Данък лукс в Русия. Същността на данъка върху луксозните недвижими имоти: нюанси и понятия Кадастрална и инвентарна стойност на недвижими имоти - от какво зависи данъкът

До 1 декември тази година московчаните трябва да плащат данъци върху имуществото, които се изчисляват по новата схема.

В момента плащаме данъци върху имотите за 2015 г. И се изчислява не по инвентарната стойност на апартамента, а по кадастралната.

Няма нужда да се паникьосвате предварително - данъкът върху имотите, изчислен въз основа на кадастралната стойност, всъщност ще действа като данък върху лукса.

Инвентарната стойност, по която преди това са били изчислени данъците, се различава от кадастралната стойност поради липсата на редица аспекти, обяснява адвокат Кирил Чернявски. - При оценката й не се вземат предвид цената на земята, върху която се намира къщата, комфортът на помещенията и други характеристики. Има голо изчисление на база квадратура на площта, наличие на инсталации и година на построяване на къщата. Подобна оценка, според експерта, несправедливо изравнява правата на собствениците на жилища. Парадоксални случаи, когато собствениците на апартаменти в покрайнините на столицата плащат повече от собствениците на луксозни недвижими имоти на Арбат.

По този начин цената на запасите е доста средна“, казва Чернявски.

Социална справедливост

Кадастралната оценка на жилищата, която сега се използва за изчисляване на данъците, е по-обективна и по-близо до пазарната стойност.

Отчита комфорта на жилищата, транспортната достъпност, дори наличието на охрана и паркинг“, казва Кирил Чернявски. - Това изчисление е по-справедливо към собствениците на имоти.

Федерален закон № 135 „За оценителските дейности“, който регулира правилата на новото изчисление, предвижда данъчни облекчения от площта на жилището - 10 квадратни метра на стая, 20 - от апартамент, 50 - от селска къща .

Ако човек притежава стая под 10 квадратни метра в общински апартамент, той може изобщо да не плаща данък, обяснява Чернявски. - За собствениците на луксозни жилища промените ще бъдат много осезаеми.

Същият закон предвижда ставки за данък върху имотите за физически лица.

Така в Москва за кадастрална стойност на обект до 10 милиона рубли данъчната ставка е 0,1 процента.

За луксозни недвижими имоти на стойност над 300 милиона рубли - 2 процента, тоест приблизително 20 пъти повече.

Експертите обикновено наричат тази разлика в ставките „социална справедливост“.

Собствеността винаги носи със себе си тежестта за поддържането й. И това е абсолютно правилно. Съдете сами, ако сте намерили пари, за да си купите скъп апартамент, тогава, естествено, просто трябва да намерите пари, за да платите данъци върху него, казва независимият експерт на пазара на недвижими имоти Андрей Бекетов.

Ползите остават

В Централен административен район според експерти цената на жилищата е средно 1,5 пъти по-висока, отколкото в останалите области. И данъчното облагане ще бъде подходящо - ако характеристиките на вашия дом са по-високи от социалните стандарти, определени от държавата.

Що се отнася до пенсионерите, които притежават само един апартамент, те са напълно освободени от плащане на данък, както и...

Но ако притежавате няколко имота, които отдавате под наем, за да генерирате приходи, процентът ще е висок, казва Андрей Бекетов. - Бенефициентът е освободен от плащане на данък само за един апартамент, стая или къща (в зависимост от това какво притежава). В този случай бенефициентът получава право да избере за кой недвижим имот да се възползва от облагата.

Между другото, данъчните облекчения не се прилагат за недвижими имоти, използвани в стопанска дейност и супер скъпи имоти - на стойност над 300 милиона рубли. Така че няма смисъл да прехвърляте луксозния си апартамент на баба си.

Постепенно увеличаване

Увеличението на данъците ще бъде постепенно. Тази година плащаме само 20 процента от цялата сума. Ще платим целия данък върху имотите през 2020 г.

