يتم تشكيل 6 ضرائب على الدخل الشخصي عند 8.3. المحاسبة عن الدخل "غير الراتب" في مستند حساب الرواتب والاشتراكات

15.04.2016

ستنظر هذه المقالة في أمثلة لملء النموذج 6-NDFL اعتمادًا على إعدادات المحاسبة المختلفة في برنامج 1C: ZUP ed. 2.5. وهي محاسبة ضريبة الدخل الشخصي "المبسطة" ومحاسبة ضريبة الدخل الشخصي الكاملة (مستحسن). دعونا نحلل البيانات التي تندرج في القسمين 1 و 2 إذا تم إجراء الاستحقاقات والخصومات التالية خلال فترة التقرير:

الأجر (الرواتب)؛
مدفوعات الإجازة؛
الخصومات بموجب أمر التنفيذ؛
إقالة؛
صرف راتب شهر ديسمبر 2015 في يناير 2016

اعتبارًا من 1 يناير 2016، سيتعين على وكلاء الضرائب، بالإضافة إلى تقديم الشهادات في النموذج 2-NDFL، الإبلاغ في النموذج الجديد 6-NDFL، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 N MMV-7- 11/450@. أنشأ هذا الأمر:

نموذج لحساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة والمحتجزة من قبل وكيل الضرائب؛
ترتيب التعبئة
شكل لعرض حساب المبالغ في شكل إلكتروني.

يحتوي نموذج الحساب على معلومات يلخصها وكيل الضرائب بشكل عام لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب، بما في ذلك تواريخ ومبالغ الدخل المستلمة بالفعل وضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها.

هيكل تقرير 6-NDFL

وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية رقم BS-4-11/3058@ بتاريخ 25 فبراير 2016، تم توضيح إجراءات ملء القسم 2 من الحساب 6-NDFL: يتم ملء القسم ببيانات إعداد التقارير الربع وليس مع المجموع التراكمي للسنة. تم أيضًا توضيح نسب السيطرة وفقًا لخطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 مارس 2016 رقم BS-4-11/3852@.

يقدم وكلاء الضرائب النموذج 6-NDFL إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم. إذا كانت هناك أقسام منفصلة، فتوجه إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل هذه الأقسام المنفصلة. ويتم الحساب بشكل منفصل لكل قسم منفصل، حتى لو كانت هذه الأقسام مسجلة لدى نفس مصلحة الضرائب.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير

ستكون التقارير مطلوبة كل ثلاثة أشهر

التغييرات في توقيت تحويلات ضريبة الدخل الشخصي إلى موازنة عام 2016

منذ عام 2016، تم إجراء تغييرات أيضًا على توقيت تحويلات ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية. على وجه التحديد، يجب تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الدخل إلى دافعي الضرائب (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 100). 113-FZ بتاريخ 02.05.15). ويجب على وكلاء الضرائب تحويل مبالغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة على الدخل في شكل إعانات العجز المؤقت (بما في ذلك إعانات رعاية طفل مريض) وفي شكل إجازة مدفوعة الأجر في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الذي يتم فيه هذه الإعانات تم دفع الدخل.

إعدادات البرنامج 1C ZUP إد. 2.5

دعونا نلقي نظرة على ميزات إعدادات برنامج 1C:Enterprise - إصدار إدارة الرواتب وشؤون الموظفين. 2.5 لإنشاء تقرير على النموذج 6-NDFL.

أول شيء عليك القيام به هو أن تقرر متى سيتم حجب الضريبة. البرنامج لديه خيارين:

ومع ذلك، فإن كلا الخيارين لهما الفروق الدقيقة الخاصة بهما، والتي سننظر فيها أدناه.

تبسيط محاسبة ضريبة الدخل الشخصي

الدفع حسب الراتب

دعونا نفكر في كيفية ملء تقرير 6-NDFL إذا قررت المنظمة استخدام الخيار 1 (محاسبة ضريبة الدخل الشخصية المبسطة). يتم صرف الرواتب، على سبيل المثال، في 10 فبراير 2016 لشهر يناير 2016.

من أجل استكمال القسم 2 من تقرير 6-NDFL على النحو التالي:

تحتاج إلى إدخال تواريخ الدفع في نموذج "إعداد المعلمات المحاسبية" في علامة التبويب "دفع الراتب": للنصف الأول - اليوم الخامس والعشرون، وللحساب الشهري - اليوم العاشر

الآن عند ترحيل مستند "استحقاق الرواتب لموظفي المؤسسة" سيتم تعبئة الحركات في سجل التراكم "تسويات ضريبة الدخل الشخصي مع الموازنة" بنوع "-مصروفات" بتاريخ 10/02/16 وليس 31/01/16.

إجمالي الدخل لشهر يناير 60.000 + 115.000 + 61.210 = 236.210 روبل

مبلغ الضريبة المحسوبة هو 7800 + 14950 + 7957 = 30707 روبل.

مبلغ الضريبة المحتجزة هو 7800 + 14950 + 7957 = 30707 روبل.

الآن دعونا نتحقق من كيفية ملء تقرير 6-NDFL.

