Отчет 6 данък върху доходите на физическите лица тримесечие 3. Кой е длъжен да подава информация?
В една от предишните статии по тази тема. Отчитане на формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 гсе подават от всички работодатели, независимо от тяхната организационна и правна форма: LLC, PJSC, CJSC, индивидуален предприемач и др. Основната цел на въвеждането на това отчитане е да се увеличи контролът върху плащането на данък върху доходите. Те обаче решиха да получат това, уви, не поради по-ефективната работа на Федералната данъчна служба, а поради допълнителната тежест върху бизнеса...
6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г.: общи разпоредби
За разлика от този, който отдавна е познат на всички, новият формуляр изисква да посочите обобщени данни за всички служители. Срок за внасяне на 6 ДДФЛ за 3-то тримесечие на 2016г— 31 октомври, което означава, че темата е много актуална днес. В статията ще представим извадка за попълване на формуляра, ще разгледаме попълването на целия документ ред по ред, а също така ще се докоснем до характеристиките на представяне на информация при отчитане на различни видове плащания.
Важни точки, специфични за 6-NDFL:
- Изчислението се извършва на базата на начисляване, т.е. 6 данъка върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие на 2016 г. се основават на данни от първото и второто тримесечие.
- Периодът на фактуриране е тримесечен, а окончателният (годишен) отчет се представя до 1 април на следващата година.
- Глобата за нарушаване на сроковете за отчитане е 1000 рубли. за всеки месец закъснение. Освен това определени длъжностни лица могат да бъдат глобени (до 500 рубли). И най-неприятното наказание може да бъде блокирането на текуща сметка, ако срокът за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. е нарушен с повече от 10 дни.
- При липса на плащане на служителите Федералната данъчна служба не изисква отчитане във формуляр 6-NDFL. Тази ситуация възниква, когато няма служители или няма дейност в дадено тримесечие.
- Авансът не се записва отделно в 6-NDFL. Това се казва в писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 12 ноември 2014 г. № 03-04-06/57154. Същото важи и за месечните бонуси – те се считат за част от заплатата.
- Отчетът се подава по електронен път по телекомуникационни канали (при численост на служителите над 25 души) или на хартиен носител (при средносписъчна численост на служителите не повече от 25 души). Крайният срок за внасяне на 6 ДДФЛ за 3-то тримесечие на 2016 г. е не по-късно от 31 октомври 2016 г., независимо от средата.
- Таблицата по-долу показва видовете доходи, подлежащи и освободени от данък върху доходите на физическите лица. Попълването на 6-NDFL за тримесечието засяга само лявата колона.
Инструкции за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г
Предлагаме на вашето внимание Инструкции за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. На първо място, трябва да попълните заглавната страница. Този лист не съдържа изчисления, а само подробности и сервизни данни.
- Посочваме TIN и контролно-пропускателен пункт.
- В номера на корекцията въвеждаме 000, ако подавате първоначален отчет, или 001 (002, 003 и т.н.), ако подавате актуализиран отчет. Няма краен срок за подаване на корекция, по-добре е да я изпратите веднага, когато се открие грешка, така че Федералната данъчна служба да няма причини да налага глоба за изкривяване на отчетните данни.
- Код за период на подаване за 6-данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие. 2016 - 33.
- Данъчен период (година) - 2016г.
- Кодът на Федералната данъчна служба, където се подава информацията, може да бъде намерен в службата на Федералната данъчна служба. В този четирицифрен код първите 2 цифри са номера на региона, а вторите 2 цифри са номера на данъчната служба, обслужваща вашия адрес. В нашия пример код 7715 означава 15-та Федерална данъчна служба в Москва.
- На мястото (регистрация) въвеждаме 212 за руска компания, 220 за клон, 213, ако вашата организация е един от най-големите данъкоплатци, 120 за индивидуални предприемачи на OSNO или опростената данъчна система, 320 за индивидуални предприемачи на UTII или патент.
- В полето „данъчен агент“ посочете името на фирмата или фамилното име на предприемача.
- Кодът по OKTMO е кодът на общината, на чиято територия се намирате. Можете да намерите OKTMO на адреса на Федералната данъчна служба. За всеки код OKTMO се попълва собствен формуляр за изчисление.
- Не забравяйте да посочите телефонния си номер за връзка.
- Пълното име на ръководителя на организацията (или пълното име на индивидуален предприемач) е посочено в долната част на заглавната страница. Ако докладът се подава от представител на данъчния агент, тогава е необходимо да се посочи документ, потвърждаващ пълномощията.
След като попълним заглавната страница, преминаваме към основната, изчислителна част. Препоръчваме да проверите нашия пример за попълване в режим ред по ред.
Образец за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г
Как да попълните 6-данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие на 2016 г. | Примерен пълнеж
Как да попълните изчислителната част на документа:
- 010—показва ставката на личния доход. В повечето случаи това е 13%. Ако сте използвали различни ставки, тогава трябва да добавите още листове, да ги номерирате и да изчислите всяка ставка отделно.
- 020 - показва сумата на всички плащания, получени от служителите. Изчислението се извършва на кумулативна база от началото на годината.
- 025 - трябва да се попълни само ако един от служителите е получил доход под формата на дивиденти.
- 030 - показва размера на предоставените данъчни облекчения. Удръжките не могат да надвишават дохода; максималната сума на удръжките може да бъде равна само на него.
- 040 - показва размера на данъка, който трябва да начислим върху плащанията. Изчислява се просто: (020 минус 030) умножено по стойността 010. В нашия пример (2000000-30000)*0,13=256100.
- 045 - попълва се на базата на 025. Данъчната ставка се прилага към размера на приходите от дивиденти. 50000*0,13=6500.
- 050 - попълва се в единствения случай: фирмата има чуждестранни служители с патент. Ако няма такива, тогава се въвежда 0.
- 060 - въвежда се общият брой лица, на които сте успели да платите някаква сума през 3 тримесечия. Granit LLC извърши плащания на 10 лица.
- 070 - показва сумата, която сте удържали от доходите на служителите. Тази цифра не винаги съвпада с цифрата в 040, тъй като „натрупване“ и „удържане“ са различни понятия. Случва се натрупаните суми да бъдат удържани по-късно.
- 080 - показва сумата на данъка, която по някаква причина не може да бъде удържана. Това обикновено се отнася до неудържани данъци върху доходи, получени в натура или под формата на материални облаги при липса на други парични суми.
- 090 - предназначен за коригиране на грешни действия. Ако сте удържали от служител повече от необходимото и сте го върнали обратно, тогава трябва да запишете сумата на връщането в този ред.С това завършвате попълването на раздела с обобщени показатели. По-нататък (в раздел 2) са посочени само данни за последното тримесечие (т.е. за плащания, извършени през юли, август и септември).
- 100 - числото, посочено, когато служителите са получили доход. В зависимост от естеството на плащанията могат да бъдат посочени различни дати. Например, за заплати винаги се посочва последният ден от месеца, а за отпуск по болест или отпуск - конкретната дата, на която служителят получава парите.
- 110 - съдържа датата на удържане на данъка. Всъщност това е датата на действителното плащане, тъй като данъчният агент е длъжен да удържи данък върху доходите на физическите лица в деня на изплащане на заплати и други доходи.
- 120 - посочва крайния срок за превеждане на данъка. Данъците върху заплатите трябва да бъдат преведени не по-късно от следващия ден след плащането. Данъкът върху отпуските и болничните може да бъде платен в бюджета през текущия месец.
- 130 - показва сумата, която служителите са получили в деня, посочен в 100, без приспадане на данък.
- 140 - показва сумата на удържания данък в деня, посочен в 110.
Важни бележки по дизайна
Може да има няколко блока от 100-140 в зависимост от броя на плащанията. Ако няма достатъчно страница, можете да добавите още няколко листа, като ги номерирате. Важно е да запомните, че данните, които съвпадат с датата на действителното получаване на данъка върху доходите на физическите лица, датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица и крайния срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета, могат да бъдат групирани в един блок. Ако поне един от трите изброени параметъра не съответства, тогава трябва да започнете нов блок 100-140.
Пример. През август 2016 г. заплатите са изплатени на 23 август 2016 г. Освен това на 23 август е изплатен отпуск по болест на служител Иванов, а на 5 август е изплатен отпуск на служител Кравцова.
Въпреки факта, че 23 август се оказа както денят на изплащане на заплатите, така и денят на изплащане на отпуск по болест за Иванов, формуляр 6-NDFL ще трябва да бъде попълнен в три блока:
Първият блок (заплащане за почивка на Кравцова): редове 100 - 05.08.2016 г., 110 - 05.08.2016 г., 120 - 31.08.2016 г.
Втори блок (болнични за Иванов): редове 100 - 23.08.2016 г., 110 - 23.08.2016 г., 120 - 31.08.2016 г.
Трети блок (заплата): редове 100 - 31.08.2016 г., 110 - 23.08.2016 г., 120 - 24.08.2016 г.
Няколко важни бележки по дизайна:
- Във формуляра не трябва да остават празни клетки. Всички празни клетки трябва да бъдат попълнени с тирета (вижте нашите примери). Попълването ред по ред с тирета важи и за полето с името на фирмата. Всички полета, предназначени за общи показатели, трябва да бъдат попълнени (поне 0).
- В раздел 2 трябва да следват блокове 100-140 в хронологичен ред.
- Изчислението 6-NDFL може да бъде подписано не само от ръководителя на организацията, но и от друго длъжностно лице, например счетоводител. В този случай трябва предварително да се погрижите за вътрешен документ (заповед), който да потвърди правомощията на попечителя.
- Корекциите не са разрешени (включително с помощта на инструменти за коригиране), както и двустранен печат не е разрешен.
Характеристики на отразяване на определени плащания в 6-NDFL за 3-то тримесечие
В този раздел ще разгледаме как да попълним 6-NDFL в някои специални случаи, използвайки пример.
1. Заплата
Датата на получаване на заплатата е последният ден от месеца, в който е начислена (въз основа на клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В случай на уволнение тази дата ще бъде последният работен ден на служителя. Тези дати са посочени в чл. 100. За 110 се посочва същото число, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица от заплатите по закон трябва да се удържа в същия ден. 120 може да посочи датата, съответстваща на 100 и 110 или 1 ден по-късно. Това следва от изискванията на данъчното законодателство за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплатите не по-късно от следващия ден след плащането.
2. Изплащане на отпуск по болест и отпуск
Съгласно клауза 1 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в случай на отпуск по болест и заплащане за отпуск, броят на разписките е равен на датата на удържане на данъка. Но крайният срок за прехвърляне на данък към бюджета е последният ден от месеца, през който е извършено плащането. Следователно в нашата извадка 100 и 110 съдържат датата 09/10/2016, а 120 - 09/30/2016. Но ако при уволнение на служител се изплаща обезщетение за неизползван отпуск, тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от следващия ден.
3. Доходи под формата на материални облаги
Ако една компания се съгласи да издаде безлихвен заем на служител, тогава той има факта на материална полза от спестяване на лихва. От тези доходи следва да се удържа и данък върху доходите на физическите лица. Приспадането се извършва от всеки паричен доход (най-често от следващата заплата), прехвърлянето към бюджета трябва да се извърши не по-късно от следващия ден след приспадането. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде 35%.
4. Награда
Ако премията не е месечна, тогава тя трябва да бъде подчертана отделно в изчислението. Тъй като премията d-dom става веднага в деня на издаване, същата дата ще бъде посочена за 100 и 110. На 120 можете да посочите следващия работен ден.