Ако човек работи, това няма да удари бюджета му, смята специалистът по недвижими имоти Надежда Минаева. - Данъкът се плаща веднъж годишно. И това ще помогне за развитието на социалната инфраструктура на града.

Данъкът лукс върху недвижимите имоти през 2019 г. е задължителна такса, която се заплаща от определена категория граждани при определени условия. Групите за обезщетения са застраховани срещу този данък, но трябва да разгледате по-отблизо някои от функциите, за да разберете как да избегнете подобни плащания.

Данък лукс е допълнителна държавна такса, която се плаща при спазване на установените стандарти, показващи конкретно ниво на богатство за определени сегменти от населението.

Данъкът лукс се определя с нарастващ коефициент, който се определя от всеки регион в съответствие с индивидуалните нужди и възможности на населението.

Съществуват стандарти, установени от федералния закон, които ограничават местните власти при изчисляването на увеличаващия се коефициент. И така, минималният показател е 0,1%, а максималният е 1,5%.

Въз основа на това трябва да се отбележи, че не може да се каже, че данъкът върху лукса е от федерално значение. Както при другите държавни такси, е необходимо да се разберат някои регионални специфики.

Защо данъкът върху лукса е предубеден?

Тъй като пазарната стойност на недвижимите имоти се увеличава от година на година, трябва да се разбере, че обикновените граждани, които са закупили имоти в ниския ценови сегмент преди десет години, сега са изправени пред необходимостта да плащат данък лукс само поради увеличението на обща цена.

Можете да разгледате конкретна ситуация. Купувайки едностаен апартамент за 700 хиляди рубли преди десет години, сега собственикът е принуден да се примири с пазарна стойност от 1 милион рубли. И тъй като формирането на данъка се влияе от нарастващия коефициент, който зависи от кадастралната стойност, е необходимо да се вземат предвид някои характеристики.

Какво попада в категорията лукс?

Облагат се с данък следните обекти:

различни парцели;
недвижими имоти, принадлежащи както към жилищни, така и към нежилищни категории;
недвижими имоти, които са в процес на изграждане.

Тъй като посоченият недвижим имот има собствена пазарна и кадастрална стойност, определена чрез професионална оценка, следва да се вземат предвид различни фактори, влияещи върху формирането на посочените суми.

Ако преоценката не се извършва редовно в съответствие със стандартите, установени от закона, собственикът на имота рискува значително да надплати данъци.

Въз основа на описаното трябва да знаете какво е кадастралната стойност и как може да бъде повлияна. Това е много важен момент, който определя дали ще се плаща данък лукс в конкретна ситуация.

Кадастрална стойност

Кадастралната стойност е определена сума, която е действителната стойност на имота. Тъй като този показател зависи единствено от резултатите от професионална проверка и трябва да се проверява с установена редовност, собственикът на имота трябва да подходи към този въпрос отговорно.

Професионалната проверка, която определя крайната цена, взема предвид следните фактори:

капиталови промени, настъпили след последната преоценка (ремонт и др.);
естествено и физическо износване на самия недвижим имот;
естествено и физическо износване на околното пространство, което се отразява на състоянието на имота (многоквартирна сграда, в която е разположен апартамент, или парцел, върху който е построена къща);
други външни фактори, които могат да повлияят на разходите (наличие на опасни предприятия наблизо, близост до инфраструктура, географско местоположение и др.)

Регионалните характеристики играят важна роля. Така цената на недвижимите имоти ще бъде значително по-висока по-близо до центъра на града или в зависимост от регионалната връзка - близо до или в столицата, в регионите.

Факторите, които определят кадастралната стойност, могат да се променят в зависимост от други нюанси, които са сложен комплекс, който е силно повлиян от окончателното формиране на данъка върху лукса.

Кой не плаща?

В случая няма преференциални категории. Следователно трябва да се има предвид, че само физически лица, които притежават недвижими имоти, чиято стойност е в рамките на един милион рубли, не плащат данък лукс.

