تسوية الديون وتسوية التسويات المتبادلة. تصحيح الديون بموجب تقرير التسوية ماذا يعني تصحيح الديون في تقرير التسوية

تعليمات. كيفية ضبط التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة.

قد لا تتطابق البيانات الواردة من المورد أو المشتري مع البيانات الواردة من مؤسستنا، والعكس صحيح. قد يحدث هذا نتيجة لما يلي:

• أخطاء في المحاسبة
• عند إرسال معلومات غير صحيحة إلى قسم المحاسبة
• شطب الديون المعدومة
• تغيير البيانات باتفاق الطرفين
• تحتاج إلى تحويل الدين إلى شخص آخر وما إلى ذلك

يتم تحديد مثل هذه المواقف، كقاعدة عامة، أثناء التوفيق بين التسويات المتبادلة.

مثال على الديون في 1C

لنفترض أن لدينا الحالة التالية:

قام الشخص المسؤول - موظف في المنظمة - بدفع لمزود خدمة الاتصالات لفترة معينة مقدمًا (مقدمًا) 3500 روبل.

أصدر المزود شهادات بمبلغ 4460.40 روبل. ولكن نتيجة لتنفيذ قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة في 1C، اتضح أنه في الشهر الماضي لم يتم تقديم الخدمات لنا بالكامل، وتم التوقيع على القانون الصادر وتسجيله بالمبلغ الكامل وهو 1522.20 روبل . بلغت الحسابات المستحقة الدفع 960.40 روبل.

دعونا نتحقق من ذلك من خلال إنشاء تقرير "بطاقة الحساب 60" مع اختيار المنظمات التي نحتاجها:

دعونا نحاول تصحيح الوضع الحالي.

وثيقة تسوية الديون في 1C

لتسوية الديون في "محاسبة المؤسسات" 8.3 هناك مستند يحمل نفس الاسم "تسوية الديون". يتم إنشاؤها في قسم "المشتريات" أو "المبيعات" في مجموعة "التسويات مع الأطراف المقابلة":

دعنا نذهب إلى هذا القسم وانقر على زر "إنشاء".

في شكل الوثيقة التي تم إنشاؤها نشير إلى:

• منظمة
• نوع العملية : في مثالنا ستكون شطب الديون “شطب الديون”
• شطب: "الدين للمورد"
• الطرف المقابل الذي نقوم بتعديل التسويات المتبادلة له

باختصار حول أنواع العمليات، يعتمد الكثير منها في المستند:

• تسوية السلف. يتعين عليك اختيار ما إذا كان من الضروري أخذ المبالغ المقدمة في الاعتبار لحساب التسويات المتبادلة
• تعويض الديون. إذا اخترت هذا النوع من المعاملات، فسنحصل على فرصة تعديل التسويات المتبادلة مقابل ديون المورد لمنظمتنا، أو لطرف ثالث
• تحويل الدين يتيح لك هذا الخيار تحويل الدين من مشتري أو مورد إلى آخر، بالإضافة إلى تحويل المبالغ المقدمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك نقل الديون بين العقود
• شطب الديون. مع هذا الاختيار لنوع المعاملة، يتم ببساطة شطب الحسابات الدائنة أو المدينة إلى حساب الدخل أو المصروفات

في الجزء الجدولي من المستند، في علامة التبويب "ديون المورد (الحسابات الدائنة)"، انقر فوق الزر "ملء". سيقوم البرنامج بملء الجزء الجدولي بالمستندات التي تشكل الحسابات المستحقة الدفع.

وبما أننا مهتمون فقط بالوثيقة الأخيرة، فسنقوم ببساطة بإزالة كافة المستندات الأخرى من القائمة. لتحديد مستند واحد، يمكنك استخدام الزر "إضافة".

والنتيجة هي التالية:

لنبدأ في إصلاح الفرق. من السهل جدًا القيام بذلك؛ فلنصحح المبلغ الحسابي إلى المبلغ المطلوب، وهو 960.40. سيتم تغيير عمودي "المبلغ" و"المبلغ NU" تلقائيًا:

في علامة تبويب المستند "حساب الشطب"، نشير، على التوالي، إلى حساب الشطب 91.01 والقسم الفرعي من دليل "الإيرادات والمصروفات الأخرى" "شطب الحسابات المدينة (الدائنة)".