В отчета 6-NDFL за 9 месеца не попълваме раздел 2: тези данни ще бъдат включени в годишния отчет за 2016 г.
Контролни съотношения
За по-голяма сигурност, преди подаването на Федералната данъчна служба, изчислението на 6 данъка върху доходите на физически лица за 3-то тримесечие може да бъде проверено за съответствие с контролните съотношения. Това е описано по-подробно в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852@ „За посоката на контролните съотношения“ и ще представим няколко основни разпоредби на този документ :
- Сумата в 030, в която се записват данъчни удръжки, не трябва да надвишава сумата в 020, където са посочени начисленията.
- Сумата от 050 не може да надвишава цифрата от 040.
- Отчетните данни се съгласуват с информацията от картата за разчет на бюджета. Платеният данък по данни на KRB не трябва да бъде по-малък от разликата между 070 и 090. В този случай данъкът върху картата трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от датата 120.
- Съгласуване се извършва с 2-данък върху доходите на физическите лица, данъчна декларация за доходи и информация за чуждестранни граждани, работещи по патент.
Пример за попълване на формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 гактуализиран: 30 ноември 2018 г. от: Всичко за индивидуалните предприемачи
Пълно ръководство за попълване на 6 данъка върху доходите на физически лица за 3-то тримесечие (9 месеца) на 2016 г.
През 2016 г. работодателите, представлявани от ръководството и главните счетоводители (и други данъчни агенти - физически и юридически лица, плащащи доходи на граждани), получиха допълнителна загриженост - подаване на нови отчети за всички работодатели 6-NDFL. Това е сбор от обобщени данни за доходите на служителите за определен период и данъка върху доходите, удържан от тези суми. Отчитането е тримесечно, тоест данъчните агенти се отчитат на всеки 3 месеца. Отчетът трябва да бъде подаден в електронен формат, но ако във фирмата работят по-малко от 25 души, все още е възможно да изберете хартиен вариант.
Спецификата на попълване на 6-NDFL за 4-то тримесечие на 2016 г. можете да намерите на страницата „6-NDFL за 4-то тримесечие: форма и пример за попълване“.
Срокове за внасяне на 6 ДДФЛ
Важно е тези отчети да се подават на начислен принцип 4 пъти годишно на етапи – 1-во тримесечие, полугодие, 9 месеца, година. Съгласно закона тримесечното изчисление на 6-NDFL трябва да бъде изпратено до инспектората не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. И годишното изчисление се предоставя до 1 април на следващата година (член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Глоби за неподаване на 6 ДДФЛ
Има глоба за късно подаване на отчета. Всеки месец закъснял отчет струва 1000 рубли. Ето защо, когато отчитате 6 данъка върху доходите на физическите лица от 2016 г., е по-добре да се опитате да спазвате сроковете.
Инструкции за попълване на формуляр 6 Данък върху доходите на физическите лица
Тъй като формулярът беше въведен наскоро, попълването му повдига редица въпроси за работодатели и счетоводители. Нека да разберем стъпка по стъпка как да попълним формуляра за отчитане.
Документът се състои от заглавна страница и втора страница, съдържаща 2 раздела. Ако няма достатъчно редове за отчитане, тогава е допустимо да номерирате допълнителни листове. Най-често няма достатъчно редове за попълване на втория раздел, разположен на същата страница като първия. Ако това се случи, тогава няма нужда да дублирате съдържанието на първия раздел.
Заглавна страница на формуляр 6 за данък върху доходите на физическите лица
Стъпка 1 - TIN и контролен пункт
В горните полета на заглавната страница се посочват INN и KPP на фирмата, подаваща отчета. Ако отчетът е подаден от клон на фирмата, тогава се посочва контролно-пропускателният пункт на клона.
Стъпка 2 - Коригиращ номер
Корекцията включва опции за попълване на представените отчети. Ако по-късно в данните на отчета бъдат открити грешки или неточности, те могат да бъдат коригирани чрез изпращане на актуализирана версия на отчета. Така че, ако изчислението на 6 данък върху доходите на физическите лица се подава за първи път, тогава в полето „номер за корекция“ се въвеждат нули. При прецизиране на изчислението (ако е необходимо) се въвеждат числа 001, 002, 003 и т.н.
Стъпка 3 - Отчитане по тримесечие (номер на период)
Преди това при подаване на отчет за данък върху доходите на физическите лица годината не беше разделена на отчетни периоди, следователно Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа понятието „отчетен период“ по отношение на този конкретен данък. Сега формулировката „период на подаване“ е добавена към формуляра за отчитане за 6-NDFL - това е периодът от време, за който работодателят отчита. Така че, ако:
- отчетът се изготвя за 1-во тримесечие, след което се въвежда код 21
- за половин година - код 31
- за 9 месеца - код 33
- за годината - код 34.
Стъпка 4 - Данъчен период
Този период е текущата календарна година - в полето се въвеждат съответните 4 цифри.
Стъпка 5 - Код на данъчна услуга по място на регистрация
Редът посочва кода на данъчната служба, където се изпраща отчетът. Това е четирицифрен код, където първите 2 цифри са номера на региона, а вторите две са самият код на инспекцията (използвайки примера на Инспектората № 9 на Федералната данъчна служба на Централния район на Санкт Петербург). Важно е да запомните, че докладването се изпраща до инспектората по местонахождението на компанията или подразделението. Индивидуалните предприемачи подават този отчет в данъчната служба по местоживеене.
Стъпка 6 - код по месторегистрация на фирмата
Кодът „По местоположение (счетоводство)“ помага да се определи коя компания подава отчети. Такива кодове са посочени в Приложение № 2 към Процедурата за попълване на 6-NDFL.
Ако докладът е предоставен:
- на мястото на регистрация на руската компания трябва да въведете 212
- на мястото на регистрация на отдела (клона) - 220
- Най-големите данъкоплатци въвеждат код 213.
Индивидуалните предприемачи също имат отделни кодове:
- Индивидуален предприемач по общата или опростената данъчна система - код 120
- Индивидуален предприемач по патентната система или UTII - код 320
Стъпка 7 - Заглавие
В полето „данъчен агент” се отпечатва краткото (ако има) или пълното име на фирмата.
Стъпка 6 - Код OKTMO (общински субект).
Необходимо е да се въведе кодът на общината, на чиято територия се намира и е регистрирано предприятието или негов клон (ако отчетът се подава за клон). Използвайки примера, кодът на общинския район № 78 на Санкт Петербург, към който принадлежи инспекция № 9 на Федералната данъчна служба на Русия. Понякога на гражданите се плащат пари (заплати и бонуси) както от компанията майка, така и от нейното подразделение. В този случай две изчисления с различни кодове на OKTMO се попълват и предават на инспектората наведнъж.
Секция 1
Заглавната страница е проектирана. Можете да отидете на образец за попълване на раздел 1 от формуляр 6 на данък върху доходите на физическите лица.
Първият раздел на отчета се състои от 2 блока.
Първият блок включва обобщени данни за всяка данъчна ставка, използвана от предприятието. Една организация може да начислява данък върху доходите на физическите лица с няколко ставки - 13%, 15%, 30% или 35%. Основната ставка в Русия е 13 процента. По-високи ставки (15 и 30%) се прилагат за граждани, които не са жители на Русия. Ставка от 35% се прилага за печалби от лотарии, състезания или промоции. Ако компанията използва само основната ставка, тогава първият блок на 1-ви раздел се попълва веднъж.
Вторият блок обобщава резултатите за всички лихвени проценти за данъка върху доходите на физическите лица, ако компанията прилага няколко.
Блок 1 - обобщени данни за всяка данъчна ставка поотделно
Стъпка 1 - Ред 010. Данъчна ставка
В поле 010 стойността на ставката се въвежда като процент. Ако е необходимо (ако се прилагат няколко различни ставки), можете да номерирате и добавяте листове. Не е необходимо да се дублират общите данни (редове 060 до 090) - достатъчна е общата сума на първата страница, на следващите листове в тези полета се поставят нули.
Стъпка 2 - Ред 020. Начислен доход
Това поле обобщава всички доходи на служителите на организацията, изчислени постепенно от началото на годината. Ако са изплатени дивиденти на някого, техният размер се вписва в отделна колона 025.
Стъпка 3 - Ред 030. Данъчни удръжки
Ако на гражданите са предоставени данъчни удръжки от началото на годината, тогава тяхната сума трябва да бъде записана в полето с номер 030. Удръжките са необлагаеми суми, които ви позволяват да намалите общата финансова база, когато бъде удържана. Удръжки са достъпни за служители с деца (определена сума за всяко дете). Служителите също имат право да кандидатстват за социални и имуществени данъчни облекчения.
Стъпка 4 - Ред 040. Пълен изчислен данък върху доходите на физическите лица
Ред 040 показва пълния данък, изчислен от общия доход на физическо лице в рубли без копейки. Изчислението се извършва, както следва: колона 040 минус колона 030, умножена по колона 010. Тоест, извадете сумата на данъчните облекчения от общия размер на дохода и умножете по данъчната ставка. Пример: (2 550 000 - 14 000) * 13 = 329 680. Така размерът на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен като пример, е равен на 329 680 рубли.
Данъкът върху дивидентите се изчислява отделно и се записва в колона 045: доходът в колона № 025 се умножава по данъчната ставка в колона 010. В нашия пример това е: 45 500 * 13 = 5 915 рубли.
Стъпка 5 - Ред 050. Сума на авансите в рубли
Това поле се попълва само ако във фирмата работят чужденци по патент. След това ред 050 записва сумата на авансите в рубли, изплатени на чужденци. В други случаи въведете нула.
Блок 2 - крайни показатели 6 данък върху доходите на физическите лица
Стъпка 6 - Ред 060. Брой лица, получили доход през отчетния период
Полето показва общия брой лица, на които организацията е натрупала плащания за периода. Ако служител напусне през отчетната година и се върне отново в компанията, тогава не е необходимо да променяте данните в реда.
Стъпка 7 - Ред 070. Общата сума на удържания данък по всички ставки
Размерът на удържания данък, който трябва да се появи в поле номер 070, всъщност не съвпада непременно с числото в ред 040 (сумата на изчисления данък). Това обикновено се дължи на факта, че някои данъчни суми са изчислени по-рано и удържани от служителите по-късно.
Стъпка 8 - Ред 080. Неудържан данък
Колона 080 съдържа суми на данъка върху доходите на физическите лица, които не могат да бъдат удържани по някаква причина.
Стъпка 9 - Ред 090. Данъкът е възстановен
Ред 090 записва сумата на данъка, която е била удържана неправилно и върната обратно на служителя. Ако не са възникнали подобни инциденти, се въвежда нула.
Раздел 2
Тази част от отчета за 6 данък върху доходите на физическите лица съдържа информация само за последното тримесечие, а не за целия период от началото на годината. Във втория раздел на примерния формуляр изброихме датите на изплащане на доходите на служителите и техните парични суми. Необходимо е посочените дати да бъдат подредени в хронологичен ред.
Стъпка 10 - Ред N 100. Дата на получаване на дохода от служителите
Колона 100 включва деня, в който служителите на дружеството са получили доход. Датата и месецът, които трябва да бъдат посочени, зависят от естеството на плащанията. Датата, на която служителят получава доход, зависи от конкретния вид плащане. Така заплатата става доход на гражданите в последния ден на месеца, за който е изплатена. Следователно в този ред е допустимо да се посочи последният ден на декември 2015 г., ако служителите са получили заплатите си за декември едва през януари. Но заплащането за отпуск и болничните се признават като доход на гражданите в деня на получаването им.