Такова решение има твърде много недостатъци. Това се дължи на факта, че собствениците на имоти с посочената стойност могат да бъдат както пенсионери, така и хора с увреждания.

Въпреки че законът има основателни мотиви, този въпрос е особено актуален сега, когато стойността на недвижимите имоти се покачва значително, особено на фона на различни икономически вълнения и ситуацията в страната и света.

Заключение

Данъкът върху лукса е сложен въпрос, който засяга всички граждани без изключение, дори ако говорим за недвижими имоти, чиято стойност едва надвишава един милион рубли. Подобно законодателно решение има много недостатъци, с които правителството ще трябва да се справи, докато търси по-оптимални начини за набиране на публични средства.

Особено силно въздействие на данъка се забелязва в региони, където ставките са се увеличили толкова много, че населението на регионите масово преоценява кадастралната стойност, която е един от формиращите показатели за крайната сума.

Не всеки знае за съществуването на данък лукс. Често се среща само при покупка на движимо и недвижимо имущество, което попада в категорията „лукс”. Какво трябва да знаете за този данък, за да не ви изненада при следващата ви покупка?

Общо понятие за данък и неговите функции

Данъкът лукс е един от най-младите данъчни налози, приет едва през 2013 г. В същото време в Данъчния кодекс няма отделна концепция за „данък върху лукса“, но има увеличаващи се коефициенти, които се прилагат при изчисляване на размера на определени видове данъци.

Основните цели на тези такси са:

поддържане на икономиката на страната и регулиране на паричните потоци;
борба с корупцията;
попълване на държавната хазна.

Данъкоплатците са както физически, така и юридически лица.

Какво се покрива от този данък?

Според закона луксозни и облагаеми вещи са недвижими имоти и превозни средства с определена стойност.

Данък лукс: недвижими имоти

При недвижимите имоти нещата са различни. Основното е, че данъкът се облага с почти всички и няма вратички като при колите. Освен това законът не предвижда обезщетения.

На първо място, обектите на данъчно облагане включват недвижими имоти, чиято стойност надвишава 300 милиона рубли, разположени на територията на Руската федерация. Списъкът включва:

жилищни сгради и апартаменти (и части от тях);
дачи и други сгради, конструкции и помещения, предназначени за живеене;
парцели, върху които са разположени жилищни сгради;
селски и градински парцели;
парцели, предназначени за изграждане на индивидуални жилища.

Също така този данък се налага върху незавършени обекти (след 3 години от началото на строителството), предназначени за пребиваване.

Що се отнася до данъчните плащания върху луксозните недвижими имоти, при изчисляването на данъците върху имотите се прилагат повишаващи коефициенти. Освен това изчисленията във всеки случай са много индивидуални, тъй като лихвеният процент зависи от няколко фактора.

Така според последните промени данъчната ставка ще зависи не само от цената на самия имот, но и от кадастралната стойност на земята, върху която се намира. На практика това означава, че колкото по-голямо е населеното място, колкото по-престижен е районът, в който се намира имотът, толкова повече данъци ще трябва да плати собственикът му. В този случай размерът на данъка няма да надвишава 2% от стойността на имота.

Всички плащания се извършват от физически лица, които са собственици на облагаеми недвижими имоти.

Данък лукс: автомобили

Що се отнася до превозните средства, в тази категория обектите на данъчно облагане са закупените или регистрирани за първи път в Руската федерация:

автомобили;
плавателни съдове за пътуване по вода (морски и речни);
въздушен транспорт (самолети, хеликоптери).

При условие, че тяхната стойност към момента на покупката е най-малко 3 милиона рубли.

Данъчната ставка е различна за всеки собственик на ценна кола, няма единна цифра и ще се променя всяка година. Тя се влияе от два основни критерия:

цена на превозното средство (това включва автомобили в ценовата категория от 3 до 20 милиона рубли);
"възраст" на автомобила.