دعونا نتحقق من كيفية ملء تقرير 6-NDFL.

القسم 1

السطر 020 - يتقارب مبلغ الدخل المتراكم مع المبلغ المحسوب يدويًا وهو 236.210 روبل روسي

السطر 040 - مبلغ الضريبة المحسوبة - 30707 روبل

السطر 070 - مبلغ الضريبة المحتجزة - 30707 روبل.

القسم 2

تم ملء الأسطر 100-120 بشكل صحيح (انظر الشكل).

في الواقع تم استلام الدخل بتاريخ 31/01/16 وتم استقطاع الضريبة عند دفع الراتب بتاريخ 10/02/16 ويجب تحويله في اليوم التالي بتاريخ 11/02/16

يحتوي السطر 130 على مبلغ الدخل المستلم بالفعل، وهو يتوافق مع المبلغ المحسوب يدويًا ومع السطر 020 من القسم الأول.

السطر 140 - الضريبة المستقطعة تساوي 236210 * 13% = 30707، وتتوافق مع السطر 070 من القسم الأول.

مدفوعات الإجازة

دعونا نفكر في كيفية ملء تقرير 6-NDFL في يناير 2016. للموظف Adebova A.V. تم حساب وثيقة "استحقاق الإجازة لموظفي المنظمات". المهم في هذه الوثيقة هو "تاريخ دفع الدخل" ضمن علامة التبويب "الشروط". وسيظهر هذا التاريخ في السطر 110 في القسم 2.

في علامة التبويب "الدفع"، يجب الانتباه إلى "تاريخ استلام الدخل". سيظهر هذا التاريخ في السطر 100 في القسم 2.

أجر الإجازة المتراكم وفقًا للوثيقة بمبلغ 64532.72 روبل. ضريبة الدخل الشخصي هي 8389 روبل. في تقرير 6-NDFL، يتم ملء هذه البيانات في سطور منفصلة عن الرسوم الرئيسية.

في القسم الأول، السطر 020 يساوي إجمالي عدد الأسطر 130 من القسم الثاني:
64532,72 + 236210 = 300742,72

السطر 040 يساوي إجمالي عدد الأسطر 140 من القسم الثاني
8389 + 30707 = 39096

دعونا نضيف شرطا آخر. منذ يناير 2016، الموظف أنتونوف أ.ن. تم تخصيص خصم بموجب أمر تنفيذي بمبلغ 25٪ من الأرباح.

كما يتبين من الشكل، الراتب اليومي هو 60،000 روبل. ضريبة الدخل الشخصي هي 7800 روبل. الاستقطاع بموجب أمر التنفيذ يساوي 25%* (قاعدة الحساب - ضريبة الدخل الشخصي)

25% * (60000 - 7800) = 13050 فرك.

إجمالي دخل الراتب لجميع الموظفين يساوي

60000 + 61210 + 115000 = 236210

المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة

7957 + 7800 + 14950 = 30707 فرك.

سنقوم بإنشاء تقرير 6-NDFL. في القسم 1، كما نرى، لم تتغير البيانات.

في القسم الثاني، المبلغ الإجمالي في السطر 130 يساوي المبلغ الموجود في السطر 020 من القسم الأول.

64532.72 (مبلغ الإجازة) + 236210 = 300742.72

السطر 020 من القسم الأول = 300742.72

أولئك. يتم تضمين الاستقطاعات في المبلغ الإجمالي للدخل الفعلي للأفراد. الأشخاص تم تنفيذ ذلك في إصدار ZUP 2.5.101.2 وتم تشكيل السطر 130 باستثناء الخصومات.

تتطابق ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة في السطر 140 مع السطر 040 من القسم الأول.

بالنسبة لوثيقة "تسجيل الرسوم لمرة واحدة"، فإن "تاريخ دفع الدخل لضريبة الدخل الشخصي" مهم. يمكن تعديله يدويًا. على سبيل المثال، إذا تم دفع رسوم لمرة واحدة مع الراتب، فأنت بحاجة إلى إدخال اليوم العاشر من الشهر المقابل، بحيث يتم اقتطاع الضريبة عند تنفيذها بحلول تاريخ دفع الراتب. ثم في القسم 2، تقع البيانات الخاصة بهذا الاستحقاق في السطرين 130 و140 مع دخل الراتب الأساسي.

الفصل

بالنسبة للموظفين المفصولين، يتم سداد الدفعة النهائية في يوم الفصل، أي في يوم الفصل. ويجب حجب ضريبة الدخل الشخصي في نفس اليوم. في هذه الحالة، قبل إجراء مستند "استحقاق الرواتب لموظفي المنظمة"، حيث يتم إجراء حساب كامل، يجب أن يكون هؤلاء الموظفون إعدادات الإعدادات المحاسبيةوضع بعيدا مواعيد الدفعفي علامة التبويب "كشوف المرتبات" واحفظ الإعدادات. ثم قم بترحيل مستند "كشوف المرتبات" مع تاريخ الفصل. سيتم إنشاء الحركات إلى سجل التراكم بالتاريخ المطلوب. على سبيل المثال، استقال أحد الموظفين بتاريخ 15/01/16. حركات التسجيل بعد الإعدادات المذكورة أعلاه موضحة في الشكل أدناه.