Стъпка 11 - Ред N 110. Ден на удържане на данък от фирмата
Колона 110 трябва да съдържа номера (ден, месец, година) на преките данъци, удържани от организацията. Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от вашата заплата директно в деня на плащането. Така че, ако заплатата за декември е изплатена на 11 януари, то данъкът от нея също се удържа на 11 януари. Данъкът върху доходите на физическите лица върху отпуските и болничните също се удържа от компанията в деня на изплащането им.
Стъпка 12 - Ред N 120. Дата на превеждане на данъка в бюджета
Колона 120 е поле, което съдържа датата на приспадане на сумата на данъка към бюджета в съответствие със закона. Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатата трябва да бъде включен в бюджета не по-късно от следващия ден след плащането му. Но данъкът върху ваканцията и отпуска по болест, изплатен на служителите, не може да бъде платен в хазната веднага - основното е да го направите преди края на месеца, в който са били издадени на служителите (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).
Стъпка 13 - Ред N 130. Доход в рубли без приспадане на данъци
В поле 130 се посочва действително получената сума пари от служителите към определена дата (попълва се колона 100 вляво), без да се приспада данък.
Стъпка 14 - Ред N 140. Данък върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от сумата
Колона 140 трябва да съдържа сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан при изплащане на доходи на служители към датата, записана в колона 110 (независимо от трансфера към бюджета). Приемливо е да добавите номерирани листове, ако няма достатъчно страница за изброяване на всички приходи за тримесечието по дати.
Важна забележка!
Когато попълвате формуляра за отчет, трябва да се уверите, че всички клетки в него са попълнени. Тиретата се поставят в празните клетки, както следва:
Това правило трябва да се спазва и на заглавната страница. Дори в най-дългия ред, съдържащ името на организацията, всички останали интервали се запълват с тирета.
Изтеглете формуляр 6 данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие на 2016 г
Инструкции за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г.: какво да включите в изчислението
6-NDFL включва заглавна страница и два раздела.
В раздел 1„Обобщените показатели“ на изчислението показват:
Раздел 1 се попълва с натрупан сбор от началото на годината.
В раздел 2Информацията „Дати и суми на действително получените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица“ се показва само за отчетния период:
Ако компанията е платила на служителите в същия ден суми, от които се прехвърля данъкът по различно време, в раздел 2, за всяко плащане, попълнете собствените си блокове от редове 100-140 (писмо на Федералната данъчна служба от 24 март 2016 г. № BS-4-11/5106).
Според общото правило компанията превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица върху доходите на служителите не по-късно от следващия ден след плащането (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изключение се прави за отпуск по болест и отпуск. Данъкът от тях се превежда до края на месеца, през който са изплатени сумите на служителите. Ако крайният срок пада през уикенда, посочете в 6-NDFL (ред 120) най-близкия работен ден.
В раздел 2 отразете доходите, които дадено лице е получило от вас през тримесечието в хронологичен ред. Може да имате няколко раздела 1 с различни данъчни ставки на личния доход. Но няма нужда раздел 2 да се разделя по доход в зависимост от ставката.
Инструкции за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г.: как да покажете пренесени плащания
Заплатите за последния месец от отчетния период често се изплащат през следващия период. Например заплата за септември през октомври. При изчисляване на 6-данъка върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие отразете:
- на ред 020 - начислен доход за целия период, включително заплати за юни
- на ред 040 - начислен данък
Раздел 2 от изчислението на 6-NDFL за 3-то тримесечие няма да включва заплатата за септември. Той ще бъде включен в годишното изчисление (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4900). По същия начин включете заплатата за юни, която не сте показали в 6-NDFL за шестте месеца, в изчислението за 3-то тримесечие (9 месеца). Ето един пример:
Инструкции за попълване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г.: необходимо ли е да се отрази аванса
Данъкът върху доходите не се удържа от авансовото плащане, тъй като размерът на заплатата не може да бъде определен преди края на месеца - писмо на Министерството на финансите на Русия от 12 ноември 2014 г. № 03-04-06/57154. Покажете този аванс в раздел 2 заедно със заплатата си. Няма нужда да се отразява отделно. Но ако компанията плати аванс в края на месеца, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от нея (определение на Върховния съд на Руската федерация от 11 май 2016 г. № 309-KG16-1804). Включете такова плащане в раздел 2 на формуляр 6-NDFL на отделни редове 100-140.
Попълване на декларация 6-NDFL през 2016 г.: инструкции стъпка по стъпка
Ето кратки инструкции за попълване на 6-NDFL за 9 месеца.
- Попълнете началния лист за изчисление
- Въведете в раздел 1 обобщени показатели за всички плащания, данък върху доходите на физическите лица и служителите за януари-септември
- Запишете плащанията в хронологичен ред в раздел 2. Първо сумите, които са дадени на служителите през юли, след това през август, след това през септември. Пренесената заплата за юни също ще бъде включена в изчислението за 9 месеца
6 Подоходен ред 070
Нека да поговорим за това как да посочим удържания данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца на 2016 г. във формуляр 6-NDFL (ред 070). Може ли удържаният данък върху доходите на физическите лица да не съвпада с изчисления? Ако да, тогава в какви случаи няма да е грешка?
6-NDFL ред 070: каква информация да предоставите
Съгласно клауза 3.3 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450, ред 070 отразява сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица.
6-NDFL ред 070: септемврийска заплата, издадена през октомври
Изчисленият и удържаният данък върху доходите на физическите лица не съвпадат (съответно редове 040 и 070); ако е настъпила датата на възникване на дохода, данъкът върху доходите на физическите лица се определя, но не се удържа, тъй като доходът все още не е изплатен.
По-специално, за заплати, датата на получаване на дохода е последният ден от месеца. И може да се изчисли начисления данък върху доходите на физическите лица. Но данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде удържан само когато се изплати заплатата на служителя. В този момент ще се появят данните за 6-NDFL ред 070.
Друг пример. В 6-NDFL за 9 месеца трябва да покажете септемврийската заплата, издадена през октомври, и данъка върху нея. Раздел 1 ще съдържа информация за начислен доход (ред 020) и данък върху доходите на физическите лица (ред 040). В този случай удържаният данък не попада в ред 070 на 6-NDFL. Той също не се показва като неудържан в ред 080. Това плащане също не е необходимо да се отразява във втория раздел (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 23.03.2016 г. № БС-4-11/ 4900, от 25.02.2016 г. № БС-4-11/3058, от 16.05.2016 г. № БС-4-11/8609). В крайна сметка тези доходи се отнасят за октомври - тоест четвъртото тримесечие.
Поради пренесени заплати сумите на изчисления и удържан данък в раздел 1 ще бъдат различни. Но това не е грешка (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 15 март 2016 г. № BS-4-11/4222).
Ако заплатите са били преведени на служители през септември и данъкът е бил удържан в същия ден, тогава запишете тези суми в изчисления за 9 месеца, дори ако крайният срок за плащане на данъка пада през септември. Например, заплатите са издадени на 30 септември. Данъкът е удържан в същия ден. Но крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица е 3 октомври (1 октомври е събота). Все пак покажете това плащане при изчисляването на 6-данък върху доходите на физическите лица за 9 месеца.
6 Данъчен ред за данък върху доходите на физическите лица 070 декември включва или не
Заплатите за декември, издадени през януари, се отразяват само в раздел 2 на формуляр 6-NDFL за първото тримесечие, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица е удържан през януари. Подобно заключение се съдържа в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 25 февруари 2016 г. № БС-4-11/3058.
Пример
СЪС Информацията за заплатите е представена в таблицата:
| Период | Размер на заплатата | Данък върху доходите на физическите лица | Дата за плащане |
| декември | 100 000 | 13 000 | 11.01.2016 |
| януари | 200 000 | 26 000 | 01.02.2016 |
| февруари | 200 000 | 26 000 | 01.03.2016 |
| Март | 300 000 | 39 000 | 01.04.2016 |
| април | 300 000 | 39 000 | 04.05.2016 |
| Може | 300 000 | 39 000 | 01.06.2016 |
| юни | 300 000 | 39 000 | 01.07.2016 |
| Юли | 300 000 | 39 000 | 01.08.2016 |
| Август | 300 000 | 39 000 | 01.09.2016 |
| Септември | 300 000 | 39 000 | 30.09.2016 |
Раздел 1 от формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2016 г. се попълва, както следва.
Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатите за септември се отразява в ред 070 на раздел 1, тъй като е удържан през септември.
Възникват много въпроси относно попълването на ред 080 6-NDFL. Ще предоставим примерен формуляр и ще ви кажем кога ред 080 е попълнен в 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г.
Ред 080 от формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г
Ред 080 от раздел 1 на изчислението 6-NDFL отразява данъка, който компанията е трябвало да удържи, но не е успяла да го направи до края на годината. Например, невъзможно е да се удържи данък върху доходите на физическите лица от стойността на подарък, даден на лице, което не работи в компанията и не получава плащания от нея.
Не показвайте данъка върху пренесените заплати като неудържан в ред 080. Това е грешка - писмо от Федералната данъчна служба от 24 май 2016 г. № BS-4-11/9194. Данните са представени кумулативно от началото на годината. Това е посочено в параграф 3.3 от Процедурата за попълване, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/430.
През август 2016 г. компанията издава заем на директора без лихва. От началото на годината директорът е в отпуск на собствени разноски. Компанията няма да може да удържа данък върху доходите на физическите лица върху печалбата до края на годината. Размерът на материалната облага е 10 000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица от него е 3500 рубли. Счетоводителят ще отрази върху него данъка върху доходите и данъка върху доходите на физическите лица в редове 020, 040 и 080. Компанията попълни 6-данък върху доходите на физическите лица за третото тримесечие на 2016 г., както е в примера по-долу.
Ред 080 от формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2016 г. (пример за попълване)
Компанията отразява финансовата изгода в редове 100–140 на раздел 2.
Как да проверите правилността на попълване на ред 080 в 6-NDFL
В края на годината стойността на ред 080 е равна на сумата от редовете „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ на сертификати 2-NDFL с атрибут 1, подадени от данъчния агент за всички физически лица. Такива данни са записани в контролните съотношения, дадени в писмото на Федералната данъчна служба от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852.
6 Данък върху доходите на физическите лица (попълване на ред 100, 110, 120)
През 2016 г. се промени главата от Данъчния кодекс относно данъка върху доходите на физическите лица. Следователно трябва внимателно да посочите данните в раздел 2 на новото изчисление 6 на данъка върху доходите на физическите лица. Попълване на редове 100, 110, 120 от раздел 2.
Изчисляването на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица се предоставя от организации, които са изплатили доходи на служители и индивидуални изпълнители (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако компанията не е платила доходи, нулевият 6-данък върху доходите на физическите лица не може да бъде подаден.
Отчетът се изготвя на формуляр № 6-NDFL. Той, както и процедурата за попълване и електронният формат, е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Калкулацията се състои от заглавна страница и два раздела. В първия - обобщена информация за доходите и данъка върху доходите на физическите лица, във втория тази информация се разкрива по датите, на които е генериран доходът, данъкът трябва да бъде удържан и преведен.
Процедурата за попълване на 6-NDFL през 2016 г. е описана подробно в едноименната статия. Нека се спрем на най-трудните редове на раздел 2. За да ги попълните правилно, трябва ясно да разберете правилата на глава 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, особено тези, актуализирани през 2016 г.