И двата критерия са взаимосвързани и правопропорционални на крайния лихвен процент. Тоест, колкото по-висока е цената на автомобила, толкова по-дълго ще се начислява данъкът за неговото използване, а коефициентът на ставка първоначално ще бъде значително по-висок от този на другите превозни средства. За транспорта това не е отделно данъчно плащане, а същият транспортен данък, само с нарастващ коефициент.

Това може ясно да се види в таблицата:

Така се оказва, че купувачите на най-евтините автомобили от категорията „луксозни” ще платят почти същата сума в бюджета при закупуване на превозно средство, освен обичайната транспортна такса. Но тези, които купуват по-скъпи автомобили, ще трябва да плащат двойно повече транспортен данък.

Списък на автомобилите, подложени на данък лукс през 2019 г

Като се има предвид инфлацията и други аспекти на функционирането на финансовия пазар, списъкът на автомобилите, подлежащи на допълнително данъчно облагане, се актуализира редовно. Актуализацията, направена през август 2018 г., в момента е в сила. Съгласно него с данък лукс се налагат:

541 автомобила от категория I (струващи от 3 до 5 милиона рубли);
346 автомобила от категория II (5 – 10 милиона);
87 коли от категория III (10 – 15 милиона);
66 модел IV категория (по-скъп от 15 милиона).

Повечето от облагаемите автомобили са представени от следните марки: Audi, Cadillac, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeespan, Land Rover, Maserati, Chevrolet, Mercedes-Benz, BMW, Nissan, Spanorsche, Volkswagen, Aston Martin, Bentley, Lexus, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti.

Научете за изчисленията на данък върху лукса във видеото.

Размер и изчисляване на данък лукс

Ако говорим за автомобили, алгоритъмът е прост:

за автомобили от категорията „евтини“ от „луксозни“ (3-10 милиона), собственикът ще трябва да плати сума, приблизително равна на транспортния данък;
за кола на стойност до двадесет милиона, автомобилният ентусиаст ще плати двоен транспортен данък, в допълнение към основния.

За да се избегнат спорове и разногласия, основните изчисления се извършват от Министерството на промишлеността и търговията. Организацията разчита на митническа статистика и също така анализира резултатите от транзакциите по отношение на определена марка автомобил.

Огромен брой фактори влияят върху изчисляването на ставката на данъка върху недвижимите имоти, така че крайният процент се определя индивидуално. Основната трудност: местоположението на обекта.

Сега кадастралната стойност на земята е засегната. Така, колкото по-голям е градът, по-престижен район и т.н., толкова по-висок е данъкът.

Тънкостите на плащането на данък лукс

За да не станете нарушител и да не „спечелите” санкции за неплащане или неправилно плащане на данък лукс, ще трябва да се задълбочите в някои от тънкостите на този данъчен налог:

При закупуване на превозно средство платците от юридическите лица самостоятелно изчисляват размера на таксата. Размерът на данъка за физически лица се изчислява от данъчните власти въз основа на информация от организации, които регистрират превозни средства.
Ако имотът, включен в категорията лукс, е споделена собственост, тогава всички собственици трябва да платят данъка (пропорционално на техния дял).
По споразумение един собственик може да плаща данък върху имущество, собственост на няколко души, без да разпределя дялове. Ако между собствениците не се постигне съгласие за основния данъкоплатец, данъкът се начислява на всички поравно.
При продажба, дарение или други обстоятелства на загуба на собственост върху недвижим имот е необходимо да се уведомят съответните органи, които ще преизчислят данъка.
Когато наследявате имот или превозно средство, което попада в категорията „лукс“, вие също трябва да платите данъчна такса. В този случай данъкът се изчислява от момента на образуване на наследственото дело.

И още един нюанс: този вид данък има „срок на годност“ (по отношение на транспорта), така че трябва да следите датата, когато изтича.

