Документи за получаване на данъчно облекчение за индивидуална сметка. Как да получите приспадане за вноски в IIS

Концепцията за индивидуална инвестиционна сметка (IIA) е дешифрирана в член 10.2-1 от Закона от 22 април 1996 г. № 39-FZ. Механизмът започна да функционира през 2015 г. и стана много популярен сред частните инвеститори (физически лица). Причината за това е лекотата на използване и възможността за получаване на значителни удръжки ( и ). В материала ще разгледаме разликата между удръжките A и B, ще сравним техните предимства и ще дадем инструкции за получаване на всяка категория удръжки.Първо представяме основните характеристики на IIS:

1. Предназначен е само за физически лица и се открива по договор с управител или брокер (обикновено за неопределено време).
2. Всички средства и транзакции се отчитат отделно от другите сметки.
3. Едно лице може да има само един IIS наведнъж. При откриване на нова сметка, предишната се закрива в рамките на един месец.
4. Тегленията водят до автоматично закриване на сметката.
5. Максималното разрешено попълване е 1 000 000 на година. Честотата и минималният размер на вноските се определят от закона.

IIS тип A (първи тип)

Това е данъчно облекчение за вноски в IIS (). Основни правила:

1. Приспадането се изчислява от размера на годишната вноска, която не надвишава 400 000 рубли. От всичко отгоре 13% не се връщат.
2. Възможно е да върнете данък върху доходите на физическите лица още през следващата година след попълване на сметката си.
3. Ако IIS бъде затворен по-рано от 3 години, трябва да върнете целия възстановен преди това данък върху доходите на физическите лица и да платите неустойка отгоре. След 3 години няма нужда да връщате нищо. Срокът се брои от датата на сключване на договора.
4. Ако сте прехвърлили всички средства от един IIS към друг, периодът на валидност не се прекъсва.
5. След приключване на договора трябва да платите данък върху доходите на физическите лица върху генерирания доход.

Според правилата данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на отчетния период. Тоест, ако през определена година не сте депозирали нищо във вашия IIS, тогава нямате право на приспадане за тази година.

Пример 1

Диана регистрира IIS през 2015 г. и периодично внася пари там, а на следващата година докладва на Федералната данъчна служба. Резултат в таблицата:

Общо се оказва, че максималният възможен размер на данъка върху доходите на физическите лица, върнат за една година, е 52 000 рубли. (13% от 400 000). Тук обаче има друго ограничение. Приспадането от тип А включва връщане на данъка върху личните доходи, който сте спечелили преди това. Тези. държавата не може да ви даде повече, отколкото сте й прехвърлили през отчетната година.

Пример 2

Алексей официално спечели 240 100 рубли през 2017 г. и платен данък от 31 213 рубли. През същия период той е внесъл 350 500 рубли в IIS. и планира да върне 13% (45 565 рубли). Това обаче няма да работи. През 2018 г. Федералната данъчна служба превежда 31 213 рубли на Алексей, т.к. Той няма повече данък върху доходите на физическите лица за 2017 г.

IIS тип B (втори тип)

Ето как се прави приспадане на доходите от IIS в края на договора (). Основни моменти:

1. Към датата на приключване IIS трябва да е валиден повече от 3 години. За договори, сключени през 2015 г., този срок започва да тече едва през 2018 г.
2. Ще бъде предоставено приспадане, ако не върнете данъка върху доходите на физическите лица върху вноските.
3. База за приспадане- положителен финансов резултат за периода на действие на ИИС. Как се определя е описано в член 214.9 от Данъчния кодекс.

Пример 3

Алексей отвори IIS през юни 2015 г. и годишно внасяше 350 000 рубли. До юли 2018 г. общият доход за целия период на сметката е 150 300 рубли. Алексей реши да не затваря IIS. Да приемем, че 2019 г. ще бъде успешна за Алексей и той ще получи печалба за годината от 530 400 рубли. С тази прогноза, след затваряне на споразумението за IIS, той има право да разчита на приспадане от 680 700 рубли. (размер на общия доход). Ако тази сума бъде платена, брокерът няма да удържи 13%.

Как да получите данъчно облекчение за IIS. Инструкция стъпка по стъпка

Разрешено е връщането на данък върху доходите от IIS:

1. В данъчната служба (за типове А и Б).
2. Чрез данъчен агент (само за тип B).

Така че е възможно да се върне данък върху вноските само на Федералната данъчна служба. Освен това след края на отчетната календарна година. Нека разгледаме цялата процедура стъпка по стъпка.

Етап 1.Подготовка на документи:

• доказателство за съществуването на IIS (споразумение за поддръжка, общо споразумение + заявление за присъединяване и др.);
• документи за извършване на вноски (плащания, нареждания, инструкции към брокера и неговия отчет за операцията).

Етап 2.Потвърждаваме доходите си: вземаме сертификат 2-NDFL за необходимата година.

Етап 3.Въз основа на първите два етапа попълваме декларацията. Ето възможните варианти:

1. Използвайте хартиен формуляр (вземете го от инспектората или го изтеглете от сайта). Инструкциите за попълване на отчета за 2017 г. са дадени в Заповед на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@.
2. Изтеглете безплатната програма „Декларация“ на уебсайта на отдела в секцията „Софтуер“ (в долната част на страницата).

важно!Тази програма се пуска отделно за всяка година. Позволява ви да попълните цялата информация в удобна форма, да отпечатате готовия документ или да получите файл за изпращане.

1. Попълнете всичко онлайн във вашия личен акаунт (PA). Тази опция, като най-бързата, ще бъде разгледана отделно по-долу.

Етап 4.Подаваме 3-NDFL и събраните документи на Федералната данъчна служба. В същото време прилагаме заявление за възстановяване. Методи:

• лично или чрез представител;
• чрез оператор на електронен документооборот;
• по поща;
• чрез уебсайта.

Етап 5.Изчакваме Федералната данъчна служба да приключи проверката и да получи парите.

Сега нека да разгледаме как да поискате приспадане от брокер (тип B):

1. За да може брокерът да ви изплати доход при затваряне на IIS без данък, удържан при източника, първо трябва да поискате специален сертификат от Федералната данъчна служба. Заявлението се подава в свободна форма. В същото време трябва да прикачите копия на документи съгласно споразумението за отворен IIS, които ви позволяват да го идентифицирате.
2. В този сертификат Федералната данъчна служба посочва:

• че съгласно това IIS споразумение не сте приложили приспадане A;
• че нямате други открити сметки.

1. След 30 дни получете посочения сертификат от Федералната данъчна служба и го предайте на брокера.
2. Въз основа на него данъчният агент има право да предостави приспадане едновременно с изплащането на дохода на затворения IIS.

важно!Ако не сте представили такова удостоверение на брокера, той ще плати данък върху доходите ви. След това ще трябва да подадете приспадане чрез Федералната данъчна служба съгласно инструкциите, описани по-горе. Подкрепящият документ ще бъде отчет на брокера за извършените транзакции по сметката.

Получаване на приспадане на IIS чрез личната сметка на данъкоплатеца

В LC можете да попълните всичко онлайн или да качите документ, предварително подготвен в програмата.

Процедура:

1. Предварително сканираме всички подготвени документи (общото им тегло не трябва да надвишава 20 MB, един файл - до 10 MB). Не са необходими цветни изображения, достатъчни са черно-бели.
2. В личния акаунт намираме „Житейски ситуации“.
   
3. Отидете в раздела „Подаване на 3-NDFL декларация“.
   
4. Има два варианта: попълване на данните онлайн или изтегляне на предварително подготвен файл от програмата.
   
5. За изпращане на документи ще трябва да издадете електронен подпис. Ако не е там, автоматично се появява връзка към раздела за дизайн.

Наскоро държавата предостави на работещо лице правото да получи данъчно облекчение при използване на инвестиционна сметка (тази схема не работи с депозити).

Законът, който ви позволява да се възползвате от възстановяване на 13 процента от данъка върху доходите на физическите лица при откриване на индивидуална инвестиционна сметка, се появи в началото на 2015 г. Но въпреки изминалите няколко години, все още има недоразумение: приспадането на инвестиционния данък - какво е това и как да го получите.