6 Данък върху доходите на физическите лица (попълване на ред 100 110 120) за заплата
Съгласно ред 100 от раздел 2 - датата, на която доходът се счита за получен. За заплатата това е последният ден от месеца, за който се начислява (при уволнение е последният работен ден). Това е посочено в член 223, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Съгласно ред 110 от раздел 2 - датата, на която трябва да бъде удържан данъкът върху доходите на физическите лица. Ето правилата. От заплата, издадена от касов апарат или преведена по банкова сметка, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан в същия ден (параграф 1, параграф 4, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако заплатата е в натура, данъкът трябва да бъде удържан, когато служителят получи паричен доход (параграф 2, параграф 4, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Съгласно ред 120 от раздел 2 - датата, когато удържаният данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета (съгласно правилата на данъчното законодателство). През 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица върху заплатите трябва да бъде преведен не по-късно от деня, следващ деня на плащането (клауза 6 от чл.
226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това се отнася както за депозираните заплати, така и за тези, издадени със закъснение. Във всички случаи, когато крайният срок за плащане пада през уикенда, той се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Пример 1
Заря ООД има един служител - И. И. Иванов. През третото тримесечие на 2016 г. доходите на Иванов са както следва (виж таблицата по-долу):
Данните за заплатите през третото тримесечие на 2016 г
| доходи | дата | Размер на дохода | Данък върху доходите на физическите лица |
| за юни: | 5 850 | ||
| - предплатени разходи; | 20.06.2016 | 22 500 | |
| - заплата | 05.07.2016 | 22 500 | |
| за юли: | 5 850 | ||
| - предплатени разходи; | 20.07.2016 | 22 500 | |
| - заплата | 05.08.2016 | 22 500 | |
| за август: | 5 850 | ||
| - предплатени разходи; | 19.08.2016 | 22 500 | |
| - заплата | 05.09.2016 | 22 500 | |
| за септември | 5 850 | ||
| - предплатени разходи; | 20.09.2016 | 22 500 | |
| - заплата | 05.10.2016 | 22 500 |
При изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица попълването на редове 100, 110, 120 трябва да бъде същото като в примера
Моля, имайте предвид, че счетоводителят отразява заплатата за първата половина на месеца (авансово) и заплатата за втората половина на месеца заедно.
Септемврийската заплата, издадена преди края на септември, трябва да бъде отразена в раздел 2 на формуляр 6-NDFL за 9 месеца, дори ако крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица пада през октомври (например крайният срок за заплатата е 30 септември, а личните доходи крайният срок за плащане на данъка е 3 октомври). Друго нещо е заплатата за септември, издадена през октомври. Не е необходимо такива суми да се показват в раздел 2 на формуляр 6-NDFL за 9 месеца (писма на Федералната данъчна служба на Русия от 23 март 2016 г. № BS-4-11/4900 от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11/3058). В крайна сметка тези приходи вече се отнасят за четвъртото тримесечие.
6 Данък върху доходите на физическите лица (попълнете ред 100 110 120) за отпуск по болест и отпуск
За отпуск по болест и заплащане за ваканция датата на получаване на дохода и датата на удържане на данъка съвпадат - това е денят на плащане (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но срокът за плащане на данък върху доходите на физическите лица е специален. От 2016 г. данъкът върху доходите на физическите лица върху отпуск и обезщетения по болест, включително обезщетения за грижи за болни членове на семейството, трябва да бъде преведен не по-късно от месеца, в който са били издадени на служителя.
Моля, обърнете внимание: ако компанията изплаща обезщетение на напускащ служител за неизползван отпуск, данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен не по-късно от следващия ден. Такива плащания винаги трябва да се показват отделно в раздел 2.
Пример 2
Нека променим условията на пример 1.
През третото тримесечие на 2016 г. доходите на Иванов са както следва (виж таблицата по-долу):
Данни за заплатите за третото тримесечие на 2016 г
| доходи | дата | Размер на дохода | Данък върху доходите на физическите лица |
| Отпуск по болест | 04.08.2016 | 7 500 | 975 |
| Плащане за отпуск | 10.08.2016 | 8 000 | 1 040 |
| Обезщетение за неизползван отпуск | 25.08.2016 | 15 000 | 1 950 |
При изчисление 6 на данъка върху доходите на физическите лица попълването на редове 100, 110, 120 трябва да бъде същото като в пример 2.
6 Данък върху доходите на физическите лица (попълнете ред 100 110 120) според финансовата полза
Доходите под формата на материални ползи от спестявания върху лихви от 2016 г. възникват в последния ден на всеки месец през целия период, за който е издаден заемът (подклауза 7, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако заемът е взет от служител на компанията, данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от всеки паричен доход (например от следващата заплата). Посочете този ден като дата на удържане (параграф 2, параграф 4, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Крайният срок за плащане на данъка върху доходите на физическите лица е не по-късно от следващия ден (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Ако заемът не е получен от служител, в раздел 2 трябва да посочите датата на дохода (ред 100), както и размера на дохода и данъка върху доходите на физическите лица (редове 130 и 140).
Пример 3
На 31 август 2016 г. Иванов, който е взел безлихвен заем от компанията, получава материална облага от спестявания върху лихви - 2000 рубли. Заплата за август - 15 000 рубли. На 5 септември 2016 г. Иванов получи втората си половина, а компанията удържа данък върху доходите на физическите лица:
- с финансови облаги - 700 rub. (2000 рубли × 35%)
- от заплата - 1950 рубли. (15 000 рубли × 13%)
При изчисление 6 на данък върху доходите на физическите лица попълването на редове 100, 110, 120 трябва да бъде същото като в пример 3.
6-NDFL ред 130: каква информация да предоставите
Как се отразява размерът на действително получения доход при изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица (ред 130)? Необходимо ли е да се попълни раздел 2 в случаите, когато данъчната основа е равна на удръжките и данъкът върху доходите на физическите лица е нула?
Формуляр 6-NDFL ред 130: процедура за попълване
6-NDFL се състои от заглавна страница и два раздела. В раздел 1 трябва да посочите обобщени данни за доходите и удържания данък върху доходите на физическите лица. В раздел 2 полученият доход и удържаният данък трябва да бъдат осчетоводени по дата.
Правилата за попълване на 6-NDFL са дадени в Приложение 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. Казват, че за обобщения размер на действително получения доход в 6-NDFL - ред 130. Тук трябва да има начислен доход. Тоест сумата, от която все още не е удържан данък върху доходите на физическите лица. А датата, към която доходът на ред 130 се счита за получен, се отразява на ред 100.
Попълване на 6-NDFL (ред 130), ако данъчната основа е нула
Да кажем, че удръжките на служителя намаляват данъчната основа до нула. В този случай редове 100-140 от раздел 2 все още се попълват. Няма изключения за подобни ситуации.
Начислената заплата трябва да бъде отразена в ред 020, удръжки в ред 030 от раздел 1.
За заплатите датата на действително получаване на дохода е последният ден от месеца, за който е начислен. Това е ред 100 от раздел 2.
Датата на удържане на данъка върху доходите на физическите лица съвпада с деня, в който заплатата е била издадена или преведена по сметката на служителя. Това е датата на ред 110 от раздел 2.
Съгласно ред 120 от раздел 2 - крайният срок за плащане на данъка (на следващия ден след изплащане на заплатите). Дори ако нищо не е удържано от служителя, ред 120 се попълва.
На ред 130 от раздел 2 - начислена заплата и на ред 140 - данък върху доходите на физическите лица (в този случай „0“)
Пример
В LLC "Zarya" на 0,5 ставки със заплата от 12 000 рубли. Иванова работи като счетоводител. Заплатата на Иванова за август 2016 г. е 6000 рубли, същата сума като приспадане за дете с увреждания като самотен родител. Заплатите са издадени на 5 септември 2016 г.
В раздел 2 на формуляр 6-NDFL се попълва ред 130, както и редове 100-120.
Фрагмент от изчисление 6-NDFL
6 Данък върху доходите на физическите лица ред 140
Размерът на действително удържания данък върху доходите на физическите лица при изчисляването на 6 данък върху доходите на физическите лица - ред 140 от раздел 2. Какви данни трябва да бъдат посочени в общи случаи и при получаване на доходи в натура?
Формуляр 6-NDFL ред 140: процедура за попълване
При изчисляването на формуляр 6-NDFL има:
- заглавна страница
- Раздел 1 с обобщени данни за доходите и удържания данък върху доходите на физическите лица
- раздел 2, в който трябва да посочите по отношение на конкретни периоди, когато се получават доходи, а данъкът върху доходите на физическите лица се удържа и трябва да отиде в бюджета
Как трябва да се попълни 6-NDFL е посочено в Приложение 2 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. Клауза 4.2 от тези правила гласи, че в 6 данък върху доходите на физическите лица ред 140 е предназначен за обобщената сума на данъка върху доходите на физическите лица, удържан към датата на ред 110 („Дата на удържане на данък при източника“).
Фрагмент от раздел 2 на формуляр 6-NDFL (редове 100-140)
Попълване на 6-NDFL (ред 140), ако данъкът не е удържан
Да кажем, че човек е получил само доход в натура. Как да кандидатствате за 6-данък върху доходите на физическите лица в този случай (ред 140 е от особен интерес)?
Наистина е просто. Ако доходът е изплатен в натура, той трябва да бъде отразен в раздели 1 и 2 като доход, върху който не се удържа данък. В крайна сметка е невъзможно да се удържа данък върху доходите в натура. Обикновено в този случай данъкът се удържа от други плащания в брой. Но ако човек не получава друг доход от организацията, тогава няма от какво да се удържа данък. В този случай отразете плащането във формуляр 6-NDFL, както следва:
В раздел 1:
- на ред 020 – размер на дохода
- на ред 040 – сумата на начисления данък
- на ред 080 - сумата на данъка, която не може да бъде удържана
В раздел 2:
- на ред 100 – дата на изплащане на дохода
- на ред 110 – датата на удържане (съвпада с датата на изплащане на дохода)
- на ред 120 – на следващия работен ден след датата на плащането
- на ред 130 – размер на дохода
- на ред 140 – 0 (тъй като не е удържан данък)
По материали: ppt.ru, glavbukh.ru
Попълването на декларация 6 е задължително за всички стопански субекти без изключение, които са действали като данъчни агенти от януари на отчетната година. Какви трудности може да причини формирането на данък върху доходите на физическите лица 6 за 3-то тримесечие? Нека покажем с примери всички характеристики на отразяващите индикатори.
Нормативният акт, който трябва да се спазва при попълване, е заповед MMV - 7 - 11 / 450@. Ако броят на индивидите лицата, в полза на които са извършени преводите, не надвишава 25 души, изчислението може да бъде представено на хартиен носител. Формулярът може да бъде изтеглен от Интернет. За всички останали заявките се приемат само по имейл.
Кой е длъжен да подава информация?
При изготвянето на формуляр 6 за данък върху доходите на физическите лица всички юридически лица, които са извършили разплащания с персонал по граждански договори, начисляват и превеждат данък върху доходите в хазната, действат като данъчни агенти. Тази норма е залегнала в Данъчния кодекс, чл. 230 ал.2.
Информация 6 данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде подадена не по-късно от последния ден на месеца, следващ текущото тримесечие. Крайният срок за годишния отчет е 1 април. За отчета за 3-то тримесечие – 31.10.2017г.
Декларацията включва три раздела. Заглавието посочва обща информация за юридическото лице. Данните в първия раздел трябва да бъдат отразени на база начисляване от началото на данъчната година. Във 2 – информация, свързана с третото тримесечие. Ежемесечно се въвеждат данни за преведени доходи и данък върху дохода за тримесечието.
