване и изчисляване на пенсии, органи за социално осигуряване за изчисляване на социални обезщетения и банки за обработка на заеми. Данъкоплатците са длъжни да изпратят удостоверение до фискалните власти, като спазват сроковете за подаване на формуляр 2-NDFL.

Какви са сроковете за подаване на 2-NDFL за 2018 г.?

Сертификатът се предоставя на регулаторните органи веднъж годишно. Крайният срок за подаване на 2-NDFL за 2018 г. е 01.04.2019 г.

Възможности за подаване на сертификат

Ако в даден предприемач или организация работят по-малко от 25 души, сертификатът може да бъде изпратен на хартия. Ако има повече от 25 служители, отчитането се подава до Федералната данъчна служба по електронен път.

Можете да намерите и изтеглите формуляр 2-NDFL в PC на данъкоплатеца PRO. Файл с определен формат трябва да бъде удостоверен с електронен подпис на ръководителя на юридическо лице или индивидуален предприемач.

Глоби за нарушаване на действащите правила

Нарушаването на данъчните закони води до привличане на извършителите към правна отговорност.

Неспазването на сроковете за подаване на отчети 2-NDFL се наказва с глоба от 200 рубли за всеки непредаден документ. Изкривените данни в сертификата водят до административно наказание от 300 до 500 рубли.

Услугата и компютърът „Данъкоплатец PRO“ осигуряват онлайн попълване на 2-NDFL и подаване на документи до регулаторните органи. Използвайки програмата, счетоводителят използва актуални отчетни форми и подробни обяснения, получава приятни бонус функции и безплатна техническа поддръжка.

Всяка фирма и предприемач с наети служители е длъжен да предостави на данъчния орган по мястото на регистрация информация относно начислените заплати и удържан данък във формуляр 2-NDFL. Доста често възниква въпросът дали е необходимо да се представи нулев сертификат във формуляр 2-NDFL, ако компанията не е платила заплати на служителите през отчетния период и следователно не е удържала данък.

Трябва ли да подавам нулев 2-данък върху доходите на физическите лица?

Сертификат 2-NDFL се попълва за всеки служител и се представя веднъж годишно. Отчитането е необходимо, за да се вземе предвид данъкът върху доходите на физическите лица, който в определени ситуации и по искане на служителя може да бъде възстановен.

Съгласно ал.2 на чл. 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се изисква представяне на удостоверения за доходи във формуляр 2-NDFL в случай, че през годината не е изплатен доход на физически лица от работодателя, което означава, че данъкът не е удържан или прехвърлен към федералния бюджет. В допълнение към тази разпоредба отделно са подчертани случаите, когато не трябва да се предоставя нулево отчитане:

• когато дружеството придоби имущество или права на собственост от граждани, които им принадлежат по право на собственост;
• ако плащанията се получават от индивидуален предприемач, включително като участник в инвестиционно партньорство.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

В тези случаи с данък се облагат тези, които са получили дохода. Отговорното лице трябва самостоятелно да докладва на данъчния орган. Работодателят не е отговорно лице в този случай и не е длъжен да попълва информация в сертификата във формуляр 2-NDFL.

Ако фирмата няма служители и за тях не се изчисляват заплати и следователно не се удържа данък, тогава не е необходимо да се подават отчети.

Освен това е невъзможно да се подаде нулев 2-NDFL, тъй като просто няма кой да посочи във формуляра. В същото време фирмите, които са регистрирани и нямат служители, са много по-склонни да попаднат под вниманието на данъчните власти, отколкото фирмите със служители.

Някои счетоводители смятат, че ако предприятието не представи сертификат 2-NDFL с нулеви стойности, тогава е необходимо да изпратите заявление в свободна форма до данъчната служба, което ще посочи по каква причина не са извършени плащания в полза на физически лица, и съответно не са представени сертификати във формуляр 2-NDFL. Всъщност такова приложение не се изисква:

Процедура за попълване на нула 2-NDFL

Ако все още има нужда от предоставяне на нулев сертификат 2-NDFL, той трябва да бъде попълнен по определен начин:

• Цялата информация за работодателя трябва да бъде отбелязана на заглавната страница;
• в удостоверението посочете информация за служителя, но без заплати и удържан данък;
• удостоверението е подписано от упълномощено лице и е заверено с печата на работодателя:

Срокове за подаване на сертификат 2-NDFL

Работодателите, които начисляват заплати в полза на своите служители и удържат данъци от тях, автоматично поемат задължения за предоставяне на подходяща отчетност в данъчната служба.

Този формуляр се подава въз основа на резултатите от 2017 г. в следните срокове:

• не по-късно от 01.04.2018 г. (знак 1);
• от 2017 г. до датата на ликвидация/реорганизация - ако дружеството е ликвидирано или е взето решение за реорганизирането му, тогава удостоверението трябва да се представи за периода, в който са изчислени заплатите и е удържан данък;
• до 01.03.2018 г. - ако не може да се удържа данък върху доходите на физическите лица.