Първо, нека дефинираме концепцията и характеристиките на IIS. В крайна сметка, без да разберете какъв звяр е това - индивидуална инвестиционна сметка, ще бъде трудно да продължите напред.

С прости думи, този акаунт може да бъде открит:

• в банката, предоставяща такава услуга;
• в брокерска фирма.

Ако го отворите, има два варианта за работа с него, както с обикновена брокерска сметка:

• самостоятелна работа със средствата по сметката;
• доверително управление, извършвано от брокери.

Но индивидуалната сметка също има свои собствени характеристики, които трябва да се спазват, за да можете да се възползвате от инвестиционното приспадане:

• задължителен срок на открит депозит, който е минимум 3 години;
• максимална годишна сума, чийто размер е 400 000 рубли;
• едно лице не може да открие няколко такива акаунта, той ще трябва да се ограничи само до един индивидуален акаунт.

Опции за приспадане на инвестиции

Законодателят предлага физическото лице да избере една от опциите за приспадане, свързани с отворена инвестиционна сметка:

• получавате 13% всяка година върху средствата, поставени в сметката и не надвишаващи лимита от 400 хиляди рубли. след година;
• освободете доходите си от транзакции в тази сметка от данък след три години.

Но е важно да се разбере, че един от методите се избира едновременно с откриването на инвестиционна сметка и промени мнението сив рамките на открита сметка няма да има шанс.

Ето защо трябва да претеглите всички плюсове и минуси, да оцените възможностите си за работа с финансови инструменти и да стигнете до това, което ще бъде по-изгодно.

Множество инвестиционни приспадания

Така че не можете да използвате няколко опции едновременно. Отбелязваме обаче възможността да получите приспадане повече от веднъж.

В първия случай, когато човек върне 13% от депозита, процедурата за предоставяне на приспадане може да се повтаря ежегодно до прекратяването на всеки нов тригодишен договор.

Вторият случай позволява сключване на следващо споразумение за поддържане на инвестиционна сметка след 3 години съществуване на предходната и получаване на възстановяване на данъка върху дохода след изтичане на валидността му.

Търгувайте или чакайте пасивно – как да изберем?

Изборът най-често е положително нещо. В същото време възникват съмнения относно неговата коректност. По отношение на нашата тема възниква въпросът: „Как да изберем, за да не сгрешим?“

Всичко зависи от активността на човека, неговата грамотност в областта на ценните книжа и работата с тях, времето и целта.

С други думи, ако собственикът на инвестиционна сметка е готов за стабилна фиксирана сума на ползите и няма желание, възможност или нужда да извършва каквито и да е финансови действия, тогава той ще избере първия вариант.

Ако човек е готов да поема рискове и е уверен, че може да получи доход от търговия с ценни книжа, тогава той може спокойно да се съгласи с вариант номер две.

За сравнение и по-добро разбиране, нека разгледаме подробен пример.

Изчисляване на данъчни облекчения

Пример. Да приемем, че двама напълно непознати един на друг лица: гражданин Житочный и гражданин Авоскина са взели едновременно решение да открият инвестиционна сметка. Размерът на депозита им на година е същият и възлиза на 290 000 рубли.

В същото време Zazhitochny избра за себе си метода за получаване на приспадане под формата на 13% от направения депозит, а Avoskina реши да увеличи доходите си чрез търговия с акции. Договорите и двата са сключени очаквано за 36 месеца.

1. Какво виждаме като резултат? първа година. След изтичането му богатият човек има възможност да получи приспадане в размер на 13 процента от 290 000 рубли. и да получите обратно 37 700 рубли. = (290 000 * 13%).

Предполагаме, че търговията на Авоскина също е печеливша и тя успя да спечели 90 000 рубли от търговия. Но тя все още не може да се възползва от приспадането на размера на доходите от продажбата, тъй като 3 години от притежаването на ценните книжа не са изтекли.

2. Към края втора годинаБогаташът решил да внесе допълнителни средства от 50 000 рубли в сметката. Авоскина отново леко увеличи доходите си и спечели допълнителни 30 000 рубли.

Още веднъж, след една година, проспериращият решава да използва правото си на приспадане на размера на вноската и връща данъка в размер на 6500 рубли. = (50 000 * 13%). Авоскина все още трябва да чака до края на третата си година.

3. Най-накрая дойде краят трета година, по време на който проспериращият допълни инвестициите си със сума от 180 000 рубли. и получи приспадане от 23 400 рубли. (180 000 рубли * 13%), а Авоскина получи още 15 000 рубли. доходи от продажба на акции и сега най-накрая може да се възползва от приспадането, предоставено върху доходите, които е получила за всичките три години.

Нека изчислим размера на данъка за възстановяване и за двете за целия период на валидност на IIS:

Данък за връщане на проспериращия за 3 години 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 рубли.

Данък на Авоскина (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 рубли.

Разликата в размера на върнатия данък върху доходите е доста голяма, но не забравяйте, че Авоскина от своя страна получи допълнителен доход в резултат на търговска дейност с ценни книжа в размер на 135 000 рубли.

Какво може да ви попречи да получите приспадане?

Ако гражданин прекрати договора за поддържане на инвестиционна сметка преди края на третата година или изтегли парите, поставени по сметката, той губи правото на приспадане.

В същото време сумата на данъка, която вече е получила като възстановяване до този момент, това лице ще бъде задължено да върне на държавата. Така че трябва да запомните това!

Ако се върнем към нашия пример, ако нашият проспериращ прекрати договора на втората година от притежаването на акаунта, той ще трябва да върне на хазната 37 700 рубли, които е получил като възстановяване на данъци, а на третата - вече 44 200 рубли . = (37 700 + 6 500). Това е сумата на приспадането за предходните 2 години.

Процедура за възстановяване на данъци

Тъй като има два варианта за възстановяване на данъци, се предполагат поне две процедури. И така, инструкции стъпка по стъпка за получаване на данъчно облекчение по IIS.

1. Ако инвеститор възнамерява да върне данък върху сумата на депозита, тогава веднага след края на годината той подава декларация 3-NDFL по общия начин и прилага документи за откриване и поддържане на инвестиционна сметка. Те включват споразумение с брокер или банка или удостоверение за открита сметка, както и удостоверение за доход от мястото на работа 2-NDFL.

2. Когато доходите от операции по сметката са избрани като приспадане, собственикът на сметката може да подаде до данъчния орган декларация за последните три години (след края им) с приложени удостоверения за доходи и удостоверения за поддържане на инвестиционна сметка.

Или може да се свърже с брокер, като първо получи удостоверение от данъчната служба за неизползване на правото на инвестиционно приспадане. В този случай, въз основа на този документ, брокерът няма да удържа сумата на данъка от дохода, получен от собственика на сметката.

И не забравяйте, че е невъзможно да използвате този вид приспадане чрез вашия работодател.

Ако имате нужда от помощ при попълването на данъчната декларация 3-NDFL, както и при изпращането й чрез личния си акаунт, оставете заявка на нашия уебсайт: Забравете за необходимостта да изучавате много статии за данъчни облекчения! Нашите професионални консултанти работят за бързо, лесно и компетентно решаване на вашите проблеми!

Първата вълна от получаване на приспадане на инвестиционен данък за вноски беше успешна. А гражданите, които откриха индивидуална инвестиционна сметка, успяха да върнат приспадане от бюджета до 52 000 рубли. Прочетете статията как да направите това.

От 1 януари 2015 г. физическо лице има право да открие индивидуална инвестиционна сметка (IIA), която ще подлежи на данъчни облекчения. IIS е брокерска сметка (сметка за вътрешно отчитане на клиентски средства и ценни книжа) от специален тип. Можете да отворите IIS с брокер или управляваща компания. Само физическо лице, което е данъчно местно лице на Руската федерация, може да открие сметка (само една). Законодателството предвижда наличието на два акаунта едновременно, но само за един месец - в случай на преход от един професионален участник към друг, без да се губи правото на приспадане (). Брокерът докладва на данъчната служба за открити индивидуални инвестиционни сметки в рамките на три дни, тоест инспекторите ще знаят колко сметки има гражданинът. Ако има два от тях, тогава приспадането ще бъде отказано, дори ако вторият IIS не е попълнен и не са извършени транзакции върху него.