Какво не подлежи на данъчно облагане?

В допълнение към обектите на данъчно облагане законът ясно определя онези категории движимо и недвижимо имущество, за чието придобиване не се облага с данък лукс. Те включват:

обекти, свързани със собствеността на Руската федерация, нейните съставни единици и общини;
обща собственост в жилищни сгради;
парцели със статут на земеделска земя, както и площи, включени в зоните за земеделско ползване;
парцели земя, както и всички сгради върху тях, собственост на юридически лица и индивидуални предприемачи и използвани за извършване на основния вид (съгласно устава и лиценза) на предприятието / организацията;
транспорт, който е собственост (или принадлежи въз основа на икономическо или оперативно управление) на организации и индивидуални предприемачи, превозващи пътници или товари;
селскостопанска техника и специален транспорт (превозни средства за превоз на мляко, добитък, птици, торове и други);
въздушен транспорт, използван от санитарни, медицински или противопожарни служби;
оборудване, използвано в строителството.

Също така данъкът не се начислява върху автомобили, които се издирват за кражба (по време на издирвателни дейности), както и тези автомобили, които са преустроени за превоз на хора с увреждания.

Кой е освободен от данък лукс

Въпреки факта, че таксата трябва да се плати на почти всеки, който притежава скъп имот, по един или друг начин може да бъде избегната.

В по-голямата си част можете да се отървете от плащанията, като проверите годишните списъци на превозни средства, подлежащи на лихвени такси. Колкото по-евтина е колата, толкова по-бързо ще отпадне необходимостта от плащане.

Има обаче и категории хора, които са напълно освободени от плащания и изобщо няма значение към каква ценова категория принадлежи определен автомобил и колко време вече е служил на собственика:

граждани на Руската федерация, които се считат за родители на много деца;
ветерани от Втората световна война;
хора с всякаква степен на увреждане;
граждани, участвали във военни действия;
хора, които имат званието Герой на Руската федерация или СССР.

Заключение

Данъкът върху лукса в руското законодателство се появи сравнително наскоро и на този етап играе важна роля в холистичната система за събиране на данъци в страната, въпреки факта, че въвеждането му дълго време беше отложено и се разглеждаше само като потенциално възможно събитие.

Важно е да се отбележи, че предимството на въвеждането на този данък е фактът, че той не засегна цялото население на страната и се прилага само за богати жители с постоянни и високи доходи и в резултат на това притежаващи горепосоченото имущество който попада в категорията "лукс".

Тези, които са пряко изправени пред необходимостта да платят тази такса, трябва първо да проучат всички материали и документи, да изяснят дали този или онзи имот подлежи на данък и дали има начин да го избегне (например, ако колата е регистрирана на лице с увреждания не трябва да се плаща).

За данъка лукс можете да научите от видеото.

Във връзка с

От началото на 2014 г. в Русия влезе в сила закон за лукса. Този жест беше предшестван от дълги спорове и трудни законодателни разработки. Подобен жест се смяташе за принудителна мярка за премахване на излишното потребление и премахване на суетата и това трябваше да послужи за възстановяване на социалната справедливост.

Но след като проучихме автомобилите, включени в списъка на Министерството на промишлеността и търговията, за които собствениците им ще бъдат принудени да плащат завишен данък лукс, можем да стигнем до извода, че някои автомобили вече са престанали да се възприемат от хората като лукс. артикули - дори средната класа може да си ги позволи.

Русия определи собствениците на AstonMartin, Bentley, Lamborghini, Ferrari и много други подобни автомобили да плащат данък лукс през 2014 г. Сред тях законодателите включиха и някои модели на Mercedes-Benz, въпреки че тези марки са популярни сред средната класа и много от тях все още са заложени в банките.

Разграничаване на облагаеми недвижими обекти

Не само колите, но и имотите ще бъдат обложени с данък лукс.
Тази данъчна схема включва:

Недвижими имоти на стойност над 30 милиона рубли;
Автомобили, чиято цена надвишава 3 милиона рубли.