منشورات لشطب الديون في 1C 8.3

الوثيقة جاهزة ويمكنك نشرها. ونتيجة لذلك، فإنه سيتم إنشاء المعاملات التالية:

كما ترون، يتم إنشاء الإدخالات على النحو التالي: إذا كانت هذه حسابات مدينة، فسيتم تصنيفها كمصروفات، إذا كانت حسابات دائنة، فسيتم تصنيفها على أنها دخل.

الآن سنقوم بإعادة تهيئة بطاقتنا وفقًا للحساب الستين:

كما ترون، اختفى الدين.

بناءً على مواد من: Programmist1s.ru

غالبًا ما ينشأ موقف عندما يكون من الضروري تعديل التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة. قد لا تتطابق البيانات الواردة من المورد أو المشتري مع البيانات الواردة من مؤسستنا، والعكس صحيح. قد يحدث هذا نتيجة لما يلي:

• أخطاء في المحاسبة.
• عند إرسال معلومات غير صحيحة إلى قسم المحاسبة؛
• شطب الديون المعدومة عند انتهاء فترة التقادم؛
• التغييرات في البيانات على النحو المتفق عليه من قبل الأطراف؛
• إذا كنت بحاجة إلى تحويل الدين إلى شخص آخر، وهكذا.

عادة ما يتم تحديد مثل هذه المواقف عند التنفيذ.

أريد في هذه المقالة أن أعرض إرشادات خطوة بخطوة حول كيفية ضبط الديون في 1C 8.3 Accounting.

لنفترض أن لدينا الحالة التالية:

شخص مسؤول - دفع موظف في المنظمة لمزود خدمة الاتصالات لفترة معينة مقدمًا (مقدمًا) 3500 روبل.

أصدر المزود شهادات بمبلغ 4460.40 روبل. لكن في النهاية اتضح أنه في الشهر الماضي لم يتم تقديم الخدمات لنا بالكامل، وتم التوقيع على القانون الصادر وتسجيله بالمبلغ الكامل وهو 1522.20 روبل. بلغت الحسابات المستحقة الدفع 960.40 روبل.

دعونا نتأكد من ذلك من خلال إنشاء تقرير "" مع اختيار المنظمات التي نحتاجها:

دعونا نحاول تصحيح الوضع الحالي.

وثيقة تسوية الديون في 1C

لتسوية الديون في "محاسبة المؤسسات" 8.3 هناك مستند يحمل نفس الاسم "تسوية الديون". يتم إنشاؤها في قسم "المشتريات" أو "المبيعات" في مجموعة "التسويات مع الأطراف المقابلة":

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

دعنا نذهب إلى هذا القسم وانقر على زر "إنشاء".

في شكل الوثيقة التي تم إنشاؤها نشير إلى:

• منظمة.
• نوع العملية: في مثالنا ستكون شطب الديون “شطب الديون”.
• شطب: "الدين للمورد".
• ، والتي بموجبها نقوم بتعديل التسويات المتبادلة.

سأخبرك بإيجاز عن أنواع العمليات التي يعتمد عليها الكثير في الوثيقة:

• تسوية السلف. يتعين عليك اختيار ما إذا كان من الضروري مراعاة مبالغ السلف لحساب التسويات المتبادلة.
• تعويض الديون. إذا اخترت هذا النوع من المعاملات، فسنحصل على فرصة تعديل التسويات المتبادلة مقابل ديون المورد لمنظمتنا أو لطرف ثالث.
• نقل الديون.يتيح لك هذا الخيار تحويل الدين من مشتري أو مورد إلى آخر، وكذلك تحويل مبالغ السلف. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك نقل الديون بين العقود.
• شطب الديون. ونظرا لهذامن خلال تحديد نوع العملية، يتم ببساطة شطب الحسابات الدائنة أو المدينة إلى حساب الدخل أو المصروفات.