Споразумение за поддържане на IIS се сключва за минимум три години и не повече от 400 000 рубли могат да бъдат депозирани в тази сметка през данъчния период. Можете да депозирате пари само в рубли и само собственикът на IIS може да направи това. Ако получената сума доведе до надхвърляне на определения лимит, тя се връща на клиента.

Инвестираните пари и печалби могат да бъдат изтеглени от IIS след три години или при предсрочно закриване на сметката. В последния случай обаче правото на приспадане ще бъде загубено. Частично или пълно изтегляне на средства от IIS води до неговото затваряне. Периодът от три години започва да се изчислява от момента на подписване на договора за откриване на сметката.

Професионалният участник трябва да води записи за всички транзакции по тази сметка отделно от другите сметки, включително за целите на определяне на данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица (,).

През целия срок на споразумението данъчният агент-брокер не удържа данък върху доходите на физическите лица от транзакции, извършени в IIS. Тоест, ако споразумението за поддържане на индивидуална инвестиционна сметка не е прекратено, данъчният агент не трябва да удържа данък върху доходите на физическите лица въз основа на резултатите от данъчния период за транзакции по индивидуална инвестиционна сметка, независимо от избрания вид приспадане ( писмо на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2015 г. № 03-04-07/71362).

Има два вида данъчни облекчения за индивидуална инвестиционна сметка ():

• в размера на средствата, внесени от данъкоплатеца в IIS през данъчния период (наричано по-долу приспадане за вноски);
• в размер на положителния финансов резултат, получен от операции, осчетоводени в IIS (наричано по-долу приспадане на дохода).

Можете да изберете само един вид приспадане, което ще бъде през целия срок на договора за IIS. Не можете да комбинирате удръжки.

Как да получите приспадане за вноски

Това приспадане се предоставя за данъчния период в размер на не повече от 52 000 рубли. За да го получите, трябва да имате обложен доход със ставка от 13 процента през годината, за която планирате да получите приспадането.

Можете да получавате годишно приспадане в размер на парите, внесени в IIS през данъчния период, но не повече от размера на платения данък върху дохода за посочения данъчен период (,).

ПРИМЕР

Иванов отвори IIS през ноември 2016 г. През декември 2016 г. той депозира 400 000 рубли в сметката, през 2017 г. - 200 000 рубли, през 2018 г. - 300 000 рубли, през октомври 2019 г. - 20 000 рубли.

Според 2-NDFL той е получил доходи, облагаеми с данък върху доходите на физическите лица: през 2016 г. - 300 000 рубли, през 2017 г. - 300 000 рубли, през 2018 г. - 400 000 рубли, през 2019 г. - 400 000 рубли.

Размерът на приспадането се предоставя в размер на 13% от размера на вноската в IIS, но за данъчния период (година) не може да надвишава 52 000 рубли. (400 000 рубли х 13%). В тази връзка Иванов може да получи приспадане:

• за 2016 г. - 39 000 рубли. (300 000 рубли х 13%);
• за 2017 г. - 26 000 рубли. (200 000 рубли х 13%);
• за 2018 г. - 39 000 рубли. (300 000 рубли х 13%);
• за 2019 г. - 2600 rub. (20 000 х 13%).

Само за три години от валидността на споразумението IIS (въз основа на данните в нашия пример) Иванов може да получи приспадане в размер на 106 600 рубли. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

Ако договорът за поддържане на IIS бъде прекратен по-рано от три години от датата на сключването му, всички получени преди това удръжки трябва да бъдат върнати в бюджета с плащане на неустойки.

Няма ограничения, свързани с вида на дохода, от който се получават средствата, кредитирани по индивидуалната инвестиционна сметка, както и с вида на сметките, от които средствата се прехвърлят към IIS. Също така законодателството не съдържа задължителни условия за целите на получаване на приспадане на инвестиционен данък под формата на минимален период за задържане на средства в индивидуална инвестиционна сметка без прекратяване на договора за нейното поддържане ().

За да получите приспадане за вноски, трябва да подадете декларация във формуляр 3-NDFL в данъчната служба по мястото на регистрация. Напомняме, че за 2016 г. декларацията трябва да се подаде в актуализирания образец ().

Декларацията може да се подаде:

• в електронен вид от уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия чрез личния акаунт на данъкоплатеца;
• лично в данъчната служба на хартиен носител или чрез пълномощник;
• с писмо по пощата.

Към декларацията трябва да се приложат:

• документи, потвърждаващи получаването на доход, обложен със ставка от 13 процента за данъчния период (сертификат 2-NDFL);
• документи, потвърждаващи факта на кредитиране на средства към IIS (платежно нареждане от банка, споразумение с професионален участник за откриване на IIS, отчет от професионален участник за кредитиране на средства);
• заявление за възстановяване на данък с посочване на банковите данни на данъкоплатеца.

Данъчната декларация и приложените към нея документи, потвърждаващи правилността на изчисленията и валидността на исканото приспадане, се проверяват в рамките на три месеца от датата на подаването им в инспектората. Сумата на надвнесения данък подлежи на възстановяване при подаване на заявление в рамките на един месец от датата на получаването му, но не по-рано от края на камерната данъчна ревизия.

За граждани, които подават данъчна декларация единствено с цел получаване на удръжки, установеният краен срок за подаване на декларация - не по-късно от 30 април след отчетната година - не се прилага. Такива декларации могат да се изпращат по всяко време през цялата година, следваща отчетната година, без данъчни санкции.

Можете да подадете декларация за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица в рамките на три години от датата на плащане ().

Удръжка за доходи по IIS

Този вид приспадане ще представлява интерес за инвеститорите, които получават доходи от инвестиционни операции.

Можете да получите данъчно приспадане върху дохода (,) само в края на договора за поддържане на IIS, но не по-рано от три години от датата на сключване на договора. Ако договорът бъде прекратен по-рано, тогава цялата печалба, получена от транзакции, извършени по индивидуална инвестиционна сметка, ще бъде обект на данък върху доходите на физическите лица, както за обикновена брокерска сметка.

Можете да използвате приспадане за доход само ако данъкоплатецът никога не е използвал приспадане за вноски през целия срок на споразумението.

Това данъчно облекчение може да се получи по два начина:

• чрез самостоятелно подаване на декларацията до инспектората;
• чрез професионален участник, където е отворен IIS. В случая той е данъчен агент.

За да получи приспадане чрез професионален участник, данъкоплатецът трябва да му предостави удостоверение от инспектората. Той трябва да съдържа информация, че той не е използвал данъчни облекчения за вноски в IIS през целия срок на споразумението и не е имал други акаунти в IIS.

След затварянето на IIS, при изплащане на средства, професионалният участник няма да удържа данък върху доходите на физическите лица. Тоест при откриване на сметка през 2016 г. първото приспадане на дохода може да бъде получено от данъчния агент не по-рано от 2019 г. и от инспектората не по-рано от 2020 г.

Важно е да запомните, че когато сключвате споразумение за поддържане на IIS, лицето не е длъжно незабавно да избере приспадане. Това може да стане по всяко време от срока на договора. Трябва да се помни, че ако изберете приспадане за вноски, можете да върнете личния си данък върху доходите само в рамките на три години.

Татяна Калинина,Финансов консултант

Индивидуална инвестиционна сметка (IIA), за разлика от обикновените брокерски сметки, ви позволява да получавате гарантиран доход от държавата под формата на приспадане на данъка върху доходите на физическите лица в размер на 13% от сумата на депозираните средства (писахме по-подробно за IIA в статията). Този доход се нарича също инвестиционен приспадане. За да го получите, трябва да изготвите декларация 3-NDFL, като приложите към нея необходимите документи, потвърждаващи както наличието на IIS, така и допълнението към него през данъчния период, за който се подава декларацията.