Регистрация на заглавие
Когато попълвате заглавие за плащане на данък върху доходите на физическите лица с код на период 33, трябва внимателно да попълните цялата основна информация за данъкоплатеца:
- TIN и контролен пункт;
- име;
- Код OKTMO - посочете кода на Московска област на мястото на регистрация. В случай, че физическо лице получава доходи както от основната фирма, така и от клона, е необходимо да се подадат две декларации за 3-то тримесечие с различни кодове;
- телефон за връзка при въпроси;
- лицето, отговорно за представянето на тримесечния отчет;
- 3-та четвърт код – 33;
- година 2017;
- за първоначално подаване е необходимо да въведете 0 в полето „номер на корекцията“, в случай на изясняване на информация - номера на корекцията;
- кодът на Федералната данъчна служба се състои от 4 цифри, първите две показват номера на региона, последните две показват кода на инспекцията, където ще бъде подадено изчислението 6;
- код на стопански субект по място на регистрация;
- Дата на завършване;
- код на мястото на регистрация, с негова помощ можете да определите статута на данъкоплатеца.
Раздел 1 от декларацията се състои от 2 части. Първият (страници 10–50) отразява обобщена информация за процентните ставки на данъка върху дохода, прилагани през отчетната година (13, 15, 30, 35%):
- 13% е основната ставка на данъка върху личните доходи за индивидуалните доходи. лица - жители на Руската федерация;
- 15% и 30% – ДОДФЛ за чуждестранни лица;
- Различните видове печалби се облагат с данък върху доходите на физическите лица от 35%.
За всеки лихвен процент трябва да попълните отделни страници от блокове от полета 10 - 50. Листовете трябва да бъдат номерирани. Общите данни се отразяват само на 1 страница. Ако се приложи само един залог по време на периода на подаване, трябва да се постави едно блокиране.
В поле 20 посочете размера на начисления доход от началото на отчетната година. Следните са напълно изключени от линията в съответствие с BS4-11-13984@ от 1 август 2016 г.:
- необлагаеми суми на доходите;
- доходи, прехвърлени на физически лица лица под лимита, подлежащ на облагане. Например финансова помощ на обща основа в размер до 4000 рубли или за раждане до 50 000 рубли.
Важно е! Случаите, когато материалната помощ не подлежи изцяло на облагане с данък върху дохода, са изброени в чл. 217 клауза 8, 8.3, 8.4. За някои видове финансова помощ данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се удържа от част от приходите.
- начислените дивиденти и удържаният от данъчния агент данък върху доходите на физическите лица се отразяват съответно в полета 25, 45. Данните се въвеждат в една сума съгласно писмо ММВ-7-11/387@ от 10 септември 2015 г.;
- удръжките се отразяват в поле 30;
- в поле 50 се включват заплатите на чуждестранните граждани, които са на щат;
- поле 60 се попълва, като се вземат предвид всички лица, получили трудово възнаграждение през календарната година. Ако служител е бил уволнен и след това отново нает в рамките на една година, той трябва да се брои само веднъж;
- поле 70 – удържан данък върху доходите;
- 80 – данък не е удържан по каквато и да е причина;
- ако има суми от данък върху доходите, които са били удържани по погрешка и върнати на служителите, те се отразяват в ред 90.
Когато попълвате раздел 2 на формуляр 6 от данъка върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие, трябва да посочите само данните за отчетното тримесечие.
- Поле 100 – ден на получаване на печалбата. Датата може да се прехвърля от предходното тримесечие, тъй като денят на получаване на дохода се признава за последния ден от месеца, за който е направено това начисляване. За да отразите приходите за юни, трябва да посочите 30.06. Начислените отпуски и болнични трябва да бъдат признати като приход на датата на прехвърлянето им;
- в поле 110 трябва да отразите датата на удържане на данъка върху печалбата в деня на действителното й прехвърляне. Например за заплати, изплатени на 10 юли, поле 110 трябва да включва и 10 юли. Данъкът върху доходите върху ваканция и болнични трябва да се отрази в деня на прехвърлянето им;
- поле 120 – дата на превеждане на данъка в бюджета, което трябва да се извърши не по-късно от работния ден, следващ деня на изплащане на печалбата. Данъкът, начислен върху отпуск по болест и отпуск, се дължи преди края на календарния месец. Тази норма е установена в чл. 226;
- в колона 130 се отразява общият размер на полученото възнаграждение за труд към датата, посочена в поле 100;
- поле 140 - трябва да посочите данъка върху доходите на физическите лица, който е удържан от заплатите, отразен в колона 130, независимо кога е преведен в хазната.
Ако една страница за попълване на изчислението за тримесечието с код за данъчен период 33 не е достатъчна за отразяване на цялата информация, е разрешено попълването на няколко номерирани листа.
Всички клетки на отчет 6 за 3-то тримесечие трябва да бъдат попълнени. Ако данните липсват, трябва да се добавят тирета.
Ако печалбата е изплатена за една дата, данъкът върху доходите на физическите лица върху нея в рамките на няколко дни, трябва да попълните различни блокове от полета 100 - 140 от отчета 6.
Отразяване на заплатата, пренесена от предходното тримесечие
В колони 020 и 040 се добавят заплатите, начислени през септември, и изчисленият данък върху доходите.
При попълване на раздел 2 за третото тримесечие не е необходимо да се отразяват. Те ще бъдат взети предвид при изчислението за годината.
Отражение на напредъка
Нормата за отразяване на авансите е регламентирана в 03-04-06/57154 от 12 ноември 2014 г. Тя трябва да бъде показана в раздел 2 заедно със заплатите. Не е необходимо тези суми да се разпределят отделно.
Ако въз основа на резултатите от отчетното тримесечие са преведени авансови плащания, от тези плащания трябва да се удържи данък върху дохода. Сумите в тази ситуация трябва да бъдат отразени в отделен блок, колони 100-140.
Пример за попълване на поле 080 в 6 записа за данък върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие
Попълването на поле 080 може да предизвика известни затруднения. Данъкът, който компанията не е успяла да удържи, трябва да бъде отразен тук. Например ценен сувенир беше подарен на физическо лице. на лице, което не е служител на фирмата. Не му се начисляват приходи.
Раздел 1 се попълва с натрупана сума от началото на отчетния период от януари до септември.
Като пример разгледайте следната ситуация:
През месец 08 е издаден заем на мениджър в размер на 10 000 рубли, който е бил в неплатен отпуск през цялата година. Не е възможно да се удържа данък върху дохода, което означава, че този доход трябва да бъде отразен в колона 020, данък - в полета 040 и 080.
Освен това това трябва да бъде отразено в клетки от 100 до 140.
Стойността, посочена в поле 080, трябва да бъде равна на сбора от подобни полета за всички лица, отразени в сертификат 2. Тази норма е дефинирана в BS 4-11/3852 от 03/10/2016.
Как да попълните изчислението на 6 данъка върху доходите на физическите лица за 3-то тримесечие при изчисляване на отпуск по болест и ваканция
Нормата, която урежда процедурата в тази ситуация, е определена в чл. 223. Данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява в деня на преотстъпване на дохода. Превеждането му в хазната може да се извърши до края на съответния календарен месец.
Ако се прехвърля обезщетение за неизползван отпуск при уволнение, данъкът върху доходите трябва да бъде преведен на следващия работен ден.
Тези трансфери трябва да бъдат отразени в различни блокове на втория раздел.
Например, служител на компания е получил следния доход през 3-то тримесечие:
- През август на текущото тримесечие отпускът по болест беше 7050 рубли, данъкът беше 975 рубли;
- заплащане за почивка през същия месец - 8000 рубли, данък върху дохода - 1040 рубли;
- обезщетение при уволнение за неизползван трудов отпуск през август - 15 000 рубли, данъкът възлиза на 1950 рубли.
Характеристики на попълване на колона 130
Нека разгледаме пример за попълване на раздел 2 за 3 тримесечия за ситуация, при която удръжките са равни на начисления данък върху дохода.
Компанията е натрупала плащане на служителя в размер на 6 000 хиляди рубли за 08-ия месец. Данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен от нейния доход, намалява приспадането за дете с увреждания и възлиза на 6000 рубли. Преводът на приходите е извършен на 5 септември.
Ако доходът е получен в натура: подробности за попълването
Оценката на доходите се отразява и в двата раздела на декларацията. Ако данъкът върху доходите не може да бъде удържан поради факта, че дадено лице няма доходи в тази компания, тези суми на данъка върху доходите на физическите лица се включват в поле 080. Редовете трябва да бъдат попълнени, както следва:
- 20 – прогнозен размер на дохода;
- 40 – данък върху дохода, начислен върху този доход;
- 80 – данък върху дохода, който не може да бъде удържан;
- 100 – дата на изплащане на дохода в натура;
- 110 – дата на удържане на данък върху дохода, съвпада с поле 100;
- 120 – на следващия работен ден след посочената дата в колона 100;
- 130 – оценка на приходите;
- 140 –0.
- Този стандарт е дефиниран в BS 4-11/5278 от 28 март 2016 г.
Глоби
Данъчните агенти могат да бъдат глобени, ако отчетът не бъде подаден навреме. За организацията това ще струва 1000 рубли за всеки месец забавяне.
Ако данъчният орган не е получил уведомление за причините за неподаване на декларация 6, той може да направи искане за принудително блокиране на разплащателни сметки след 10 работни дни след крайния срок за подаване.
Ако се установи, че изчислението е подадено на хартия, данъчните власти ще считат това за незаконно подаване на данни и ще струва на организацията 200 рубли.
Заключение
Всички данъчни агенти са длъжни да представят изчисления във формуляр 6 на данъка върху доходите на физическите лица на фискалните власти. Само липсата на начислен доход в началото на годината дава право да не се отчита данък върху доходите на физическите лица. Ако дадена организация е подала нулев отчет, данъчните власти са длъжни да го приемат. Все още се препоръчва да уведомите данъчните власти за липсата на данни за данъчния период. Това ще помогне да се избегне погрешно блокиране на акаунта.
Ако за което и да е тримесечие доходът е натрупан поне за един месец, формулярът за данък върху доходите на физическите лица трябва да се подава на тримесечие.
Какви са характеристиките на попълването на 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г.? Как да отразя пренесените заплати за юни и септември в изчислението? Как да покажа отпуск по болест и ваканция в изчисленията? Какъв е крайният срок за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие на Федералната данъчна служба? Обобщихме най-актуалните разяснения от Федералната данъчна служба и подготвихме инструкции за попълване на 6-NDFL за 9 месеца. Ще можете да се запознаете с конкретни примери за репортаж в нееднозначни ситуации. Попълнен примерен 6-NDFL също е достъпен за изтегляне.
Кой трябва да се отчита за 9 месеца
Като начало, нека ви напомним кой трябва да се занимава с въпроса за подаване на изчислението във формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г.
Данъчни агенти
Всички данъчни агенти за данък върху доходите са длъжни да представят на Федералната данъчна служба изчислението във формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Нека припомним, че данъчни агенти за данъка върху доходите на физическите лица по правило са работодатели (фирми и индивидуални предприемачи), изплащащи доходи по трудови договори. Данъчните агенти също включват клиенти - организации и индивидуални предприемачи, които плащат доходи на изпълнители въз основа на граждански договори (например договор или предоставяне на услуги).