ومع ذلك، بعد معالجة المستند، يجب إعادته مواعيد الدفعالخامس إعدادات الإعدادات المحاسبيةبحيث يتم إدخال تاريخ الضريبة المحتجزة في تقرير 6-NDFL كتاريخ دفع الراتب.

الآن، عند إنشاء تقرير، سنرى ظهور سطر آخر به بيانات عن الموظف المفصول. السطر 130 شمل فقط مبلغ التعويض عن الإجازة غير المستخدمة = 25000، ولكن لم يتم تضمين الراتب باليوم.

المبلغ الإجمالي للبنود 130 من القسم الثاني = 64532.72 + 25000 + 259210 = 348742.72

المبلغ الإجمالي حسب الأسطر 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311

في القسم الأول، يكون مبلغ الدخل المتراكم في السطر 020 يساوي 363,932.19 ويختلف عن المبلغ الإجمالي في 130 سطرًا من القسم الثاني بمقدار راتب الموظف المفصول بالضبط:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

صرف راتب شهر ديسمبر في شهر يناير

أصدرت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا خطابًا رقم BS-4-11/3058@ بتاريخ 25 فبراير 2016، والذي أوضحت فيه، على وجه الخصوص، إجراءات ملء الحساب في النموذج 6-NDFL، إذا كان الراتب تم دفع أجر ديسمبر 2015 في يناير 2016، وإذا تم دفع أجر الإجازة عن شهر مارس 2016 في أبريل.

إذا تم دفع راتب شهر ديسمبر في شهر يناير في اليوم العاشر، فلن تنعكس هذه البيانات في الربع الأول في القسم 1، ويتم الإشارة إلى البيانات التالية في القسم 2:

ومع ذلك، عند اختيار محاسبة ضريبة الدخل الشخصية المبسطة، لا يتم تنفيذ هذه العمليات في البرنامج. كما ترون في الشكل، يظل تاريخ استقطاع ضريبة الدخل الشخصي هو 31/12/15، وليس 10/01/16.

دعونا نلخص نتائج ملء تقرير 6-NDFL إذا كانت المنظمة تستخدم "محاسبة ضريبة الدخل الشخصية المبسطة":

في الإعدادات المحاسبية، تحتاج إلى إدخال تواريخ دفع الرواتب التي تتوافق مع التواريخ الفعلية لدفع الرواتب. ومع ذلك، عند حساب الموظفين المفصولين، تحتاج إلى إزالة هذه التواريخ في الإعدادات، وإدخال مستند "كشوف المرتبات لموظفي المؤسسات" وإدخال التواريخ مرة أخرى. أولئك. سيتعين عليك تغيير التاريخ في الإعدادات في كل مرة إذا كان تاريخ دفع الدخل يختلف عن التاريخ المحدد في المعلمات المحاسبية. وبدلاً من ذلك، يمكنك ضبط المبالغ يدويًا في التقرير نفسه.
تحتاج إلى مراقبة "تواريخ دفع الضريبة" و"تواريخ استلام الضريبة" بعناية في المستندات "تسجيل الاستحقاقات لمرة واحدة"، "استحقاق الإجازة لموظفي المنظمة"، "الاستحقاق في الإجازة المرضية"، لأن تقع هذه التواريخ ضمن تقرير 6-NDFL.
في القسم 2، تم استخدام السطر 130 لملءه بالدخل الفعلي مطروحًا منه الخصومات. تم إصلاح هذه المشكلة في الإصدار 2.5.101.2 ZUP. لكن بالنسبة للموظفين المفصولين، فإن السطر 130 يشمل فقط مبلغ التعويض، ولكن الراتب لا يشمل ذلك. تم أيضًا تنفيذ القدرة على فك تشفير الخط 130.
إذا تم دفع راتب ديسمبر 2015 في يناير، فعند ترحيل مستند "استحقاق الرواتب لموظفي المنظمة"، تنتقل ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة إلى سجل التراكم "تسويات الضرائب الشخصية مع الميزانية" بتاريخ 31/12 /15 وليس 10/01/16. على الرغم من أن تاريخ الدفع يُشار إليه في إعدادات المحاسبة باليوم العاشر.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن مؤشر السطر 130 هو مرجعي وغير مدرج في نسب المراقبة التي تنشرها دائرة الضرائب الفيدرالية.

في المرة القادمة سنفكر في ملء تقرير 6-NDFL مع محاسبة ضريبة الدخل الشخصي الكاملة، أي. عندما لا يتم تحديد خانة الاختيار "عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، خذ الضريبة المحسوبة في الاعتبار على أنها محتجزة" في إعدادات المحاسبة.

تميز عام 2016 بمثل هذا الحدث المشرق للمحاسبين والمتخصصين 1C المرافقين لهم، حيث تم تقديم شكل جديد من التقارير ربع السنوية 6-NDFL.