За щастие, за да завършите тази процедура днес, изобщо не е необходимо да посещавате данъчните власти, да чакате на дълги опашки за възможността да общувате със служителите на Федералната данъчна служба, като се притеснявате всеки път, че документите са изрядни и приети. С навлизането на услугата за подаване на декларация по електронен път, процесът на нейното изготвяне и изпращане стана много по-лесен, превръщайки се от бумащина в определено удоволствие. В крайна сметка винаги е хубаво да получавате пари, без да губите време и нерви. Наистина, при определени условия (в зависимост от начина на откриване и попълване на индивидуална инвестиционна сметка, както и от крайния срок за подаване на декларация), цялата процедура за регистриране на инвестиционно приспадане може да се извърши, без да напускате дома.

В същото време подаването на декларация чрез електронната услуга на Федералната данъчна служба повдига много практически въпроси, главно защото съставът и форматът на електронните документи, които се предоставят на данъчните власти вместо традиционните „хартиени“ документи, не са напълно разбрани.

Тази статия се основава на реалния опит на един от нашите клиенти при използване на електронните услуги на личния акаунт на Федералната данъчна служба и съдържа минималния набор от действия, необходими за кандидатстване за данъчно облекчение по IIS.

Срок за подаване на декларация по ИИС

Законът определя срок от 1 януари до 30 април за подаване на декларация за предходната година, но това трябва да се спазва само ако сте имали доходи, които по закон трябва да бъдат декларирани (например давали сте жилище под наем). Ако трябва да получите само данъчни облекчения (по принцип може да има няколко от тях), тогава можете да подадете декларация по всяко време на годината.

Разбира се, много хора предпочитат да не отлагат твърде дълго съставянето на декларация, като се има предвид, че срокът за нейната документна проверка е 3 месеца. В допълнение, получените пари могат да бъдат незабавно реинвестирани, увеличавайки както размера, така и общия доход на портфолиото на инвеститора. Ранното подаване на декларацията обаче има и своите недостатъци. Факт е, че сертификатите 2-NDFL се използват за потвърждаване на доходите, описани в декларацията. Те присъстват във вашия личен акаунт в електронен вид, но не се появяват там веднага, а като информация за доходите се получават от данъчните власти. Като се вземат предвид регулаторните разпоредби, приходите за предходната година се появяват в пълен размер едва от юни на текущата година.

По този начин, когато подавате декларация по електронен път, има две възможности: да го направите веднага в началото на годината, като същевременно извършите редица допълнителни стъпки по отношение на събирането на сертификати 2-NDFL, или да изчакате до юни, за да избегнете „хартиена работа“, т.к. колкото е възможно повече. В първия случай данъчното приспадане може да бъде получено по банкова сметка още през април, във втория - не по-рано от септември. Изборът, разбира се, е ваш.

Документи за приспадане по IIS

Ето и окончателен списък с документи, които са необходими за подаване на декларация по електронен път. С други думи, това, което може да се наложи първо да се получи „на хартия“, така че по-късно да не възникнат проблеми на етапа на попълване на декларацията и когато се разглежда от данъчните власти:

Сертификати 2-NDFL от всеки работодател (само ако декларацията е подадена в началото на годината, т.е. информация за доходите за предходната година все още не се е появила в личната сметка);

Документи, потвърждаващи откриването на IIS:

• Заявление за услуги на финансовите пазари (понякога наричано Основно споразумение);

  Известие за откриване на индивидуален личен акаунт (този документ предоставя конкретни подробности за създадения личен акаунт, съответстващ на IIS);

Платежно нареждане или друг документ, потвърждаващ депозирането на пари в IIS (за всеки депозит през данъчния период).

Точното име на документите, потвърждаващи откриването на индивидуална инвестиционна сметка, може да се различава в зависимост от брокера. Ето защо, ако имате съмнения относно необходимостта от предоставяне на определен документ, тогава е по-добре да го предоставите, т.к По-лесно е да сканирате допълнителен документ, отколкото да го занесете в данъчната служба (ако декларацията не бъде приета, тогава всички проблеми най-вероятно ще трябва да бъдат решени „на място“).

Въпреки това, за да ви спестим излишна работа, ще предоставим списък с документи, които не е необходимо да предоставяте при кандидатстване за инвестиционно приспадане, т.к. Практиката на комуникация с данъчните власти показва, че те не са необходими:

Документи за регистрация на електронен подпис

Документи за свързване към системата за отдалечен достъп QUIK

Брокерски отчети (регистри на поръчки)

Известие за риск

Банкови данни на клиента

Що се отнася до документа, потвърждаващ попълването на IIS, неговата наличност зависи преди всичко от това как са депозирани парите. Ако сте направили това в офиса на брокера (например веднага при откриване на индивидуална инвестиционна сметка), тогава документът трябва да е в ръцете ви. В други случаи трябва да отидете при брокера и да получите съответната „хартия“, заверена с печат.

По този начин, ако попълните декларация не по-рано от юни (електронни сертификати 2-NDFL са налични във вашия личен акаунт) и имате документ под ръка, потвърждаващ депозирането на пари в IIS през данъчния период, тогава цялата процедура за попълване и изпращането на декларацията може да се извърши без излизане от дома. В други случаи ще трябва първо да получите и сканирате (или да снимате с добро качество) липсващите документи.

Декларация за IIS

Отидете на уебсайта на Федералната данъчна служба www.nalog.ru и в секцията „Физически лица“ отидете на личния си акаунт:




1. Първо стигаме до формуляра за оторизация. Най-удобният начин е да влезете през портала за държавни услуги. Ако нямате акаунт в този портал, препоръчваме ви да си направите такъв, защото... там има много полезни услуги и те непрекъснато се развиват. Въпреки това на уебсайта на Федералната данъчна служба са възможни различни опции за оторизация, всички те са описани подробно в раздела „Как да получите достъп до услугата“.

   
   
2. 
   

   Всички необходими услуги се намират в раздела „Житейски ситуации“. На първо място, за да подадете документи по електронен път, трябва да получите електронен подпис (ЕП):

   
   

   Ако вече имате регистриран електронен подпис във вашия личен акаунт, можете веднага да преминете към стъпка 5.

   След като отидете в секцията за получаване на електронен подпис, трябва да изберете опцията за съхранение на електронен подпис. Препоръчително е да оставите опцията по подразбиране (съхранение в защитената система на Федералната данъчна служба на Русия), в който случай ще можете да използвате получения цифров подпис на всякакви устройства за една година.

   По-долу са вашите основни данни като собственик на цифровия подпис. По правило те се попълват автоматично, ако сте ги посочили по-рано на портала на държавните услуги, просто трябва да проверите тяхната точност. Ако нещо изисква корекция, това може да се направи в секциите „Информация за контакт“ и „Лични данни“, които се намират в горната част на същия формуляр.

   След като проверите коректността на данните, трябва да въведете паролата за сертификата за електронен подпис и след това да изпратите заявка за създаването му.

   
   

   По правило генерирането на сертификат за електронен подпис отнема много време (в зависимост от настроението и текущото натоварване на сървърите на Федералната данъчна служба процесът може да отнеме няколко часа). За съжаление Личният акаунт не ви позволява да извършвате по-нататъшни стъпки за попълване на декларацията без електронен подпис, затова ви препоръчваме да не чакате пред екрана, а просто да се върнете в личния си акаунт след известно време. Винаги можете да разберете за готовността на сертификата за електронен подпис в същия формуляр, където е изпратена заявката за получаването му:

   
   
   

3. След като се уверите, че сертификатът за електронен подпис е получен успешно, отидете отново в секцията „Житейски ситуации“ и щракнете върху „Подаване на 3-NDFL декларация“ (използваме която и да е от връзките, тъй като се появява няколко пъти). В появилата се форма изберете действието „Попълване на нова декларация онлайн“:

   
   

4. На първо място е необходимо да изберете годината, за която се подава декларацията. Към момента на писане на тази статия удостоверенията за доходи са налични до 2017 г. включително, така че целият пример е базиран на попълване на декларация за този данъчен период:

   
   

5. В следващата стъпка, като правило, не е необходимо да променяте нищо. Ако сте имали доходи от чуждестранни източници, тогава трябва да поставите отметка в съответното поле:

   
   

6. Следващата стъпка ви моли да отбележите видовете данъчни облекчения, които искате да получите. В допълнение към инвестиционното приспадане, което е предмет на тази статия, често се използват различни социални удръжки. Например, ако сте преминали платено лечение, не се мързете да поискате от медицинската институция необходимите документи (споразумения с актове, чекове, удостоверение за представяне на данъчните власти, копие от лиценза), за да получите допълнителна приятен бонус към вашето инвестиционно приспадане.