Ако нямаше плащания от януари до септември
Ако през периода от 1 януари до 30 септември 2017 г. организация или индивидуален предприемач не е начислявал или изплащал доходи на физически лица, не е удържал или прехвърлял данък върху доходите на физическите лица в бюджета, тогава не е необходимо да подавате 6- изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за 9 месеца на 2017 г. Това се обяснява с факта, че в такава ситуация организация или индивидуален предприемач не се счита за данъчен агент. Отбелязваме обаче, че организация (или предприемач) има право да представи нулево изчисление на Федералната данъчна служба. См. " ".
Ако през първата половина на 2017 г. не е имало действителни плащания в полза на физически лица, но счетоводителят изчислява заплатите, тогава трябва да се представи 6-NDFL. В крайна сметка данъкът върху доходите на физическите лица трябва да се изчислява от признатия доход, дори ако все още не е платен (клауза 3 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В такава ситуация в 6-NDFL ще трябва да покажете доходите, натрупани от януари до септември, и данъка върху доходите на физическите лица, който не е удържан. В тази ситуация могат да бъдат изправени например компании, които по време на финансова криза не са в състояние да изплащат заплати, но продължават да ги изплащат.
Ако имаше еднократни плащания от януари до септември
Възможно е доходът да е начислен и изплатен само веднъж през първото полугодие (например май 2017 г.). Тогава необходимо ли е да подадете 6-NDFL след 9 месеца? Да, в този случай изчисленията на 6-NDFL трябва да бъдат представени не само за 1-во тримесечие, но и за шест месеца, девет месеца и за цялата 2017 г. В края на краищата изчислението 6-NDFD се попълва с обща сума. Ако плащането на физическо лице е еднократно, то ще се показва в отчета през цялата година.
Какви плащания и награди трябва да бъдат включени в 6-NDFL?
В изчислението във формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. трябва да прехвърлите всички доходи, по отношение на които организация или индивидуален предприемач е признат за данъчен агент. Такива доходи са например заплати, всички видове бонуси, плащания по граждански договори, обезщетения, отпуски, дивиденти.
Необлагаемите доходи съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация не трябва да се показват в изчислението. В същото време вземете предвид особеностите на доходите, които не подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица в рамките на установените стандарти (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 1 август 2016 г. № BS-4-11/13984).
Какво да правим с доходите от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация изброява доходите, които подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица само частично (т.е. не изцяло). Това са например подаръци и финансова помощ. При изчисляването на 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. такива плащания трябва да бъдат отразени като в сертификати 2-NDFL: цялата платена сума трябва да бъде включена в дохода, а необлагаемата част трябва да бъде показана като данъчни удръжки.
Пример: Служител Мармеладов А.П. Във връзка с годишнината те поднесоха подарък на стойност 6000 рубли. Подаръците в размер на 4000 рубли са освободени от данък. (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно в раздел 1 на изчислението 6-NDFL посочете цялата сума на подаръка на ред 020 и сумата на приспадане на ред 030. В резултат на това данъчната основа за този доход ще бъде 2000 рубли. (6000 рубли – 4000 рубли), а размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде удържан от цената на подаръка, е 260 рубли. (2000 рубли × 13%). В раздел 2, на ред 130, посочете цялата сума на изплатения доход (6000 рубли), а на ред 140 - размера на действително удържания данък (260 рубли).
Що се отнася до сумите на финансовата помощ, изплатена на служител при раждане на дете, както и сумите на паричните награди, дадени на физически лица, те може изобщо да не бъдат включени в изчислението. При условие, че изплатените суми не надвишават необлагаемия лимит на доходите на физическите лица (4000 рубли за данъчен период за награди и 50 000 рубли за всяко дете за „родителска“ финансова помощ). Причина – Писмо на Федералната данъчна служба от 21 юли 2017 г. № BS-4-11/14329.
Срокове за подаване на 6-NDFL за 3-то тримесечие
6-NDFL трябва да бъде представен на Федералната данъчна служба не по-късно от последния ден на месеца, следващ отчетния период (член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако крайният срок за подаване на формуляр 6-NDFL пада през уикенда или неработен празник, изчислението се подава на следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Последният ден на октомври е 31-ви (вторник). Следователно не по-късно от тази дата трябва да подадете отчета 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. в данъчната служба.
Можете също така да се запознаете с допълнителни срокове за подаване на 6-NDFL през 2017 г. См. " ".
Къде да подадете плащания за 9 месеца на 2017 г
Форма за отчет
Одобрена ли е новата форма на изчисление на 6-NDFL от 2017 г.? Кой формуляр трябва да изтегля, за да попълня изчисление на „хартия“ за 9 месеца на 2017 г.? Променен ли е форматът, необходим за изпращане на плащания по електронен път? Въпроси от този род винаги възникват преди подаването на редовни данъчни отчети.
За отчитане за 9 месеца на 2017 г. попълнете формуляр 6-NDFL, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450. Тази форма трябваше да се използва преди. Не е одобрена нова форма на изчисление. Процедурата за попълване на 6-NDFL и форматът, необходим за подаване на отчет до Федералната данъчна служба в електронна форма чрез Интернет, също продължават да се прилагат. Можете да използвате текущия формуляр 6-NDFL.
Струва си да се отбележи, че данъчните власти скоро планират да променят формуляра за изчисление 6-NDFL. Информация за това е достъпна на официалния портал на проектите на наредби. Очаква се новият формуляр да се използва от 2018 г. Затова през 2017 г. новият формуляр все още няма да се използва. И цялата 2017 година ще трябва да се отчете, като се използва формулярът, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 октомври 2015 г. № ММВ-7-11/450.
Състав на формуляр 6-NDFL
Текущият формуляр за изчисление за 2017 г. включва:
- заглавна страница;
- раздел 1 „Обобщени показатели”;
- Раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържан данък върху доходите на физическите лица.“
Заглавна страница: попълване
Когато попълвате 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г., в горната част на заглавната страница трябва да отбележите TIN, KPP и съкратеното наименование на организацията (ако няма съкращение, пълното име). Ако трябва да подадете споразумение във връзка с лица, които са получили плащания от отделно подразделение, попълнете „отделна“ контролна точка. Индивидуалните предприемачи, адвокатите и нотариусите трябва само да посочат своя TIN.
В реда „Номер на корекцията“ за годината маркирайте „000“, ако изчислението за 9 месеца на 2017 г. се подава за първи път. Ако се подаде коригирано изчисление, тогава се отразява съответният номер на корекция („001“, „002“ и т.н.).
В реда „Период на подаване (код)“ въведете 33 - това означава, че подавате 6-NDFL точно за 9 месеца от 2017 г. В колона „Данъчен период (година)” отбелязваме годината, за която се подава шестмесечното изчисление, а именно 2017г.
Посочете кода на отдела на Федералната данъчна служба, до който се изпраща отчетът, и кода в реда „На място (счетоводство)“. Този код ще покаже защо подавате 6-NDFL тук. Повечето данъчни агенти отразяват следните кодове:
- 212 – при подаване на сетълмент по месторегистрация на организацията;
- 213 - при подаване на изчислението на мястото на регистрация на организацията като най-голям данъкоплатец;
- 220 - при подаване на сетълмент на мястото на отделно подразделение на руска организация;
- 120 - по местоживеене на индивидуалния търговец;
- 320 – на мястото на дейност на предприемача по UTII или системата за патентно данъчно облагане.
Ето как изглежда раздел 1:
Принцип на инкрементални данни
Първият раздел на 6-NDFL се попълва с кумулативна сума: за първото тримесечие, половин година, девет месеца и 2017 г. (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 февруари 2016 г. № BS-3-11/ 650). В общите показатели включете приходите (удръжки, данъчни суми) от транзакции, извършени през отчетния период. Тоест в раздел 1 на изчислението за 9 месеца трябва да се отразят показатели за периода от 1 януари до 30 септември 2017 г. включително.
Нека обясним в таблицата кои редове с обобщени стойности са в раздел 1 на изчислението 6-NDFL за шестте месеца:
| Раздел 1 редове в 6-NDFL за 9 месеца | |
|---|---|
| 10 | Ставка на данъка върху доходите на физическите лица (за всяка ставка попълнете раздел 1). |
| 20 | Размерът на начисления доход от 1 януари до 30 септември 2017 г. |
| 25 | Доходи под формата на дивиденти от януари до септември 2017 г. включително. См. " ". |
| 30 | Размерът на данъчните облекчения от януари до септември 2017 г. "". |
| 40 | Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица от 1 януари до 30 септември 2017 г. За да определите стойността на този показател, добавете сумите на данъка върху доходите на физическите лица, начислени от доходите на всички служители. |
| 45 | Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица върху дивидентите на база начисляване от 1 януари до 30 септември 2017 г. |
| 50 | Размерът на фиксираните авансови плащания, които се компенсират от данъка върху доходите на чужденци, работещи по патенти. Тази сума не трябва да надвишава общия размер на изчисления данък върху доходите на физическите лица (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852). |
| 60 | Общ брой лица, получили доходи през отчетния период (януари-септември) |
| 70 | Размерът на удържания данък върху доходите на физическите лица от януари до септември 2017 г |
| 80 | Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който не е удържан от данъчния агент. Това се отнася за суми, които фирма или индивидуален предприемач е трябвало да удържи, но по някаква причина не го е направил. |
| 90 | Размерът на данъка върху доходите на физическите лица, върнат от януари до септември 2017 г. (съгласно член 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
Раздел 2: структура и съдържание
В раздел 2 от 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. трябва да посочите:
- конкретни дати за получаване и удържане на данъка върху доходите на физическите лица;
- срок, определен от Данъчния кодекс на Руската федерация за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета;
- размера на действително получения доход и удържания данък върху доходите на физическите лица.
Раздел 2 от изчислението изглежда така:
При попълване на раздел 2 отразете извършените транзакции в хронологичен ред. Нека обясним предназначението на редовете в раздел 2 в таблицата:
| Линия | Пълнеж |
| 100 | Дати на действително получаване на дохода. Например за заплатите това е последният ден от месеца, за който се начисляват заплатите. За някои други плащанията имат различни дати (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 110 | Дати за удържане на данък върху доходите на физическите лица. |
| 120 | Дати, не по-късно от които данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета (клауза 6 от член 226, клауза 9 от член 226.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Обикновено това е денят, следващ деня на изплащане на дохода. Но, да речем, за отпуск по болест и заплащане за отпуск крайният срок за прехвърляне на данъци към бюджета е различен: последният ден от месеца, в който са извършени такива плащания. Ако крайният срок за плащане на данъка пада през уикенда, ред 120 посочва следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). |
| 130 | Размерът на дохода (включително данък върху доходите на физическите лица), получен към датата, посочена на ред 100. Вижте също "". |
| 140 | Сумата на удържания данък към датата на ред 110. |
Струва си да се отбележи, че в раздел 2 на отчета 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. трябва да бъдат включени само показатели, свързани с последните три месеца от отчетния период (препоръки на Федералната данъчна служба в писмо № BS-3- 11/650 от 18.02.2016 г.). Тоест трябва да покажете доходите и данъка върху доходите на физическите лица разбити по дати само за сделки, извършени през юли, август и септември 2017 г. включително. Сделките през първата половина на 2017 г. (от януари до юни) не трябва да попадат в раздел 2.
Плащания за прехвърляне в раздел 2
Раздел 2 от изчислението на 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. се попълва на датата на отчитане - 30 септември (Писмо на Федералната данъчна служба от 25 февруари 2016 г. № BS-4-11/3058). В раздела са дадени обобщени показатели само за онези доходи, от които е удържан и преведен в бюджета данък върху доходите на физическите лица през последните три месеца от периода, за който се подава изчислението (юли, август и септември).