من المحتمل أن مستخدمي 1C 8.2 (ZUP 2.5) عانوا من معظم المشاكل. في البداية، أوصوا بشدة بإلغاء تحديد المربع "عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، خذ في الاعتبار الضريبة المحسوبة على أنها محتجزة"، ثم أظهرت الممارسة مدى ملاءمة ترك هذا المربع.

أيضًا ، من أجل تسهيل تصحيح الموقف المربك في تسلسل المستندات الخاصة بالاستحقاقات ودفع الأجور ، أنشأ مصنعو 1C مستندًا مربكًا بنفس القدر "سلسلة مستندات محاسبة ضريبة الدخل الشخصية". محاولة استخدامه تضيف الألم إلى رؤوس المحاسبين المنهكين. في وقت الساعات الأخيرة من الموعد النهائي لتقديم أول إعلان 6-NDFL، كانت كمية المعلومات حول كيفية العمل مع هذه الوثيقة نادرة للغاية.

إجراءات ملء النموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي في 1C ZUP

يتطلب القسم 2 من النموذج 6-NDFL في 1C ZUP ترتيبًا زمنيًا واضحًا للمستندات. تزيد المتطلبات الجديدة من مستوى المسؤولية عن إدخال كل حقيقة استحقاق وخصم في البرنامج. بعد الانتهاء من كل مستند استحقاق/دفع/استقطاع، من الضروري مراقبة الحركة في سجل التراكمات بشكل مستمر "تسويات ضريبة الدخل الشخصي مع الموازنة" - يجب إغلاق كل مبلغ استحقاق بمبلغ الاستقطاع، ويجب أن تتوافق التواريخ مع المواعيد النهائية المحددة في المادة 223، المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وفقًا للمادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن تحديد تاريخ الاستلام الفعلي للدخل:

وفقًا للمادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإن الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي هو:

قائمة "الإجراءات" -> اذهب -> حسابات ضريبة الدخل الشخصية مع الميزانية

يوجد في ZUP 2.5 خياران للسياسات المحاسبية لضريبة الدخل الشخصي. يتم تسجيل خيار الخيار من خلال مربع الاختيار "عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، خذ في الاعتبار الضريبة المحسوبة على أنها محتجزة":

لم يتم تحديد خانة الاختيار - "المحاسبة العادية"؛
تم تحديد مربع الاختيار - "المحاسبة المبسطة".

مع "المحاسبة المبسطة"، فإن مستند الاستحقاق الخاص بسجل ضريبة الدخل الشخصي هو أيضًا مستند استقطاع ضريبي. في "المحاسبة العادية"، يكون مستند الاستحقاق مجرد مستند استحقاق، ويتم خصم الضريبة من خلال مستند دفع الدخل. في مرحلة معينة، لتسهيل إدخال تواريخ دفع مختلفة في مستند استحقاق واحد لموظفين مختلفين، تم تحسين 1C وإضافة هذه الميزة - ظهر الارتباط التشعبي "مزيد من التفاصيل..." بالقرب من تاريخ دفع الراتب:

طوال عام 2016، كان المحاسبون يتساءلون عن سبب اختراع النموذج 6-NDFL. لقد اعتاد الجميع على حقيقة أن النموذج 2-NDFL كان الشكل الرئيسي والوحيد للتقرير الذي يعكس محاسبة ضريبة الدخل الشخصي. لكن 2-NDFL هي قصة العلاقة بين وكيل الضرائب ودافعي الضرائب، وكان مسؤولو الضرائب بحاجة أيضًا إلى أداة لتتبع علاقاتهم مع الوكلاء. وما يجب القيام به قد تم. و- فويلا! – أنت بالفعل تملأ استمارة جديدة.

لذلك، تم استكمال النموذج 2-NDFL، مع التركيز على صحة الحساب وخصم الضريبة في الوقت المناسب من قبل وكيل الضرائب، بالنموذج 6-NDFL. يجب تحويل الضريبة المحتجزة المحسوبة بشكل صحيح وفي الوقت المناسب إلى نظام ميزانية الاتحاد الروسي خلال الفترة التي تحددها المادة 123 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تم إثبات المسؤولية عن عدم اقتطاع أو تحويل مبالغ الضريبة (خطاب ميفين رقم 03-02-07/1/8500 بتاريخ 19/03/2013). علاوة على ذلك، يتم فرض غرامة ليس فقط على عدم النقل، ولكن أيضًا على التأخر في تحويل الضريبة.

يشير وجود العقوبات إلى وجود نوع من العلاقة بين دائرة الضرائب الفيدرالية ومنظمات وكلاء الضرائب. عندما يتم تقديم تقرير 6-NDFL (الذي يعكس هذه العلاقات) للربع الرابع وتتزامن نتائج جميع التقارير الأربعة لهذا العام مع التقرير السنوي 2-NDFL، سيكون لدى المحاسبين عدد أقل من الأسئلة.

في غضون ذلك، دون انتظار عام 2017 وتقديم ضريبة الدخل الشخصية 6 للربع الرابع، سينظر خبراء 1C في العديد من المواقف المحددة ويخبرونك بكيفية عكسها في إصدار برنامج 1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8 3.1.1 (لسهولة الفهم يتم تقديم الأمثلة كما لو لم تكن هناك حسابات أخرى في البرنامج).