   
   

7. Следващата стъпка е да посочите облагаемия доход, възникнал през отчетния период. Въз основа на тях ще се формира окончателната сума на приспадане, тъй като тя не трябва да надвишава размера на данъците, платени в бюджета.

   Съгласно чл. 29, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в декларацията е разрешено да не се посочва доход, от който данъкът е бил изцяло удържан от данъчния агент (организацията, която ви е платила този доход), ако това не пречи на получаването на данъчни облекчения, предвидени в закона. Въз основа на това можем да отговорим на един от най-популярните въпроси сред начинаещите инвеститори: необходимо ли е да се посочи в декларацията доход, получен под формата на дивиденти, тъй като от тях също се удържа данък? Факт е, че данъчните облекчения изобщо не се прилагат за доходи под формата на дивиденти, тъй като те се позиционират като доход от дялово участие в организации (член 210, клауза 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно посочването на дивиденти в декларацията не е задължително и няма смисъл, ако брокерът добросъвестно е удържал данък върху тях. Ситуацията е съвсем различна с доходите, получени например под формата на заплати. Ако те не са посочени в декларацията, позовавайки се на факта, че работодателят вече е удържал данък от тях, тогава това ще им попречи да получат данъчно приспадане (просто казано, няма да има какво да „приспада“).

   Както вече писахме в началото на статията, по-близо до средата на годината във вашия личен акаунт се появява информация за доходите за предходната година. В този случай не само премахва необходимостта от получаване на „хартиени“ сертификати 2-NDFL, но също така става възможно автоматичното попълване на информация за доходите в декларацията. Така най-трудоемката стъпка по вписване на доходите в декларацията може да се сведе просто до натискането на един бутон. Истинска магия!

   
   

   Ако вие, като съвестен данъкоплатец, решите да подадете декларация в началото на годината, тогава трябва да имате в ръцете си подготвени сертификати 2-NDFL от всеки работодател. Трябва ръчно да прехвърлите информация за доходите от там, като използвате действията във формуляра „Добавяне на източник“, „Добавяне на доход“. По-долу е даден пример за попълване.

   
   
   

8. Накрая можем да преминем към забавната част от попълването на декларацията. На тази стъпка се посочва сумата на инвестиционното приспадане (сумата, с която IIS е попълнено през данъчния период), както и други данъчни удръжки, ако са отбелязани в стъпка 8. За всяко от удръжките, сканирания на приложени са оправдателни документи. Описахме по-подробно необходимите документи за инвестиционно приспадане в началото на статията. Тук можете да прикачите и сканирания на сертификати 2-NDFL, ако декларацията е подадена в началото на годината, за да избегнете ненужни въпроси и пояснения от данъчната служба по-късно.

   
   

9. След като попълните информацията за удръжките и приложите необходимите документи, преминаваме към последната стъпка, където трябва окончателно да проверите декларацията, преди да я изпратите. Като начало можете да разгледате общата сума на данъчното приспадане и да разкриете подробно всички компоненти, от които е изчислена. Напомняме ви, че максималният размер на инвестиционното приспадане е 52 000 рубли, но ако има социални и други видове удръжки, крайната сума може да бъде по-висока.

   При необходимост можете да прегледате декларацията в печатен вид, като я запишете в pdf формат.

   
   

   По-долу във формуляра има списък с файлове, прикачени в предишната стъпка. След това можете да въведете паролата за удостоверението за електронен подпис, която е зададена в стъпка 4, и да завършите окончателното подаване на декларацията.

   
   

10. За да получите инвестиционни и други удръжки, посочени в декларацията, към конкретна банкова сметка (която задължително трябва да принадлежи на данъкоплатеца), е необходимо да попълните заявление за възстановяване на сумата на надплатения данък, като посочите данните за плащане там .

    Това може да стане в личния ви акаунт в секцията „Моите данъци“. Като правило, веднага след като електронната декларация бъде получена от данъчните власти, става достъпна секцията „Надплащане“ със сумата на полученото данъчно приспадане и бутона „Изхвърляне“. Съответно няма нужда да чакате края на документния одит на декларацията. Функционалността на личния акаунт ви позволява както да компенсирате надплащането срещу просрочени данъци, така и да посочите банкови данни за получаване „на карта“.

    
    

11. Резултатите от документната проверка на декларацията, както и статуса на обработка на други документи (включително заявления за връщане) можете да проследите във вашия личен акаунт в раздел „Съобщения“:

    
    
    

    В крайна сметка документният преглед трябва да премине към състояние „Завършен“:

    
    

    Що се отнася до заявлението за възстановяване на сумата на надвнесения данък, върху него също трябва да се генерира отговор от данъчната служба. Най-вероятно обаче ще научите за положително решение, преди отговорът да се появи в личната ви сметка, когато видите парите да пристигат в банковата ви сметка.

    
    

    Ако по някаква причина информацията и статусите във вашия личен акаунт не се актуализират в определения срок (данъчните власти имат 3 месеца за документална проверка на декларацията и още 1 месец за плащане на данъчното облекчение), винаги можете изпратете заявление до Федералната данъчна служба под всякаква форма, не е задължително За да направите това, обадете се или елате. Достатъчно е да отидете в подраздела „Други ситуации“ в раздела „Житейски ситуации“. След като щракнете върху връзката „Няма подходяща ситуация“, ще се отвори формуляр за въвеждане на произволна жалба до Федералната данъчна служба. След изпращането му се изисква да дадете отговор в рамките на 30 дни.

заключения

Както можете да видите, подаването на данъчно приспадане с помощта на IIS не създава никакви затруднения, ако знаете основните нюанси на използването на личния акаунт на Федералната данъчна служба и ясно разбирате какви документи ще се изискват от вас. Ако по-рано събирането на всички необходими документи и „отиването“ до данъчната служба отнемаше поне половин ден, сега, с появата на модерни електронни услуги, това ще отнеме не повече от час, което определено си струва 52 000 рубли заработено.

Надяваме се, че тази статия ще ви помогне значително да спестите време.

Ако статията е била полезна за вас, харесайте я и я споделете с приятелите си!

В условията на икономическа криза възвръщаемостта на активите е нестабилна. Но в същото време рисковите дейности могат да донесат допълнителна печалба. Когато диверсифицират инвестициите, частните инвеститори често използват възможностите на индивидуална инвестиционна сметка, която подлежи на данъчни облекчения. И това прави IIS още по-привлекателен. Този материал разглежда основните понятия, разкрива същността на данъчните облекчения и механизма за работа с IIS.

Акаунт във формат IIS е споразумение с брокер или управляващо дружество, за което се кандидатства от физическо лице, което е данъчно местно лице на Руската федерация (тази категория включва както граждани на Русия, така и лица, които непрекъснато пребивават в страната повече от 6 месеци през една календарна година).

В допълнение към брокерите и управляващите компании, индивидуалните инвестиционни сметки се откриват от банки, които управляват подобни програми. Последните включват Сбербанк, ВТБ, Алфа-Банк.

Гражданин, който сключва договор за обслужване на акаунт, трябва да е пълнолетен.

IIS е финансов инструмент, който позволява на хора с всякакви доходи да се научат как да инвестират. За да започнете да работите с брокерска сметка, трябва да депозирате в нея всяка сума до 1 милион рубли (счетоводството се извършва само в национална валута). Въвежда се постепенно или наведнъж. Според някои експерти минималната сума, с която трябва да започнете работа с инвестиционна сметка, е 50 хиляди рубли. По-малка инвестиция няма да се изплати поради наличието на комисионни в полза на посредниците.

Не можете да депозирате валута или ценни книжа в сметката си. След като депозира пари, инвеститорът получава правото да работи с всички известни финансови инструменти - тази група включва акции, облигации, дялове на фондове (по-специално тези, търгувани на капиталовата борса, включително чуждестранни).

Максималната налична сума за инвестиция в сметката е увеличена от четиристотин хиляди през 2017 г. Ако клиентът преведе повече от милион, излишъкът му се връща изцяло. Преди да подпишете споразумение за сътрудничество, трябва да проучите данните за лиценза на компанията.