في الجزء الجدولي من المستند، في علامة التبويب "ديون المورد (الحسابات الدائنة)"، انقر فوق الزر "ملء". سيقوم البرنامج بملء الجزء الجدولي بالمستندات التي تشكل الحسابات المستحقة الدفع. وبما أننا مهتمون فقط بالوثيقة الأخيرة، فسنقوم ببساطة بإزالة كافة المستندات الأخرى من القائمة. لتحديد مستند واحد، يمكنك استخدام الزر "إضافة".

حصلت على ما يلي:

لنبدأ في إصلاح الفرق. من السهل جدًا القيام بذلك؛ فلنصحح المبلغ الحسابي إلى المبلغ المطلوب، وهو 960.40. سيتم تغيير عمودي "المبلغ" و"المبلغ NU" تلقائيًا:

في علامة تبويب المستند "حساب الشطب"، نشير، على التوالي، إلى حساب الشطب 91.01 والقسم الفرعي من دليل "الإيرادات والمصروفات الأخرى" "شطب الحسابات المدينة (الدائنة)".

منشورات لشطب الديون في 1C 8.3

يتم استخدام مستند "تسوية الديون" لإجراء العمليات التالية:

• "إجراء المعاوضة"، أي موازنة المطالبات المقابلة، والسداد المتبادل للذمم المدينة والدائنة لطرف أو طرفين مقابلين؛
• "شطب الديون المعدومة" في حالة انتهاء فترة التقادم، يمكنك تسجيل شطب الديون المعدومة؛
• "تحويل الديون" → يهدف المستند إلى سداد الديون عن طريق إنشاء (زيادة) الديون بموجب اتفاقية أخرى (الطرف المقابل، وثيقة التسوية)؛
• "تغيير (تكوين) الدين" → الوثيقة مخصصة لتغيير تعسفي في حالة التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة، والتي لا يمكن أن تنعكس في مستندات النظام الأخرى، على سبيل المثال، التسويات باستخدام الكمبيالات، إلخ.

وثيقة "تسوية الديون" مع اختيار عملية "شطب الديون المعدومة" → مخصصة لشطب كل من الذمم الدائنة والذمم المدينة التي تستوفي معايير الفقرات. 14.1.11 نكو.

سنشير في رأس الوثيقة إلى الطرف المقابل وعملة الدين. بعد ذلك، في علامة التبويب "الحسابات المدينة"، يجب عليك تحديد الاتفاقية التي نشأ الدين بموجبها وتحديد مبلغ هذا الدين. لملء بسرعة، يمكنك استخدام زر "ملء". ثم في علامة التبويب "الحسابات"، قم بالإشارة إلى الحساب الخاص بشطب الديون المتأخرة. في علامة التبويب نفسها، يمكن للمؤسسات → يمكن لدافعي ضريبة الدخل التعرف في المحاسبة الضريبية على تكاليف إنشاء احتياطي للديون المشكوك في تحصيلها بمبلغ المستحقات المعدومة المشطوبة.

بعد الترحيل، يقوم المستند بإنشاء المعاملات:

إذا كان من الضروري إضفاء الطابع الرسمي على عملية "إجراء المعاوضة"، في رأس المستند، نشير إلى المدين والدائن الذي سيتم إغلاق التسويات بينهما.

كما أن الشروط الأساسية للتسوية المتبادلة هي:

• يجب أن يتم حساب جميع الديون المقابلة بنفس العملة؛
• يجب أن تتطابق مبالغ الأرصدة المدينة والدائنة؛
• يجب أن تكون جميع الديون المقاصة مستحقة في وقت المقاصة.

بعد الترحيل، يقوم المستند بإنشاء إدخالات محاسبية.

تسجيل عملية "تحويل الدين".

بمجرد نشر المستند، سيقوم بإنشاء إدخالات محاسبية.

المصالحة بين المستوطنات

هناك وثيقة أخرى من شأنها أن تساعد في التوفيق وتتبع أرصدة التسويات المتبادلة مع الطرف المقابل وهي "قانون التوفيق بين التسويات المتبادلة" (القائمة الرئيسية "الشراء → بيان التوفيق بين التسويات المتبادلة").