تتجاوز الدفعة المقدمة الثابتة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة من راتب موظف أجنبي يعمل في منظمة روسية. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

وفقًا للفقرة 6 من المادة 227.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تخفيض مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بمقدار الدفعات المقدمة الثابتة. إذا تجاوزت الدفعة الشهرية الثابتة مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة على دخل الموظف الأجنبي، فلا يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية. تم صياغة هذا الرأي من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الرسالة رقم BS-4-11/8718@ بتاريخ 17 مايو 2016. ولكن وفقًا للتوصيات الواردة في خطاب خدمة الضرائب الفيدرالية رقم GD-4-11/14507 بتاريخ 08/09/16، عند إنشاء تقرير 6-NDFL، في حالة عدم وجود مبلغ قابل للتحويل، فإنه من الضروري أن تعكس الضريبة على أساس عام، وأن تشير إلى المبلغ الصفري لضريبة الدخل الشخصي المحولة.

في النموذج 6-NDFL، ينعكس هذا الوضع في كل من القسم 1 (مبلغ الدخل المحسوب والضرائب والدفعة المقدمة الثابتة) والقسم 2 (تاريخ ومبلغ الاستلام الفعلي للدخل). تتم تعبئة حقول "تاريخ اقتطاع الضريبة" و"الموعد النهائي لدفع الضريبة" بالتواريخ وفقًا للقانون، ويتم ملء حقول "مبلغ اقتطاع الضريبة" بالصفر.

مثال 1. أجنبي بدون تأشيرة بريفالوف أ. قدم إخطارًا بتخفيض الضريبة على المدفوعات المقدمة بمبلغ 12600 روبل (الشكل 1). عند حساب راتبه لشهر يوليو، تم حساب الدخل المتراكم - تم حساب دفع الراتب بمبلغ 46155 روبل وضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ - 6000 روبل.

الشكل 1: الدفعة المقدمة لضريبة الدخل الشخصي

تجاوزت الدفعة المقدمة البالغة 12600 روبل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة البالغة 6000 روبل ولا تخضع الضريبة للتحويل.

يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 2) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 46155

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 6000

في السطر 50 "مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة" - 6000

الشكل 2 القسمان 1 و 2

يعكس القسم 2 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 2) ما يلي:

على السطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - 08/03/2016 وفقًا لقواعد الفن. 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يجب خصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور في يوم دفع الأجور للنصف الثاني من الشهر؛

وفقًا للسطر 120 "الموعد النهائي لدفع الضرائب" - في موعد لا يتجاوز يوم واحد من تاريخ اقتطاع الضريبة في 4 أغسطس 2016 (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛

عند حساب راتب شهر أغسطس للموظف Privalov A.I. تم استحقاق الدخل - دفع الراتب بمبلغ 60.000 روبل وتم حساب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪ - 7800 روبل. في المثال، يتم إنشاء تقرير 6-NDFL قبل الدفع الفعلي للدخل للموظف وتحويل الضريبة.

رصيد دفعة الضريبة المقدمة بعد 6000 روبل من ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة في يوليو تم تعويضه بمبلغ 6600 روبل (12600 - 6000). يجب عليك تحويل 1200 روبل (7800 – 6600) إلى الميزانية.

بناءً على نتائج شهرين، يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 3) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 106,155 (46,155 +60,000)

في السطر 50 "مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة" - 12600

في السطر 80 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" - 1200.

الشكل 3 القسمان 1 و 2

نظرًا لعدم استلام الدخل فعليًا، فإن الراتب والضريبة المحسوبة في أغسطس لا تنعكس في القسم 2 من التقرير لمدة 9 أشهر.

يحتوي القسم 2 على معلومات حول دخل شهر يوليو فقط (الشكل 3).

على السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 31/07/2016؛

على السطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - 08/03/2016؛

على الخط 120 "الموعد النهائي لدفع الضريبة" - 08/04/2016؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 46,155؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 0.

الدخل المحسوب في أغسطس على شكل راتب قدره 60 ألف روبل تم دفعه في 5 سبتمبر. الآن، بعد دفع الدخل، تعتبر الضريبة محتجزة. لذلك، في القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 4)، يتم "نقل" مبلغ الضريبة من السطر 80 إلى السطر 70.

يشير السطر 70 إلى "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 1,200،

وفي السطر 80 تتم إعادة تعيين "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" إلى الصفر.

الأسطر 20، 40، 50 لم تتغير:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" -106,155 (46,155 + 60,000)

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 13,800 (6,000 + 7,800)

في السطر 50 "مبلغ الدفعة المقدمة الثابتة" - 12600.

الشكل 4 القسمان 1 و 2

تم تحويل الأموال إلى الموظف في 5 سبتمبر، وبالتالي تم حجب ضريبة الدخل الشخصي. لذلك، في القسم 2 من التقرير لمدة 9 أشهر، تتم إضافة كتلة تحتوي على معلومات حول راتب أغسطس (الشكل 4).