Системата IIS започна да функционира през 2015 г. и оттогава успешно се развива в рамките на Федералния закон, който допълва основния законов акт, регулиращ пазара на ценни книжа.

IIS технологиите и механизмите са популярни в Съединените американски щати и са разпространени в Австралия, Япония, Великобритания и Канада. В САЩ те се развиват в пенсионния сектор, подобна тенденция се наблюдава в Канада и Австралия, докато спестовните формати са предпочитани от японците и британците.

Като цяло такива сметки са популярни сред хора, които могат да се нарекат средна класа и имат възможност да инвестират излишни доходи. За да работят успешно, приходите им не трябва да бъдат по-малко от 35-40 хиляди рубли на месец. Основната цел на подписването на договор за откриване на сметка за услуга е увеличаване на съществуващите спестявания.

Според експертите на финансовия пазар системата от сметки, предназначени за лични инвестиционни програми, е успешно допълнение към инвестициите в програми за недържавни пенсионни депозити.

Рентабилността на IIS надвишава тази на банките и е средно 21%. Никой клиент няма да получи такъв лихвен процент върху инвестициите по който и да е депозит. Минималната възвръщаемост на индивидуалните инвестиционни сметки е 13%. Също така, някои компании, с които е сключен договор за обслужване на сметка, присъждат допълнителни бонуси. Например FINAM ще начисли половината от процента на рефинансиране към свободния баланс на пазара на акции и деривати.

В допълнение към печалбата от инвестиции, титулярът на сметката получава освобождаване от данък и последващо приспадане на данъка върху доходите на физическите лица. Появата на формата на инвестиционната сметка е свързана с желанието да се повиши престижа на частните инвестиции и да се привлекат индивидуални финансови спестявания като източник на фирмени активи.

Не е тайна, че банковите кредити за бизнеса са доста скъпи. Индивидуалните инвестиционни сметки са естествен и законен механизъм за набиране на частни средства.

При откриване на сметка трудовото и възрастовото състояние не се вземат предвид. Основното изискване е да се правят данъчни плащания в руския бюджет.

Притежателите на традиционни брокерски сметки трябва да знаят, че данъците винаги се удържат. Можете да получите данъчни облекчения само като отворите IIS. Освен това е възможен механизъм за връщане на данък върху доходите на физически лица от сделки с финансови инструменти, като например прехвърляне на средства от обикновена брокерска сметка към инвестиционна сметка. Има ограничение за такива транзакции през годината - размерът на приспадането не може да надвишава 52 хиляди рубли.

Към момента държавата не участва по никакъв начин в осигуряването на средствата по сметката. Ако те се превърнат в активи, тогава в резултат на тази операция клиентът придобива собственост и това създава пречки за злоупотреби, но никой не може да даде пълна гаранция за безопасност. Това е рискът от инвестиционна сметка с висока възвръщаемост.

Съществува мит, че възможностите за сметка са достъпни само за тези, които са готови да поемат максимална степен на инвестиционен риск. Но дори и най-консервативният инвеститор ще може да получи бонуси от притежаването на IIS. По-специално, закупуването на държавни облигации може да донесе доход, по-висок от този на банките. Някои облигации на корпоративния сектор носят доходност от 20% годишно, което, като се вземе предвид данъчното облекчение от 13%, дава обща доходност от 33% годишно.

Освен това има много услуги, които ви позволяват да копирате успешни транзакции, което ви позволява да извършвате финансови дела без специална подготовка. В същото време контролът върху пазарната ситуация и паралелното придобиване на знания не се отменят. В началото обаче такива възможности са добра помощ за начинаещ.

Феновете на Forex трябва да помнят, че IIS не е подходящ за това. В момента се обсъжда въпросът за излизане на външния пазар. По-специално се разглежда вариантът за инвестиране в американски акции, търгувани на борсите в северната столица. Както всеки инструмент на финансовия пазар на Руската федерация, индивидуалната инвестиционна сметка преминава през етап на формиране и развитие, така че трябва да очакваме разширяване на възможностите в близко бъдеще.

Как да станете титуляр на акаунт

Споразумението за доверително управление е основата за работа със сметката, тъй като именно в този формат клиентът започва да инвестира. Първият етап се състои изключително от офлайн операции, чиято обща продължителност няма да отнеме много време - от половин час до 2 часа, като по-голямата част от него ще бъде изразходвана за консултации и обяснения на брокера, банковия представител или управляващото дружество. Клиентът ще получи подробна информация как да работи със сметката, какви бонуси го очакват, какво е необходимо за извършване на транзакции, контрол на печалбите и взаимодействие с брокера.

По закон частен инвеститор може да използва само една активна инвестиционна сметка. Не можете да откриете няколко сметки в банка или фирма едновременно. За да смените брокер, първо трябва да прекратите договора по предишния IIS. Освен това законодателството на Руската федерация предвижда прехвърляне на акаунт със запазване на всички данни от компания на компания. Възможно е и откриване на акаунт за близки роднини (сестра, родители, дете над 14 години и др.) и управлението му чрез пълномощник.

За сключване на договор е достатъчен паспорт. Не е необходимо да знаете данните за TIN, но е препоръчително да имате идентификационен номер със себе си, като го напишете на отделен лист хартия.

Необходимо е да имате флашка със себе си, тъй като брокерът ще предостави на новия клиент запис с ключ за електронен цифров подпис. Използването на електронен цифров подпис значително опростява контактите с брокера и елиминира необходимостта от дублиране на писмени поръчки чрез Russian Post.

В противен случай, без документално доказателство, сделките могат да подлежат на глоба.

Освен това клиентът може да бъде помолен за данни за банкова сметка.

Потенциалният клиент трябва да е готов да предостави информация:

1. Лични данни на новия клиент – той попълва анкетата и я оставя на брокера/служителя на управляващата компания.
2. Подписват се два екземпляра от заявления за предоставяне на обслужване на сметката с отваряне на IIS. В текста се посочва още, че клиентът е запознат с правилата за електронен документооборот.
3. Подписват се документи, свързани с получаване на електронен подпис.
4. На последния етап се дават инструкции как да се прехвърлят средства към IIS.

Трябва да помните за комисионните, които се прилагат между банките, тъй като основната форма на попълване са безкасовите плащания. Полезно е предварително да се информирате от коя банка се обслужва фирмата, за да избегнете по възможност ненужни разходи.

На втория етап работата с договора за обслужване на информационната информационна система се премества в интернет пространството.

В момента на подписване на горните документи се изпраща информация по имейл за активиране на подписа и влизане в зоната за операции, така че клиентът да може да заплати стойността на избраните от него активи директно от сметката. Паралелно с брокерската сметка автоматично ще бъде открита търговска сметка за клиента на компанията, която също може да се използва, но без да предоставя предимства.

В допълнение към евентуалната банкова комисионна и закупуването на флашка, потенциалният собственик на IIS не поема никакви разходи за сключване на договор за услуга.

Ако клиентът се намира в населено място, където няма клон на компанията, трябва да се обърне към механизмите за дистанционна работа. За да отвори акаунт и да започне работа, той ще трябва да остави електронно заявление онлайн и да изчака обратно обаждане с информация. След като предоставите координатите на оператора, ще получите информация за документите, които трябва да бъдат попълнени и изпратени на специалисти по имейл.

Ако не можете да посетите офиса, трябва да имате предвид, че за да получите IIS, ще трябва да потвърдите самоличността си с копие на паспорта си и да изпратите заявление, заверено от нотариус (за предпочитане чрез куриерска услуга) . След това трябва да изчакате, докато брокерът или представителят на управляващото дружество изпрати пакет с отговор.

Какво да търсите при избора на фирма

Формулярът не трябва да съдържа изрази като „консултантски услуги“, „дистанционни“ или „образователни“, „сметки на индивидуални инвеститори“, „индивидуални инвестиции в сметки“. Услугите на IIS се изпълняват с подкрепата на държавата, така че всички условия трябва да имат конкретна формулировка.