يمكن إجراء تسوية التسويات المتبادلة على الفور لجميع العقود مع الأطراف المقابلة ولعقد محدد. يمكن أن تشير الوثيقة إلى الفترة التي تتطلب التسوية.

إذا لم يتم تحديد الفترة، فسيتم إجراء تسوية لجميع المعاملات مع الطرف المقابل التي تمت منذ بدء المحاسبة في قاعدة المعلومات.

في علامة التبويب "وفقًا لبيانات المنظمة"، يشير القسم الجدولي إلى المستندات التي تم على أساسها إجراء التسويات مع الأطراف المقابلة، بالإضافة إلى مبالغ التسوية. وبالتالي، عند إجراء المصالحة، يمكنك معرفة أسباب التغيير في الدين مباشرة من الوثيقة. يمكن ملء جزء الجدول يدويًا أو تلقائيًا (باستخدام زر "ملء"). في أسفل علامة التبويب يتم عرض مبالغ الرصيد في بداية ونهاية الفترة، كما يتم توفير معلومات حول التناقض في المبالغ مع بيانات الطرف المقابل.

علامة التبويب "وفقًا لبيانات الطرف المقابل". يمكن أيضًا ملء الجزء الجدولي من الإشارة المرجعية يدويًا أو تلقائيًا وفقًا لبيانات المؤسسة. عند التعبئة حسب بيانات المنظمة يتم استخدام المعلومات من القسم الجدولي "حسب بيانات المنظمة". في هذه الحالة، يتم تفسير معدل دوران المدين في الجزء الجدولي وفقًا لبيانات المنظمة على أنه معدل دوران الائتمان وفقًا لبيانات الطرف المقابل. في أسفل علامة التبويب يتم عرض مبالغ الرصيد في بداية ونهاية الفترة؛ يتم أيضًا توفير معلومات حول التناقضات في المبالغ مع بيانات المنظمة.

في علامة التبويب "حسابات التسويات"، في الجزء الجدولي من علامة التبويب، تتم الإشارة إلى قائمة الحسابات المحاسبية التي يلزم التسوية لها أو التي تم إجراء التسوية لها عند ملء الجزء الجدولي تلقائيًا في "وفقًا لل" علامة التبويب "بيانات المنظمة". وفي علامة التبويب "إضافية"، تقوم بإدخال بيانات حول ممثلي المنظمة والطرف المقابل المسؤول عن تنفيذ العملية التي تتطلب التوفيق بين التسويات المتبادلة.

بعد تسوية الحسابات، يمكن حماية المعلومات من التغييرات العرضية عن طريق تحديد خانة الاختيار "تم الاتفاق على التسوية". بعد تحديد هذا المربع، سيتم حماية جميع تفاصيل المستند، باستثناء المعلومات المتعلقة بممثلي الأطراف والشخص المسؤول، من التغييرات. لا يؤدي هذا المستند إلى إنشاء ترحيلات ويحتوي على نموذج مطبوع "تقرير التسوية".

يجدوننا: تسوية الديون بموجب تقرير التسوية, تسوية الديون بموجب تقرير التسوية، تعديل الدين وفقًا لقانون تسوية المعاملات، شطب الحسابات المستحقة الدفع وفقًا لقانون التسوية، تعديل ترحيل الديون أوكرانيا، تعديل الدين في 1s 8 2، شطب الدين، كيفية مساواة الإزاحة، تعديل الدين في 1s 8 2، الترحيلات وفقًا لتقرير التسوية مع السلطات الضريبية، الترحيلات وفقًا لقانون التسويات

تعد حسابات الدفع والمدينة التي يتم إنشاؤها بانتظام أمرًا نموذجيًا لأي مؤسسة تعمل بشكل طبيعي، ولكن تجاوز الحدود المقبولة الآمنة يمكن أن يهدد المؤسسة بالانهيار أو على الأقل عدم الاستقرار المالي. وفي هذا الصدد، تنشأ الحاجة إلى تصحيح الديون بين الشركاء كل عام.