تعرض الكتلة الثانية من القسم 2:

على السطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - 05/09/2016 (وفقًا لقواعد المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من الأجور في يوم دفع الأجور للعاملين النصف الثاني من الشهر)؛

وفقًا للسطر 120 "الموعد النهائي لتحويل الضريبة" - 09/06/2016 (وفقًا للفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتعين على وكلاء الضرائب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة من الأجور في موعد لا يتجاوز اليوم التالي يوم دفع الدخل لدافعي الضرائب)؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 60.000؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 1200.

يرجى ملاحظة أن التاريخ الفعلي لتحويل الضرائب لا يتم عرضه في التقرير.

عند التحقق من التقرير، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بمقارنة قيمة السطر 120 "الموعد النهائي لتحويل الضريبة" مع البيانات الواردة من بطاقة الحساب مع ميزانية وكيل الضرائب. إذا نشأت مواقف مثيرة للجدل وكان من الضروري إرفاق تأكيد الدفع، فقد تكون قيمة الحقل 107 "الفترة الضريبية" في أوامر الدفع لضريبة الدخل الشخصي كبيرة. لا يعطي التشريع إجابة واضحة على سؤال ما يجب الإشارة إليه - الشهر أو التاريخ المحدد. لتجنب سوء الفهم، يمكنك الإشارة إلى الشهر، حيث ينصح المتخصصون في خدمة الضرائب الفيدرالية في المقالة "كيفية ملء السطر 107 في مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية في عام 2016؟" (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 1 سبتمبر 2016 رقم BS-3-11/4028@).

يوجد في الإصدار 3 من برنامج "1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8" تقارير فحص القسم 2 6-NDFL ومراقبة توقيت دفع ضريبة الدخل الشخصي، والتي تهدف إلى مساعدة المستخدم على عدم ارتكاب خطأ في تاريخ تحويل الضريبة .

يستلم الموظف راتبه نقداً في مكتب النقد. وبعد فصله، لم يحضر لاستلام الدفعة النهائية. وبالتالي، لم يحصل الموظف فعليا على الدخل؛ ولم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة وتحويلها. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

مثال 2. الموظف جوربونكوف س. تم إطلاقه بتاريخ 12/07/16. عند الفصل، تم سداد الدفعة النهائية - تم استحقاق الراتب المستحق له والتعويض عن الإجازة غير المستخدمة بمبلغ 35544.60 روبل. وبمعدل 13٪ تم حساب ضريبة قدرها 4621 روبل. ولكن لم يتم الدفع، ولم يتم حجب الضريبة أو تحويلها.

يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 5) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 35544.60

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 4621

وفي السطر 80 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" - 4,621.

الشكل 5 القسمان 1 و 2

يحتوي القسم 2 على معلومات حول دخل شهر يوليو (الشكل 5).

على السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 2016/07/12؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 35,544.60;

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 0.

يحق للموظف الحصول على خصومات للأطفال الذين يتجاوزون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

وقد تم النظر في موقف مماثل من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في خطابها رقم GD-4-11/14373 بتاريخ 08/05/2016. لكن في كتاب بتاريخ 08/09/2016 رقم م.د-4-11/14507 توضح الدائرة أنه في حالة دفع الدخل عندما لا تكون الضريبة خاضعة للاستقطاع حيث تم حسابها بالصفر فإن المبلغ يتم تفسير الموقف على أنه حجب وتحويل مبلغ صفر من الضريبة (على غرار المثال 1).

مثال 3. الموظفة روستوفا ن. يتم توفير خصم ضريبي مزدوج قياسي للطفل المعاق الذي يقل عمره عن 18 عامًا، وإذا رفض الوالد الثاني الخصم - 24000 روبل. بلغت أرباح الموظف في يوليو 20000 روبل.

ويكون الخصم أكبر من الدخل المستلم، ولكنه يطبق بمبلغ لا يتجاوز الدخل. يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 6) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 20000

في السطر 30 "مبلغ التخفيضات الضريبية" - 20000

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 0

الشكل 6 القسمان 1 و 2

يحتوي القسم 2 على معلومات حول دخل شهر يوليو (الشكل 6).

على السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 31/07/2016

وفقًا للسطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - 08/05/2016 (وفقًا لقواعد المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يجب خصم ضريبة الدخل الشخصي من الأجور في يوم دفع الأجور للعاملين النصف الثاني من الشهر)؛

على السطر 120 "الموعد النهائي لدفع الضرائب" - 08.08.2016 (في موعد لا يتجاوز يوم واحد من تاريخ الاستقطاع الضريبي، مع مراعاة عطلات نهاية الأسبوع من العام، وفقًا للفقرة 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ;

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 20.000؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 0.

حصل الموظف السابق في المنظمة على دخل عيني. ومع ذلك، لم يتلق أي مدفوعات نقدية هذا العام. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

نظرت دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في موقف مماثل في رسالتها رقم BS-4-11/13984 بتاريخ 01/08/2016.

مثال 4. الموظف السابق كامنويدوف م. دفعت المنظمة ثمن تذاكر السفر إلى المصحة بمبلغ 5000 روبل، وبذلك حققت دخلاً عينيًا. من المستحيل حجب ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة البالغة 650 روبل، حيث لا يتم دفع أي مكافأة نقدية للموظف السابق.