Говорейки за конкретни кредитни институции, брокери и управляващи дружества, трябва да се разграничат три групи за потенциално пласиране на средства:

Таблица 1. Фирми за откриване на индивидуална инвестиционна сметка

Можете да проверите наличието на лиценз на уебсайта на Банката на Русия. Не се препоръчва да взаимодействате и да сключвате споразумения с представители на пазара, които идват от чужбина, тъй като тяхната дейност в момента не е защитена от руското законодателство.

Преди да изберете компания, трябва да проучите правилата и тарифите на услугата, като вземете предвид всички комисионни - сключване на договор, поддръжка на сметка и др.

Данъчни преференции за собствениците

За да станете участник в програмата за преференциални приспадания, не можете да теглите средства от сметката си или да прекратите договора в продължение на 3 години, които се броят от датата на сключване на договора. Приспадането на IIS е подобно на други приспадания, но има разлики. Данъкът върху доходите на физическите лица, който се начислява при подобряване на жилищните условия, се връща еднократно и в определен размер, докато доходите от IIS могат да се получават неограничено и по подобен начин да се използват възможностите за приспадане.

Клиент, който използва сметката в продължение на десет години, може да получи приспадане от 520 хиляди рубли и при определени условия (обсъдени по-долу) тази сума ще бъде максималната за него. Въпреки това, той очевидно надвишава другите данъчни облекчения, достъпни за гражданите на Руската федерация.

Като цяло, колкото по-рано се сключи договор за услуга, толкова по-бързо са налични опциите за печалба. Самата програма е отворена.

Ако изтеглите част от средствата преди 3 години валидност на индивидуалната инвестиционна сметка, като ги прехвърлите на тръст или друга компания, данъчните облекчения върху получената печалба ще останат. В противен случай ранното осребряване ще доведе до факта, че получените ползи ще трябва да бъдат върнати на държавата и да се подготвят за плащане на данъци върху всички транзакции, тъй като сметката ще бъде прехвърлена в статус на брокер.

За тези, които сериозно инвестират, 3 години не са твърде дълъг период от време за инвестиране на средства. Поради това тази функция на IIS не може да се определи като недостатък и се разглежда лесно от частни лица.

Компаниите и правителството предлагат на притежателите на сметки избор от две опции за предимства.

Таблица 2. Видове преференциални инструменти

Не е разрешено използването на две опции едновременно.

Приспадане от първи тип

Ако потенциален клиент, който трябва да стане собственик на IIS, работи официално с потвърдени печалби, за него е подходящо приспадане за конкретни инвестиционни суми. Той ще може да попълни активи и да получи 13% възвръщаемост в края на съответния период в резултат на работа с тях.

Така движението по сметката изглежда така: върху доходите се начислява данък към Централната банка, докато държавата предоставя възможност за възстановяване на средства, ако клиентът си направи труда да подаде информация в данъчната служба.

Тази схема е подходяща за консервативни инвеститори, които не планират да участват активно в растежа на доходите на независима основа и се доверяват на посредници, прехвърляйки до един милион рубли годишно (за да получите осезаем доход, препоръчително е тази сума да се доближи до максимумът).

Съгласно действащото законодателство максималната сума, която не се облага с данък върху доходите на физическите лица, е четиристотин хиляди рубли. Следователно работещ инвеститор ще може да намали данъчната основа само частично.

Ако надплатите, излишният данък ще бъде върнат на клиента.

За да получавате ежегодно ползите от споразумението и съответния доход, са ви необходими движения по сметката и периодични преводи без теглене на средства.

Пример за първия вид обезщетение

През 2016 г. И. И. Иванов получава 800 рубли на официална длъжност, от които са удържани 13 процента. Следователно размерът на данъчните плащания възлиза на 104 хиляди рубли. През същата година гражданинът Иванов сключва договор във формат IIS с брокерска компания и внася в него 400 хил. През следващия период той може да подаде декларация, в която ще посочи намерението си да намали данъчната основа със сумата за откриване на индивидуална инвестиционна сметка наполовина (400 срещу 800). В същото време 13 процента от четиристотин хиляди (това съответства на 52 хиляди рубли) могат да се използват като допълнителен капитал и да се използват за увеличаване на доходите в следващите периоди.

Нетната печалба на клиента в първия вариант се формира от разликата между приходите и данъчните разходи (приспадане, данъчни трансфери към бюджета)

Таблица 3. Пример за изчисление

Според таблицата, за посочените три години инвестиция, първата опция за приспадане донесе следните резултати:

1. Данъчната основа е 256,4 хиляди рубли.
2. От получения доход държавата ще удържи данък върху доходите на физическите лица в размер на около 33 хиляди рубли.
3. Възстановяването на данък за посочения период е 156 хиляди рубли.

Приспадане от втори тип

След три години операции, използващи IIS, всички приходи ще бъдат освободени от данъци. Тази опция е подходяща за тези, които смятат инвестирането за своя основна дейност. Може да представлява интерес за професионалисти, които могат самостоятелно да извършват дейности за своя сметка, без посредници и по свое усмотрение, използвайки собствени ефективни стратегии и съответно да получават по-висока възвръщаемост от средната за пазара. Това обезщетение е подходящо за лица с увреждания и безработни, т.е. всички граждани, които не правят плащания към бюджета върху натрупани доходи.

Така, според втория вариант, до момента на приключване на взаимодействието с компанията, предоставяща търговското пространство, което трябва да се случи не по-рано от 3 години от датата на сключването, се изчислява крайната печалба (тя е освободена от прехвърляния към бюджет). Ако клиентът не желае да плаща данък върху доходите на физическите лица, той може да избере този вид обезщетение и да обобщи крайния резултат към датата на закриване на IIS.

Ако имате един източник на доходи под формата на търговия, втората опция за приспадане е единствената възможна.

Таблица 4. Таблица за изчисление за приспадане от втори тип

В резултат на това за периода частният инвеститор ще получи около 260 хиляди рубли необлагаема печалба.

В повечето случаи е по-изгодно да се използват преференции от вноски, тъй като не всеки инвеститор ще може ефективно да управлява средства и да върне инвестициите с печалба след 3 години. Освен това можете да получите приспадане за вноски още следващата година след депозиране на средства.

Ако клиентът остане в съмнение какво да използва като облага, това решение може да бъде отложено, докато договорът е в сила (поне три години). Поради факта, че за приспадане се използват данни от последните три години, след приключване на сътрудничеството с брокера можете да изберете всяка опция, която е подходяща за клиента въз основа на данни за посочените периоди.

Трябва да се помни, че в този случай ползата от първия вид приспадане може да бъде отложена поради инфлация, ако бъде избран вторият вариант.

Пример (изчисления - хиляди рубли): През 2016 г. гражданката Петрова подписа споразумение за откриване на индивидуална инвестиционна сметка и направи инвестиции в размер на четиристотин хиляди рубли. За следващата година са планирани инвестиции в размер на 200 хиляди рубли, а през 2018 г. - допълнителен принос на средства в размер на 200 хиляди рубли. Когато сметката приключи (това ще стане през 2018 г.), гр. Петрова ще получи правото сама да избере варианта за връщане. Ако получената печалба се окаже повече от осемстотин хиляди рубли, тогава ползата от приспадането на печалбата ще бъде очевидна. Ако печалбата се окаже по-малка, по-добре е да разчитате на вноските като източник на приспадане.

Можете да изберете вида на приспадане в удобно за клиента време. Въпреки това важи правилото: при избор на приспадане на вноски по време на срока на договора, решението не може да бъде променено. Освен това приспадането е валидно само за предходните 3 календарни години. Въз основа на това можете да анализирате потенциалната доходност на двата варианта и да вземете решение.

Какви документи можете да закупите?

Така че изборът на приспадане зависи пряко от доходността на сметката. В тази връзка е полезно да се знаят някои от особеностите на инвестициите, направени от частни инвеститори.