من الناحية المثالية، تسوية الديون هي إعادة الديون، بالنسبة للحسابات المستحقة الدفع - إغلاقها، وبالنسبة للمدينين - سداد الفواتير الصادرة أو تقارير التسوية.

الحاجة إلى ضبط الديون

يكاد يكون من المستحيل تخيل النشاط الاقتصادي بدون ديون. يمكن تحديد حجم وطبيعة التزامات الدين الخاضعة للتعديل أثناء إعداد الميزانية العمومية. عند العمل عليها، يكون ذلك مرئيًا بوضوح، مما يسمح لك بتحديد الخيار الذي سيتم فيه تنفيذ تسوية الديون. في هذه الحالة، يمكن أن يكون مؤشر التوازن المتوسط ​​إيجابيا وسلبيا.

تحتاج أيضًا إلى دراسة المستندات التالية:

• خطابات ذات طبيعة إعلامية من الأطراف المقابلة؛
• تقارير المصالحة؛
• نصوص العقود والاتفاقيات الإضافية مع المقاولين والشركاء.

تعمل أتمتة الأنشطة المحاسبية على تبسيط أعمال تسوية الديون بشكل كبير. تستخدم غالبية المؤسسات برامج 1C؛ فيما يتعلق بها يتم تقديم الجزء الأكبر من النصائح والاستشارة والخوارزميات لإجراء العمليات.

يمكن أن يؤدي تعديل الديون في غير الوقت المناسب ليس فقط إلى تكوين كميات ضخمة من المستحقات، ولكن ما هو أكثر خطورة بالنسبة للمؤسسة، والحسابات المستحقة الدفع، والحساب غير الصحيح للضرائب وغيرها من العواقب التي يمكن أن تؤدي إلى وفاة المنظمة.

الشرط الأساسي لاستكمال الإجراء هو موافقة الأطراف، لأن العملية غالبا ما تنطوي على تصفية الديون أو شطبها.

خيارات لتعديل الذمم المدينة والدائنة

يمكن إجراء تسوية الديون في خيارين: الإزاحة والشطب.

المشاركات أثناء الشباك

يمكن أيضًا تقسيم الإزاحة إلى خيارين لنشرها:

1. التسوية كاملةوعند تسوية الدين يخفضه إلى الصفر؛
2. تم تنفيذ التسوية جزئيا، عندما يتم تعديل جزء فقط من التزام الدين، أي السلفة المحولة من قبل الطرف المقابل.

في البرنامج تظهر الحاجة للتعديلات في الحالات التي يوجد فيها اختلافات أو تناقضات بين بيانات المشترين والموردين:

• تم تقديم معلومات غير دقيقة لأغراض محاسبية؛
• الوثائق نفسها تحتوي على بيانات خاطئة؛
• تم إجراء تغييرات، ولكن دون التوصل إلى اتفاق مع الأطراف.

من الناحية العملية، يتم إضفاء الطابع الرسمي على الإزاحة من خلال الوثيقة التي تحمل نفس الاسم "مخرجات الديون".يقوم المحاسب، وفقا لهذه الوثيقة، بإجراء الإدخالات اللازمة.

ومن الجدير بالذكر أن المعاوضة لا يمكن أن تتم بين طرفين فحسب، بل بين ثلاثة أطراف أيضًا. وينص البرنامج أيضا على هذه النقطة. من المستحيل إجراء عمليات الأوفست إذا كانت المبالغ مختلفة. في هذه الحالة، يجب عليك أولا ضبط المبالغ.

جوهر التعويض هو أن الديون المتكبدة بين المؤسسات الشريكة يتم سدادها بشكل متبادل بموجب الاتفاقيات القائمة ضمن حدود المبالغ المبينة فيها. وفي المستقبل، قد يتم تطبيق الشطب على أرصدة الديون، مرة أخرى بالاتفاق المتبادل. يجب تأكيد هذه الإدخالات المحاسبية من خلال إجراءات الإزاحة ذات الصلة أو مستند يؤكد الشطب.

يمكن أن تتم التسوية بين طرفين أو ثلاثة أطراف.