في البرنامج 1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8" الإصدار 3، يتم تسجيل دخل الموظف السابق العيني (الشكل 7)

الشكل 7 الدخل العيني

يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 8) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 5000

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 650

في السطر 80 "مبلغ الضريبة التي لم يقتطعها وكيل الضرائب" - 650

الشكل 8 القسمان 1 و2

يحتوي القسم 2 على معلومات حول دخل شهر أغسطس (الشكل 8).

على السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 22/08/2016؛

في السطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - حقل فارغ؛

على السطر 120 "الموعد النهائي لدفع الضريبة" - حقل فارغ؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 5000؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 0.

حصل الموظف على راتب ومكافأة. لقد تم دفعهم في نفس الوقت، وتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي في نفس اليوم. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

هناك رأي مفاده أن المكافآت هي دخل غير الراتب. تاريخ الاستلام الفعلي للراتب هو اليوم الأخير من الشهر (البند 2 من المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)، وبالنسبة للدخل الآخر، على سبيل المثال، في شكل مكافأة، يوم الإصدار (البند 1 من المادة 223 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقول دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي في رسالتها رقم BS-4-11/10169@ بتاريخ 08/06/2016 أنه، بالنظر إلى المكافأة كدخل غير الراتب، في تقرير 6-NDFL، يجب الإشارة إليها في كتلة منفصلة عن الراتب، حيث أن القيم الموجودة في السطر 100 "تاريخ الدخل الفعلي للكسب".

إذا كان مستخدم برنامج "1C: الرواتب وإدارة الموارد البشرية 8" الإصدار 3 ينوي تخصيص المكافأة كدخل آخر، فمن حيث أنواع حساب استحقاقات المكافأة، تحتاج إلى تغيير رمز الدخل من الافتراضي من "2000" إلى "4800".

مثال 5. الموظف نيفسترويف واي بي. تم تحصيل راتب قدره 30 ألف روبل ومكافأة قدرها 3000 روبل، تُدفع مع راتب النصف الثاني من الشهر. كيف يجب عليك ملء 6-NDFL في هذه الحالة؟

يعكس القسم 1 من التقرير لمدة 9 أشهر (الشكل 9) ما يلي:

في السطر 20 "مبلغ الدخل المحسوب" - 33000

في السطر 40 "مبلغ الضريبة المحسوبة" - 4250

في السطر 70 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 4250

الشكل 9 القسمان 1 و2

يحتوي القسم 2 على كتلتين منفصلتين حول الرواتب والمكافآت (الشكل 9).

في قسم الرواتب:

على السطر 100 "تاريخ الاستلام الفعلي للدخل" - 31/08/2016؛

على السطر 110 "تاريخ اقتطاع الضريبة" - 05/09/2016؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 30.000؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 3900.

في الكتلة حول الجائزة:

يتزامن تاريخ الاستلام الفعلي للدخل على السطر 100 مع "تاريخ اقتطاع الضريبة" على السطر 110 - 05/09/2016؛

على الخط 120 "الموعد النهائي لدفع الضريبة" - 09/06/2016؛

على السطر 130 "مبلغ الدخل المستلم بالفعل" - 3000؛

على السطر 140 "مبلغ الضريبة المحتجزة" - 390.

من المؤكد أن المحاسبين سيظل لديهم العديد من الأسئلة فيما يتعلق بالنموذج الجديد 6-NDFL، والذي سيتم شرحه من قبل متخصصين من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي. سيتم إجراء التغييرات المقابلة على برنامج 1C: الرواتب وإدارة شؤون الموظفين 8. ولذلك، نوصي بمراقبة التحديثات وتنفيذها بانتظام.

نذكركم: يجب تقديم تقرير 6-NDFL لمدة 9 أشهر في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2016.

منذ فترة طويلة المحاسبة المحوسبة. يتم أيضًا الاحتفاظ بسجلات الموظفين، بالإضافة إلى سجلات ضريبة الدخل، على جهاز كمبيوتر باستخدام أحد برامج السلسلة 1C.

ما هو هذا البرنامج

منذ عام 2016، يُطلب من كل صاحب عمل لديه موظفين معينين تقديم تقرير إلى الدولة بشأن ضريبة الدخل الشخصي. وعلى وجه الخصوص، من الضروري تقديم معلومات عن مبالغ ضريبة الدخل المحسوبة والمحتجزة.

ظهرت نسخة جديدة من برنامج "كشوف المرتبات وإدارة شؤون الموظفين" في سلسلة البرامج المحاسبية، المصممة خصيصًا للمحاسبة الدقيقة للموظفين وكل ما يتعلق بهم. على وجه الخصوص، لحساب ضريبة الدخل المحسوبة والمحجوبة للأفراد.

باستخدام 1C ZUP، يمكنك أيضًا ملء تقرير بشكل صحيح عن النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي، اعتمادًا على وقت حساب الضريبة ومتى تم تحويلها فعليًا إلى الميزانية.