Като цяло инвестиционните възможности могат да бъдат намерени в текста на договора - те са установени първоначално. Видът на финансовия инструмент е свързан с други параметри (риск-възвръщаемост, тяхното съотношение и стойност):

1. Облигации– минимално рисково придобиване, но доходът за тази категория ценни книжа е фиксиран и нисък. Има данъчно облекчение по отношение на данъка върху доходите на физическите лица за държавни и общински ценни книжа. Вариант за най-предпазливите инвеститори. Подходящо за тези, които са избрали да удържат вноски.
2. Взаимни фондове– инвестициите в този инструмент са свързани със средно ниво на риск и средна доходност. Най-добрият вариант за започване са отворените индексни взаимни фондове. Инвестирайки в този тип инструменти на финансовия пазар, можете да сте сигурни, че стратегията ще се изплати. Повечето експерти го признават за изключително надежден, при условие на инвестиция от 3-4 години. Не се препоръчва да формирате портфолио сами в началните етапи - вместо това има смисъл да се доверите на специалисти, които
3. еврооблигации– финансов инструмент, деноминиран в чуждестранна валута, достъпен само за инвестиции чрез взаимни фондове.
4. Наличност– високорисков инструмент, с който можете да спечелите големи печалби. В повечето случаи закупуването на най-популярните акции на най-големите играчи на пазара е неефективно, тъй като те могат да донесат значителни дивиденти само в дългосрочен план. Необходими са високоспециализирани умения, за да правите пари в акции.
5. Фючърсие инструмент за напреднали участници на финансовия пазар, в който не трябва да се инвестира без достатъчно познания. Брокерите често използват роботи за търговия, за да правят пари в тази категория.

Как да получите приспадане

За да получи данъчно облекчение за собственика на инвестиционна сметка, той подава информация на данъчните власти. Наборът от информация зависи от вида на приспадане, който клиентът на брокера избира. При първия вариант, когато се свържете със служител на инспектората, трябва да имате следния пакет документи със себе си:

1. Създаден формуляр 3 за данък върху доходите на физическите лица, чиито оригинали могат да бъдат намерени от специалист или в онлайн ресурси.
2. Потвърждение на самоличността на лицето, което е сключило IIS споразумението. За да получите пари по сметката си, са достатъчни заверени копия на страниците на паспорта, съдържащи основна информация и адрес на регистрация. Можете да използвате алтернативен документ, който ще посочи личните данни на данъкоплатеца.
3. Сертификат за доход, който може да бъде предоставен от работодателя, а оригиналът ще се изисква от клиента на компанията. Установената форма на информация за доходите е 2-NDFL. Ако през данъчния период клиентът е променил няколко места на работа, ще са необходими няколко удостоверения от тях.
4. Освен данъчни документи и информация за клиента, той ще се нуждае от заявление с данни за банкова сметка, където трябва да бъдат преведени средствата за приспадане. Образецът може да бъде изтеглен в интернет. Данъчната служба приема само оригинала на посочения документ.
5. Документи, подписани при откриване на сметка и движения през IIS (плащания, формуляри за разписки, заявления за превод на средства, които ще бъдат предоставени от банков служител и др.). Данъчните ще прегледат копия, но те трябва да бъдат заверени.

Не знаете как да попълвате формуляри? Можете да се запознаете с тези теми на нашия портал. Инструкции стъпка по стъпка, примерни формуляри и как да избегнете основни грешки при попълване на декларация.

Ако е избрано приспадане въз основа на получаване на печалба на преференциална основа, клиентът няма да се нуждае от формуляри за данък върху доходите на физическите лица. За да преведе средства на вашия адрес, на брокера се предоставя следната информация от служители на Федералната данъчна служба по мястото на регистрация:

1. Никакви други удръжки през периода на валидност на договора за услуга (тип 1 - за депозирани средства).
2. Липса на действащи договори за обслужване на сметки с други компании.

Подаване на информация онлайн за генериране на приспадане

Освен лична среща с инспектора, титулярите на инвестиционни сметки имат достъп и до онлайн опция за подаване на декларация и всички необходими документи.

Това важи за първия вариант, когато клиентът депозира пари годишно и получава удръжки.

На първия етап от получаването на средства трябва да отидете на портала "Държавни услуги". За извършване на транзакцията е необходим електронен подпис, който можете да получите в раздел „Профил“. Щраквайки върху връзката, посетителят преминава към съответния формуляр за получаване на сертификат за проверка на EDS.

След това се генерира заявка и се иска парола - трябва да я запомните, за да работите по тази схема в бъдеще. Обикновено отнема няколко минути за успешното издаване на сертификата. Когато работата в личния ви акаунт приключи, не е нужно да отивате в данъчната служба и да подавате цялата информация от разстояние.

Има няколко препоръки за изпращане на документи онлайн:

1. Общото тегло не трябва да надвишава 20 MB. За да намалите обема на сканирането, можете да използвате програми за архивиране. Това е основното изискване за пакета данни.
2. Изисква се спазване на критериите за разделителна способност, размери на изображенията, определен формат и черно-бяла гама.
3. За да се гарантира, че текстът може да бъде лесно прочетен, текстът се разглежда в 100% мащаб преди изпращане.

За да завършите операцията, следвайте специална връзка на портала за държавни услуги. От предоставената информация данъкоплатецът ще трябва да генерира декларация.

От предложените отчетни периоди трябва да изберете необходимия (в този случай 2016 г. се счита за пример).

След завършване се генерира файл за изпращане.

За всеки документ, който се предава в онлайн услугата, се изготвя описание:

Резултатът е общ обем документи, който може да изглежда така:

На последния етап се гарантира сигурността на предаването на данни. Въвежда се паролата за електронен подпис, след което услугата започва обработка на информацията. Това може да отнеме няколко минути. След успешното изпълнение на всички необходими стъпки, посетителят на сайта ще види текущото състояние.

Можете да проверите напредъка на проверката на документи в специалната „История на документооборота“. Услугата предоставя и много възможности за коригиране на подадената информация.

Рано или късно потребителят ще види информация за размера на приспадането по IIS, който е достъпен за получаване под формата на надплащане:

Парите ще пристигнат по банковата сметка в рамките на 3-4 месеца, тъй като Федералната данъчна служба отделя първото тримесечие за изучаване на декларацията и 1 месец за действително издаване.

Дори в случай на незабавен одит, не трябва да се надявате на бързо прехвърляне на пари, тъй като данъчните власти в този случай се ръководят от официалните максимални срокове.

За всеки метод на прехвърляне документите трябва да бъдат заверени от нотариус или независимо.

В последния вариант трябва да подпишете всяка страница (строго задължително) като „Копието е правилно“ с подпис и препис и дата. Тогава няма да се налага да ходите до нотариална кантора, за да потвърдите прехвърлянето на данни.

Заключение

Редовната брокерска сметка е достъпна за всеки, но не винаги представлява интерес за лица, които нямат опит във взаимодействието с финансови инструменти. За да привлече средства от индивидуални инвеститори, правителството предложи програма за индивидуални инвестиционни сметки. Характеризира се с данъчни облекчения и следователно е от полза за платците на данък върху доходите на физическите лица. Тези, които нямат облагаем доход, но са добре запознати с търговията, също имат достъп до преференциално третиране на IIS. Те трябва да получат данъчно облекчение според печалбата, която реализират. По един или друг начин всеки може да намери нещо привлекателно за себе си в откриването на индивидуална инвестиционна сметка. Не е необходимо да имате доход над средния, за да направите това. Достатъчно е да правите редовни инвестиции и да не теглите средства за дълго време. Минималният срок за работа с акаунт е 3 години, но самата програма няма срок на валидност.

Опитните търговци могат да изградят свое собствено портфолио и да увеличат максимално приходите на собствен риск. Ако клиентът не се чувства способен да участва в сделки без помощта на брокер, по-добре е да се довери на професионалисти на пазара.

По закон можете да имате един IIS, но с пълномощно можете да отворите няколко акаунта и да използвате техните възможности. Основното нещо е да се разбере, че видът на данъчното приспадане е строго обвързан със статута на данъкоплатеца. Ако клиентът има официална работа и плаща данъци към бюджета, тогава той може да избере приспадане за кредити по сметката или за печалба, получена за 3 години (минимален период - може да бъде по-дълъг). В противен случай клиентът трябва да си осигури достатъчен доход от инвестиции, за да бъде приспадането на печалбата полезно, тъй като приспадането на вноските не е достъпно за него. Задължително изискване за годишни инвестиции и получаване на доходи е статутът на руски данъкоплатец.