Ако доходът е получен през юли, август или септември 2017 г., но крайният срок, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица върху този доход, все още не е настъпил, тогава този доход не се отразява в раздел 2. Такъв доход и данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от него, ще трябва да бъдат показани в раздел 2 от изчислението на данъка върху доходите на физическите лица за периода, в който данъкът трябва да бъде преведен в бюджета (писма на Федералната данъчна служба от 25 януари 2017 г. № БС-4-11/1249).
Да приемем, че срокът за плащане за месеца е 29-то число на текущия месец. Съответно заплатата за септември 2017 г. е изплатена на 29 септември 2017 г., а данъкът върху доходите на физическите лица от нея трябва да бъде преведен в бюджета не по-късно от 2 октомври 2017 г. (30.09.2017 г. и 1 октомври 2017 г. са почивни дни). Следователно, дори ако данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от заплатата, бъде преведен в бюджета по-рано (29.09.2017 г.), тогава септемврийската заплата и данъкът върху доходите на физическите лица от нея все още трябва да попаднат в раздел 2 на 6-данък върху доходите на физическите лица калкулация за цялата 2017г. 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. ще отразява:
- на ред 020 – работна заплата за януари – септември;
- в раздел 2 – заплата за януари – август. Заплатата за септември 2017 г. ще попадне в раздел 2 на изчислението 6-NDFL за 2017 г.
За улеснение в таблицата по-долу сме представили датите на получаване на доходи, удържане и преотстъпване на данъка върху доходите на физическите лица от най-честите плащания. С помощта на тази таблица можете да определите кои плащания трябва да бъдат показани в раздел 2 на изчислението за 9 месеца и кои трябва да бъдат показани в изчислението за 2017 г.
| Дати на получаване на доходи съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация | |||
| Плащане | 100 „Дата на получаване на дохода“ | 110 „Дата на удържан данък“ | 120 „Срок за плащане на данъци“ |
| Заплата | Последен ден от месеца | Ден за плащане | |
| Плащане за отпуск | Ден за плащане | Ден за плащане | Последен ден от месеца |
| Обезщетения за инвалидност (отпуск по болест) | Ден за плащане | Ден за плащане | Последен ден от месеца |
| Материална помощ | Ден за плащане | Ден за плащане | Денят, следващ деня на плащането |
| Излишна дневна сума | Последният ден на месеца, в който е одобрен авансовият отчет | Най-близкият ден на изплащане на дохода в брой | Работният ден, следващ деня на изплащане на дохода |
| Възнаграждение по граждански договор | Ден за плащане | Ден за плащане | Денят, следващ деня на плащането |
Заплатите за юни са изплатени през юли
Най-противоречивите въпроси относно попълването на изчислението 6-NDFL са плащанията за „преходни“ периоди. Те се срещат, когато например заплата или премия се начисляват в един отчетен период и се изплащат в друг. Подобна ситуация възникна и със заплатите за юни, които бяха изплатени през юли 2017 г. Все пак юни се пада във второто тримесечие, а юли в третото. Как да покажа заплата за юни в 6-NDFL за 9 месеца? Нека го разберем с пример.
Заплата за юни 2017г
Организацията изплати авансовата заплата за юни на 23 юни - 35 000 рубли. Организацията изплати втората част от заплатата на 10 юли 2017 г. в размер на 40 000 рубли (т.е. вече след първата половина на годината). Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на облагане с данък върху доходите в размер на 13 процента в размер на 9750 рубли. (75 000 рубли х 13%). В деня на изплащане на заплатата (10 юли) този данък ще бъде удържан, а на следващия ден (11 юли) ще бъде преведен в бюджета.
При такива условия заплатата за юни трябваше да бъде отразена в раздел 1 на изчислението 6-NDFL за първото полугодие на 2017 г. - редове 020, 030 и 040. В раздел 2 на изчислението 6-NDFL за първото полугодие на 2017 г. не е необходимо да се показва заплатата за юни, тъй като плащането на операцията и плащането на данък върху доходите на физическите лица приключи през юли (т.е. вече през третото тримесечие на 2017 г.).
Данъкът върху доходите на физическите лица от заплатата за юни трябва да бъде удържан само през юли в момента на плащането. Следователно ред 070 от раздел 1 трябва да бъде добавен към удържания данък, а самата сделка трябва да бъде въведена в раздел 2 на отчета за 9 месеца на 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 г. № БС-4-11/13984. Ето как юнската заплата, изплатена през юли, трябва да бъде записана в раздел 2 на 6-NDFL за 9 месеца:
Заключение за счетоводителя
Раздел 2 от изчислението 6-NDFL трябва да включва само транзакции, които се отнасят за последните три месеца от отчетния период (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 февруари 2016 г. № BS-3-11/650). В този случай се съсредоточете върху датата, не по-късно от която данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета. Тоест отразява изплатения доход и удържания данък през отчетния период, в който пада крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Няма значение кога действително сте платили дохода, удържали и превели данъка. В раздел 2 от изчислението на 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2017 г. е необходимо да се отразят данни за изплащането на доход (удържан данък), за който крайният срок за плащане на данък върху доходите на физическите лица пада за периода от 1 юли до 30 септември включително.
Заплатите за септември са изплатени през октомври
Най-често срещаната ситуация: заплатите за септември са изплатени през октомври (т.е. вече през четвъртото тримесечие на 2017 г.). Авансът и заплатата за септември 2017 г. не е необходимо да се отразяват в раздел 2 на формуляр 6-NDFL за 9 месеца, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде действително удържан само през октомври 2017 г. Съответно сумите на аванса и заплатата за септември, както и удържания данък върху доходите на физическите лица, ще бъдат отразени в раздел 2 на изчислението за 2017 г. Но в раздел 1 сумите за аванс и заплата за септември трябва да бъдат, тъй като датите за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица попадат в 3-то тримесечие на 2017 г. Ето един пример за попълване.
Пример: заплата за септември през октомври
Организацията изплати авансовата заплата за септември на 25 септември - 35 000 рубли. Организацията изплати втората част от заплатата на 10 октомври 2017 г. в размер на 40 000 рубли. Общо - 75 000 рубли. Тази сума подлежи на облагане с данък върху доходите в размер на 13 процента в размер на 9750 рубли. (75 000 рубли х 13%). В деня на изплащане на заплатата (10 октомври) този данък се удържа, а на следващия ден се внася в бюджета.
Покажете септемврийската заплата, изплатена през октомври 2017 г., в раздел 1 на изчислението 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. Освен това въведете в отчета само начислен доход, удръжки и данък върху доходите на физическите лица (редове 020, 030 и 040). В редове 070 и 080 не се показват данни за септемврийската заплата. В крайна сметка датата на удържане на данъка (денят на действителното плащане на заплатата) все още не е настъпила. Такъв данък не може да се нарече неудържан.
Ще удържате данък върху личните доходи от септемврийската си заплата само през октомври в момента на плащането. Затова го покажете в ред 070 на раздел 1, а самата операция в раздел 2 на отчета за 2017 г. Това е в съответствие с писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 01.08. 2016 г. № БС-4-11/13984. Ето как заплатата за септември, изплатена през октомври, се разпределя в раздел 2 на изчислението 6-NDFL за 9 месеца:
Как да покажа заплащане за отпуск
Както вече казахме, за доходи под формата на заплати, датата на действително получаване на дохода е последният ден от месеца, за който служителят е натрупал доход (клауза 2 на член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). . Въпреки това, за заплащане на ваканция тази дата се определя като ден на изплащане на дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2015 г. № 03-04-06/2187). Датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица ще съвпадне с датата на изплащане на дохода, тъй като данъчният агент е длъжен да удържа данък от доходите на физическо лице при действителното им плащане (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация ).
Крайният срок за прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица от заплащането за почивка, т.е. крайният срок, когато данъчният агент трябва да прехвърли данъка, удържан от физическо лице, е последният ден от месеца, в който е издадена заплатата за почивка на служителя. По-долу даваме пример за включване на ваканционни плащания в 6-NDFL.
През 3-то тримесечие на 2017 г. е изплатено заплащане за отпуск:
- 07/10/2017 – 25 000 rub. Данъкът върху доходите на физическите лица от тях е 3250 рубли;
- 21.08.2017 г. – 47 000 rub. Данъкът върху доходите на физическите лица от тях е 6110 рубли.
Данъкът върху доходите на физическите лица върху тези отпуски се прехвърля в деня на изплащането им. На 29 септември 2017 г. е начислена ваканция в размер на 27 616 рубли, която е изплатена на 2 октомври 2017 г.
Общата сума на изплатените отпуски през 3-то тримесечие на 2017 г. е 72 000 рубли. (25 000 рубли + 47 000 рубли), данъкът върху доходите на физическите лица от тях е 9360 рубли. (3250 rub. + 6110 rub.).
В 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. заплащането за отпуск се отразява, както следва.
Плащането за ваканция, изплатено на 02.10.2017 г., не е необходимо да се показва в 6-NDFL за 9 месеца на 2017 г. Тези ваканционни плащания ще бъдат отразени в 6-NDFL за 2017 г.
Имайте предвид, че е възможна и ситуация с „преходно“ заплащане за отпуск. Да приемем, че служител излиза в годишен платен отпуск през октомври 2017 г. (т.е. през 4-то тримесечие). Според Кодекса на труда на Руската федерация заплащането за отпуск трябва да бъде изплатено предварително - не по-късно от 3 работни дни преди началото на ваканцията (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация). Следователно е възможно през септември 2017 г. (през третото тримесечие) да е изплатен отпуск. В този случай, когато изчислявате за 3-то тримесечие на 2017 г., покажете плащането за отпуск както в раздел 1, така и в раздел 2. В крайна сметка доходите на служителя са възникнали през септември, когато е получил парите. Компанията трябваше да изчисли и удържи данъка върху доходите на физическите лица от заплатата за почивка в деня на плащането и да преведе удържаната сума в бюджета не по-късно от 30 септември. Тоест не трябва да възникват трудности с такова плащане за отпуск, тъй като операциите не се прехвърлят към четвъртото тримесечие.
Ако ваканцията е последвана от уволнение
Какво да направите, ако служител напусне веднага след ваканция? Също така няма особености при попълването на раздел 2. Покажете заплащането за отпуск по общия начин (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 11 май 2016 г. № BS-3-11/2094):
- на ред 100 - датата на плащане на отпуск;
- на ред 110 – датата на удържане на данък върху доходите на физическите лица (съвпада с датата на изплащане на дохода);
- на ред 120 - последният ден от месеца, в който е изплатена ваканционната заплата;
- на ред 130 – сумата на дохода;
- на ред 140 - сумата на данъка.
В допълнение към заплащането за почивка, работодателят понякога плаща на служителите, които отиват на почивка, еднократно допълнително плащане. От разпоредбите на член 223, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация следва, че датата на действително получаване на доход под формата на еднократно допълнително плащане за годишен отпуск е денят на плащане на доходи. В същото време, съгласно параграф 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните агенти са длъжни да удържат начислената сума на данъка директно от доходите на данъкоплатеца при действителното им плащане. А данъчните агенти трябва да преведат сумата на удържания данък в бюджета не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дохода на данъкоплатеца (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Следователно, ако на служителя е изплатено еднократно допълнително плащане, например на 01.09.17 г., тогава посочените по-горе редове трябва да бъдат попълнени, както следва:
- ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ - 01.09.2017 г.;
- ред 110 „Дата на удържан данък” - 01.09.2017 г.;
- ред 120 „Краен срок за плащане на данъка“ е 04.09.2017 г. (тъй като 02.09 и 03.09 са почивни дни).