تحويل

وثمة خيار آخر محتمل هو تحويل المستحقات، عندما تؤخذ المبالغ المحولة من السلف في الاعتبار عند إبرام عقود جديدة. وبالتالي، بالنسبة لمبلغ السلفة، يمكن للشركة شحن جزء من البضائع أو تنفيذ العمل، والذي، في جوهره، يلغي المستحقات.

لا تصلح

يُسمح بشطب الديون إذا كان هناك عدد من الأسباب:

• انتهاء المطالبات.
• عدم إمكانية تحصيل الدين بسبب تصفية الشركة المدينة؛
• من المستحيل تحصيل الديون.

يسبق هذا الخيار للتخلص من الديون إجراء جرد، سواء ديون الدائنين أو ديون المدينين. كيف يتم جرد الديون؟ يتطلب شطب الحسابات المدينة وجود كشف حسابي يتم إعداده عندما يقوم المحاسب بإدخال الإدخالات ذات الصلة.

يتم شطب الحسابات المستحقة الدفع بأمر من المدير من خلال النفقات الأخرى، مع الإشارة في العمود الخاص بمحتوى العملية بالضبط إلى "شطب الحسابات المستحقة الدفع". يمكنك قراءة كيفية القيام بذلك في مقالة منفصلة.

يتم شطب الحسابات المستحقة الدفع المتأخرة بأمر من المدير.

الدقيقة البرمجيات

اليوم، تسوية الديون ليست عملية محاسبية بسيطة، ولكنها مستند تم إنشاؤه في البرنامج، ولا سيما برنامج 1C. بالنسبة للمحاسبين المبتدئين، فإن إنشاء هذا النموذج وتعبئته يواجه عددًا من الصعوبات.

هذا المستند موجود داخل البرنامج في قائمة الشراء أو المبيعات. فيما يلي مثال لخوارزمية للعمل مع مستند البرنامج هذا:

1. يتم إنشاء مستند تقرير جديد؛
2. باستخدام علامة التبويب "العمليات"، يمكنك تحديد خيار التعديل المطلوب، على سبيل المثال، شطب الديون المعدومة، أو تحويل المستحقات، أو مقاصة المعاملات؛
3. عند الانطلاق، لا بد من اختيار الدائنين والمدينين الذين ستتم بينهم عمليات التسوية والتسوية؛
4. بعد ذلك، املأ جداول وثيقة التعديل؛
5. ثم يتم اختيار الحسابات الدائنة، والتي سيتم سدادها على حساب الحسابات المدينة؛
6. إذا كان من الضروري إجراء المعاملات من خلال حسابات العبور، فيجب عليك استخدام الحسابات المساعدة.

ويمكن شطب الديون من خلال بنود المصروفات والإيرادات الأخرى أو من خلال احتياطيات الديون المشكوك في تحصيلها.

شاهد مقطع فيديو قصيرًا حول المعاوضة في الإصدار الثامن من 1C Accounting. 3.0:

من خلال وثيقة التعديل، يتم تنفيذ تحويل الديون وعدد من العمليات الأخرى ذات الأهمية المتساوية.

يعد نقل الديون ضروريًا عند تسجيل الديون من طرف مقابل إلى شريك آخر. عند صيانة قواعد بيانات المعلومات وتحليلها، من الضروري الإشارة إلى تفاصيل المستندات المستخدمة لنقل البيانات.

لذلك، يجب عليك في البداية تحديد فئة الطرف المقابل: المورد أو المشتري، الذي سيتم تحويل ديونه. بعد ذلك، قم بالإشارة إلى تفاصيل الطرف المقابل الذي تم تحويل الدين إلى حسابه.

ثم يجب عليك تحديد:

• رقم الاتفاقية أو الحساب الذي يجب تحويل مبالغ التزام الدين منه.
• رقم الحساب أو الاتفاقية التي يجب أن تضاف إليها مبالغ الالتزامات.

يُسمح أيضًا بالتحويل بين العقود؛ في هذه الحالة، في حقول المستلم والطرف المقابل، يجب الإشارة إلى تفاصيل الطرف المقابل، ولكن يتم الإشارة إلى أرقام العقود بشكل مختلف.