Апартаменти, домакинства и селски къщи, други помещения, недовършени обекти, чиято цена, заедно с парцела, е в диапазона от 30-50 милиона рубли. ще се облага със ставка от 0,3% от пазарната му стойност.
Същите обекти, но оценени на 50-100 милиона рубли. – 0,6%;
Те струват от 100 милиона до 150 милиона рубли. - 1%;
Над 150 милиона рубли. - 5 %.

Новият данък лукс, който Русия въвежда на своя територия, заменя данъка върху земята и има за цел значително да попълни местните бюджети.

Кадастралната оценка ще бъде взета като основа за изчисляване на новите данъчни ставки. Следователно, преди въвеждането на нови прогресивни ставки, беше извършена огромна работа за рационализиране на всички жилищни и търговски недвижими имоти по региони.

Държавата предоставя няколко „безплатни“ метра, за които изобщо не трябва да плащате - за тях няма луксозни такси, размерът е посочен - 20 кв.м, за някои привилегировани категории граждани законът увеличава това размер до 50 кв.м. за един човек. Следователно, ако семейство с дете живее в 2-стаен апартамент с площ не повече от 60 кв.м, собствениците му не трябва да плащат данък лукс, но при условие, че е приватизиран и за трите. тях.

Ако апартаментът е собственост на един собственик, тогава той ще трябва да плати от 10 до 12 хиляди рубли. през годината. Ако гражданин има скъп недвижим имот (и повече от един), тогава той ще трябва да отдели прилична сума. Данъкът лукс ще се въвежда постепенно от 2014 г., а не в цялата страна. Предвижда се окончателно да се приложи едва през 2018 г., когато градинските къщи с парцели, недовършените домакинства и дачите ще бъдат подложени на внимателно наблюдение.

При тези обстоятелства и условията, които Русия създава, придобиването на няколко такива апартамента или домакинства ще бъде много неизгодно за развитието на инвестиционен бизнес. Не бива обаче да се подценяват предимствата, които дава собствеността и разпореждането с недвижими имоти, и да се преувеличават недостатъците на въведения данък върху недвижимите имоти.

Данъчни ставки за движимо имущество

За движимо имущество - транспортни съоръжения (морски, речен и въздушен транспорт) на стойност над 60 милиона рубли. Има 7% данък върху лукса.

Русия възнамерява да наложи данък върху лукса през 2014 г. от всички собственици (физически лица, предприемачи и организации). Данъчната основа на облагаемите обекти ще се изчислява не въз основа на кадастралната оценка, а въз основа на пазарната им оценка.

Наред с прогресивната ставка за недвижими имоти са въведени и различни ставки за автомобили:

Собствениците ще плащат 1,5% от разходите си в бюджета, ако цената на колата им надвишава 3 милиона, но не надвишава 5 милиона рубли. и те слязоха от поточната линия не по-късно от една година.
1,3% ще плащат собствениците на автомобили със сходна цена, но по-стари от година и не по-стари от 2 години.
Същите автомобили на възраст от 2 до 3 години ще принудят собствениците си да плащат само 1,1% от пазарната им стойност.

Двойна тарифа заплашва собствениците на автомобили, чиято цена варира между 5-10 милиона рубли. Данъкът върху лукса се утроява за кола на стойност 10-15 милиона рубли. и за автомобили, повече от 15 милиона рубли, ако възрастта им е не повече от 10 и 20 години.

Законодателна уредба на таксите

Средната цена на всички тези машини ще бъде показана от Министерството на промишлеността и търговията. Също така до 1 март на официалния уебсайт на този отдел ще бъде публикувана информация за всички автомобили и размера на увеличения транспортен данък.
Всички данъчни ставки и размери на задължителните плащания влизат в сила от началото на 2014 г. и са включени в Данъчния кодекс на Русия.