Такива разяснения са дадени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 16 август 2017 г. № ZN-4-11/16202.
Как да покажа отпуск по болест в изчисленията
Датата на действително получаване на дохода (ред 100) за отпуск по болест е датата на изплащането му (клауза 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Той също така съвпада с датата на удържане на данъка (ред 110), тъй като на датата на действителното изплащане на дохода данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Крайният срок за преотстъпване на данъка върху доходите на физическите лица върху болничните обезщетения обаче е „специален“. Работодателят може да обобщи данъка върху доходите на физическите лица за изплатен през месеца отпуск по болест за целия месец и да го внесе в бюджета наведнъж - не по-късно от последния ден на месеца, в който са направени тези плащания (параграф 2, клауза 6, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако последният ден от месеца се пада на уикенд или празник, тогава данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде платен на следващия работен ден (клаузи 6, 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Необходимо ли е да се отразяват обезщетения за отпуск по болест, натрупани през септември, но изплатени през октомври в 6-NDFL за 9 месеца? Не, няма нужда. Доходите от отпуск по болест трябва да се вземат предвид в деня, в който са изплатени на служителя (подточка 1, клауза 1, член 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
В разглежданата ситуация обезщетението за отпуск по болест е начислено, т.е. изчислено е през септември (през третото тримесечие), но е изплатено още през октомври (през четвъртото тримесечие). В този случай няма причина да се включват обезщетения в изчисляването на 6-NDFL за 9 месеца. Ще отразите сумата в раздели 1 и 2 на 6-NDFL за 2017 г. За повече подробности вижте "". По-долу е даден пример за това как обезщетенията за отпуск по болест се отразяват в 6-NDFL:
Пример за отразяване на обезщетения за инвалидност:
През 3-то тримесечие на 2017 г. са изплатени обезщетения за отпуск по болест на:
- 20 юли – 9895,79 рубли Данъкът върху доходите на физическите лица от него е 1286 рубли;
- 3 август – 17 102,89 рубли Данъкът върху доходите на физическите лица от него е 2223 рубли.
Често изчислението на 6-NDFL за 9 месеца се нарича изчисление за 3-то тримесечие. Нека веднага да направим резервация, че е по-правилно да говорим за изчислението за 9 месеца, тъй като тази форма на данъчно отчитане се съставя на базата на начисляване. От друга страна, раздел 2 Изчисления за 9 месеца показва само транзакциите, които са извършени през последните 3 месеца, т.е. през 3-то тримесечие. Нека ви напомним, че операцията се счита за завършена в периода, в който настъпва крайният срок за прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица (Писмо на Федералната данъчна служба от 21 юли 2017 г. № BS-4-11/14329@). Като се има предвид горното, за целите на нашата консултация концепциите за изчисления за 9 месеца и за 3-то тримесечие на 2018 г. ще се считат за еквивалентни.
6-NDFL за 9 месеца 2018 г. - формуляр
За изготвяне на изчислението 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г. се използва същата форма, която беше използвана за изготвяне на изчислението за 1-во тримесечие и половина на 2018 г.
Размерът на изчисления данък върху доходите на физическите лица се отразява в ред 040 „Сума на изчисления данък“.
В ред 045 „Включително сумата на изчисления данък върху доходите под формата на дивиденти“ трябва да посочите размера на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите, отразени на ред 025.
Ако организация или индивидуален предприемач наемат чужденци, които имат патент и сами плащат данък върху доходите на физическите лица, тогава данъчният агент може да намали изчисления данък върху доходите на тези служители с размера на техните фиксирани плащания на данък върху доходите на физическите лица. Следователно сумата, с която данъчният агент намалява изчисления данък върху доходите на физическите лица, се отразява на ред 050 „Сума на фиксираното авансово плащане“.
На ред 060 „Брой на лицата, получили доходи“ данъчният агент трябва да посочи общия брой на лицата, получили доходи от него от 01.01.2018 г. до 30.09.2018 г. включително. Освен това, ако през посочения период едно и също лице е уволнявано и назначавано отново, то се посочва на ред 060 само веднъж.
И линия 070 6-NDFL - какво включва? Ред 070 „Сума на удържания данък“ отразява сумата на данъка върху доходите на физическите лица, удържан от данъчния агент през 9 месеца на 2018 г. Разбира се, сумата, отразена в 6-NDFL на ред 070, може да не съвпада с размера на изчисления данък (ред 040). Например данъкът върху доходите на физическите лица върху заплатите за септември, изплатени през октомври 2018 г., ще бъде изчислен към 30 септември 2018 г., но ще бъде удържан само през 4-то тримесечие на 2018 г.
Кога се попълва ред 080 в 6-NDFL? В 6-NDFL ред 080 „Сума на данъка, неудържан от данъчния агент“ отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент няма да може да удържи от дохода на физическо лице до края на годината. Например, данъчен агент признава за невъзможно да удържи данък в случай, че е предоставил на физическо лице доход в натура, докато данъкоплатецът няма пари в брой (клауза 5 от член 226, клауза 14 от член 226.1 от данъка Кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 19 юли 2016 г. № BS-4-11/12975@).
В ред 090 „Сума на данъка, върнат от данъчния агент“ трябва да покажете сумата на данъка върху доходите на физическите лица, който е върнат на физически лица в съответствие с чл. 231 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Редове 060-090 се попълват общо за всички данъчни ставки и трябва да се попълнят на първата страница на раздел 1.
Попълнете раздел 2 от изчисление 6-NDFL
В раздел 2 „Дати и суми на действително получените доходи и удържания данък върху доходите на физическите лица“ трябва да посочите:
- дати на действително получаване на доходи от физически лица;
- дати на удържане на данъка върху доходите на физическите лица;
- срокове за преотстъпване на данък върху доходите на физическите лица;
- размера на действително получения доход;
- сумата на удържания данък върху доходите на физическите лица.
Освен това, ако няколко лица имат едни и същи дати на действително получаване на доходи, датите, когато данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан и преведен в бюджета (т.е. редове 100-120 от раздел 2), тогава сумите на действително получените доходи (ред 130), както и сумите на удържания данък (ред 140) за такива лица се отразяват в изчислението сумирано, т.е. свито в един блок от редове 100-140.
Посочено е, че на ред 100 „Дата на действително получаване на дохода“ трябва да посочите датата, когато лицето действително е получило дохода, отразен на ред 130. Какво точно трябва да бъде показано в ред 100 от 6-NDFL - начислено или платено? Датите на реално получаване на дохода са посочени в чл. 223 от Данъчния кодекс на Руската федерация и не винаги съответстват на датата на изплащане на дохода. Например доходът под формата на работна заплата се признава като получен в последния ден на месеца, за който е начислен доходът. Но отпускът по болест или отпускът се показват като получени на датата на плащането. Датата на признаване на наградата зависи от нейния вид. Месечният бонус се отразява подобно на заплатата, т.е. в последния ден на месеца (Писмо на Министерството на финансите от 04.04.2017 г. № 03-04-07/19708). А премия за по-дълъг период от време (тримесечие, година и др.) се счита за получена за целите на данъка върху доходите на физическите лица на датата на плащането (Писмо на МФ от 23 октомври 2017 г. № 03-04-06/ 69115).
Каква е процедурата за попълване на ред 110 от формуляр 6-NDFL? Ред 110 „Дата на удържане на данък при източника“ показва датата, когато данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан от дохода, показан на ред 130. Нека си припомним, че данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде удържан при действително плащане на дохода (клауза 4 от член 226 от данъка Кодекс на Руската федерация). И ако доходите се издават в натура, както и при получаване на доходи под формата на материални облаги, данъчният агент трябва да удържи данък върху доходите на физическите лица за сметка на всеки доход, изплатен в брой (параграф 2, параграф 4, член 226 от данъка Кодекс на Руската федерация).
Как да попълните ред 120 в 6-NDFL? На ред 120 „Срок за прехвърляне на данъци“ трябва да покажете датата не по-късно от коя данък върху доходите на физическите лица трябва да бъде преведен в бюджета. По принцип това трябва да стане не по-късно от работния ден, следващ деня на изплащане на дохода (клауза 6 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но за обезщетенията за временна нетрудоспособност и ваканционните плащания данъкът върху доходите на физическите лица се прехвърля в специални периоди: не по-късно от последния ден на месеца, в който са извършени такива плащания.
Какво трябва да покажете на ред 130 от 6-NDFL - начислени или платени? В 6-NDFL, на ред 130 „Сума на действително получения доход“, трябва да покажете общата сума на доходите на физически лица (включително данък върху доходите на физическите лица), получени на датата, посочена в ред 100, т.е. действително начислен доход.
В ред 140 „Сума на удържания данък“ трябва да отразите обобщената сума на удържания данък.
За формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г. по-долу е представено примерно попълване.
6-NDFL 2018 - хартиена форма или електронно изчисление?
По принцип изчислението съгласно формуляр 6-NDFL се подава по електронен път. А онези данъчни агенти, чийто брой лица не надвишава 25 души, сами избират формата на представяне на изчислението - по електронен път или на хартиен носител (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Краен срок за подаване на изчисление 6-NDFL за 9 месеца
По принцип изчислението 6-NDFL за 1-во тримесечие, полугодие или 9 месеца се представя не по-късно от последния ден на месеца, следващ съответния отчетен период (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Но ако крайният срок за подаване на изчислението падне в почивен ден или неработен празник, ще бъде възможно да подадете формуляр 6-NDFL на първия работен ден, следващ този ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руска федерация).
Оказва се, че срокът за подаване на Разчет за 9 месеца на 2018 г. е 31.10.2018 г.
Но формуляр 6-NDFL за 2018 г. трябва да бъде подаден не по-късно от 01.04.2019 г.
6-NDFL за 9 месеца 2018 г. - примерно попълване
Дадохме пример за попълване на 6-данък върху доходите на физическите лица за 1-во тримесечие на 2018 г. в отделен раздел. В продължение на обсъдения по-рано условен пример ще дадем пример за попълване на формуляр 6-NDFL за 9 месеца на 2018 г. За целта ще допълним информацията за изготвяне на формуляра със следните необходими данни:
Броят на лицата, получили доходи през отчетния период е 15.
Моля, обърнете внимание, че авансовото плащане и заплатата за септември 2018 г. са отразени в раздел 1 на изчисленията за 9 месеца на 2018 г., но не са показани в раздел 2 на формуляр 6-NDFL, тъй като датата на изчисляване на данъка пада на 3-то тримесечие на 2018 г., а всъщност данъкът ще бъде удържан едва през октомври 2018 г.
Следователно между показателите на редове 040 „Сума на изчисления данък“ и 070 „Сума на удържания данък“ от раздел 1 е имало разлика в размера на изчисления, но неудържан данък върху доходите на физическите лица към 30 септември 2018 г. в размер на от 80 990 рубли.
Можете да изтеглите пример за попълване на формуляр 6-NDFL за 3-то тримесечие на 2018 г.
За да проверите правилността на попълване на изчисление 6-NDFL, трябва да се обърнете към контролните коефициенти, изпратени с писмо на Федералната данъчна служба от 10 март 2016 г. № BS-4-11/3852@. Говорихме за това как по-специално се съгласуват данните в изчисление 6-NDFL и сертификати 2-NDFL.
Зареждане...