للتأكد من عدم وجود أخطاء في محاسبة التسويات مع الأطراف المقابلة، وأن مبلغ الذمم المدينة والدائنة يتوافق مع الواقع، يتم تنفيذه. متى سيتم تنفيذها، وكذلك كيفية إضفاء الطابع الرسمي على نتائجها، ناقشنا ذلك في مشاوراتنا.

إذا تم اكتشاف أخطاء نتيجة جرد الحسابات، فسوف تحتاج المنظمة إلى إجراء التعديلات اللازمة على الديون. سنخبرك في هذه المقالة بنوع الأسلاك المصاحبة لهذه التعديلات.

تسوية الديون: الترحيلات

إذا اكتشفت خطأ أثناء الجرد، على سبيل المثال، عند الاتفاق على تقرير تسوية مع الطرف المقابل، فيجب تصحيحه (البند 4 من PBU 22/2010).

عند تسوية الدين وفقا لتقرير التسوية فإن القيود وتاريخ إعدادها سوف يعتمد على متى تم تحديد هذا الخطأ وما إذا كان كبيرا أم لا.

دعنا نقدم الإجراء الخاص بتصحيح أخطاء السنة المشمولة بالتقرير في الجدول (البنود 5-14 من PBU 22/2010):

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الخطأ يعتبر هامًا عندما يمكن أن يؤثر، منفردًا أو بالاشتراك مع أخطاء أخرى لنفس فترة التقرير، على القرارات الاقتصادية للمستخدمين المتخذة على أساس البيانات المالية لفترة التقرير هذه (البند 3). من PBU 22 / 2010).

وفي هذه الحالة، تحدد كل منظمة معايير الأهمية النسبية لنفسها بشكل مستقل وتكرس ذلك في حد ذاتها.

دعونا نوضح الإجراء الخاص بتصحيح الأخطاء الواردة في الجدول مع الأمثلة.

1) بناءً على تقرير التسوية بتاريخ 16/08/2016، اكتشفت المنظمة أنه في 14/06/2016 عكست بشكل غير صحيح تكلفة المواد المشتراة: بدلاً من 2360000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18٪)، تمت رسملة المواد بسعر تكلفة 236000 روبل (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪).

وبما أنه تم تحديد الخطأ قبل نهاية العام، بغض النظر عما إذا كان الخطأ جسيمًا أم لا، فيجب أن ينعكس ما يلي في السجلات المحاسبية للمنظمة في أغسطس 2016:

الخصم من الحساب 10 "المواد" - دائن الحساب 60 بمبلغ 1,800,000 ((2,360,000 - 236,000)/1.18)

الخصم من الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة" - دائن الحساب 60 بمبلغ 324,000 (1,800,000*18%)

2) بعد التسوية مع المشتري، اكتشفت المنظمة في 17/02/2017 أنه في 23/11/2016 عكست الإيرادات بشكل خاطئ (لم يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة): بدلاً من 229000 روبل، تم الاعتراف بالإيرادات بمبلغ 1229000 روبل.

لقد تم التوقيع على التقرير بالفعل، ولكن لم تتم الموافقة عليه، واعتبر الخطأ غير مهم. لذلك، في فبراير 2017، يجب على المنظمة أن تعكس:

الخصم من الحساب 91، الحساب الفرعي "المصروفات الأخرى" - ائتمان الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" بمبلغ 1،000،000 (1،229،000 - 229،000)

إذا اعتبر الخطأ كبيرا، فيجب تصحيحه في 31 ديسمبر 2016 بالإدخال التالي:

حساب مدين 62 - حساب دائن 90 "مبيعات" عكسية بمبلغ 1,000,000

إذا تم تحديد هذا الخطأ الكبير بعد الموافقة على البيانات (على سبيل المثال، في يوليو 2017)، فسيتعين تصحيح الخطأ في يوليو 2017 على النحو التالي:

حساب مدين 84 - حساب دائن 62 بمبلغ 1.000.000