يجب تقديم هذا التقرير مرة واحدة كل ثلاثة أشهر. تتم الإشارة إلى جميع القيم كمجموع تراكمي. لماذا يتم ملؤها تلقائيا وليس يدويا؟ إذا تم إدخال المعلومات بشكل صحيح في البرنامج، فإنه سيتم ملء تقرير ضريبة الدخل بشكل صحيح.

الإعداد قبل العمل

قبل البدء في العمل مع البرنامج، تحتاج إلى التحقق من جميع الإعدادات حتى يتم تسجيل الضريبة المحسوبة والمقتطعة بشكل صحيح. للقيام بذلك، تحتاج إلى إجراء التحضير الأولي:

أفتح الإعدادات"؛
انقر فوق "معلمات المحاسبة";
انتقل إلى علامة التبويب "حساب الرواتب"؛
يمكنك رؤية مربع الاختيار هنا. وهو الذي يحدد كيفية حجب ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان الرمز قيد التشغيل، فسوف تتزامن لحظات الحساب والاحتفاظ. إذا قمت بإلغاء تحديد خانة الاختيار، فسيتم احتساب الضريبة فقط، وسيتم الخصم لاحقًا، بعد استلام الموظف للمبلغ فعليًا. أي عندما يتم ترحيل مستند "الرواتب المستحقة الدفع".

يجب على المحاسب إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالموظفين المعينين في البرنامج في الوقت المناسب، ثم سيتم إنشاء التقارير في النموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي في 1C ZUP تلقائيًا في نهاية كل ربع سنة.

في برنامج 1C ZUP يمكنك القيام بذلك على النحو التالي:

افتح علامة التبويب "التقارير" في القائمة الرئيسية. مرجع"؛
من القائمة المنسدلة حدد "1C - التقارير"؛
ثم حدد "إنشاء"؛
حدد "6 ضريبة الدخل الشخصي" من القائمة المنسدلة.

أنت الآن بحاجة إلى الإشارة إلى الفترة التي سيتم خلالها إنشاء 6 ضرائب على الدخل الشخصي في ZUP. إذا كان المحاسب يدير العديد من الكيانات القانونية على جهاز كمبيوتر واحد في وقت واحد، ففي النافذة التي تظهر، تحتاج إلى تحديد المؤسسة التي يتم إنشاء التقارير لها في هذه الحالة. إذا كان هناك شركة واحدة فقط، فلن تحتاج إلى اختيار أي شيء. وسوف تظهر في المستندات بشكل افتراضي.

في ملاحظة! من أجل ملء التقرير بشكل صحيح دائما، من الضروري مراقبة التغييرات في التشريعات الضريبية. وهذا ضروري للامتثال لنموذج التقرير. إذا تغير التشريع وأصبح نموذج المستند جديدًا، ولكن تم تقديم التقرير وفقًا للنموذج القديم، فستتحمل الشركة المسؤولية الضريبية عن التأخر في تقديم التقارير الضريبية.

بعد إدخال جميع البيانات الأولية اللازمة، يجب عليك الضغط على "أدخل"، وسيقوم النظام بإعادة توجيهك إلى صفحة النموذج المراد تعبئته. تحتاج إلى التحقق من جميع البيانات الأساسية مرة أخرى:

اسم الشركة؛
الفترة التي يتم إعداد التقرير عنها؛
نوع التقرير - أولي أو تصحيحي؛
تاريخ التوقيع
معلومات أخرى.

بعد التحقق من جميع المعلومات، تحتاج إلى النقر فوق الزر "ملء" وسيقوم البرنامج، مع التحكم التلقائي، بإنشاء تقرير، مع أخذ جميع المعلومات اللازمة من سجلات الضرائب لفترة الإبلاغ. إذا تم إدخال البيانات الأولية في البرنامج بشكل صحيح، فإن المستند جاهز لتقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ولكن، قبل إرساله، تحتاج إلى التحقق مرة أخرى من ملء التقرير الذي تم إنشاؤه بشكل صحيح. للقيام بذلك، تحتاج إلى إنشاء قسيمة الدفع يدويًا. إذا تم إدخال المعلومات الأولية بشكل صحيح وتم الاحتفاظ بالسجلات في الوقت المناسب، فإن المبالغ الموجودة في السطرين 020 و040 من نموذج الإبلاغ 6 الخاص بضريبة الدخل الشخصي يجب أن تتطابق مع السطرين "الإجمالي المستحق" و"الإجمالي المقتطع"، على التوالي، في تم إنشاء كشوف المرتبات يدويًا. أي أن مجموع الأسطر في التقرير يجب أن يكون مساوياً لمجموع الأسطر في البيان.

إذا تطابقت جميع الأرقام، فسيتم إنشاء التقرير بشكل صحيح وصحيح. ولكن إذا لم تكن هناك تطابقات، فأنت بحاجة إلى البحث عن خطأ. هذه العملية طويلة جدًا وشاملة، لكن لا يمكن تجنبها. إذا تم ارتكاب خطأ، فمن المؤكد أنه سيتم الكشف عنه خلال عملية التفتيش المقررة من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية. ثم سيتم تغريم الشركة!

في ملاحظة! عند البحث عن الأخطاء، من الملائم جدًا استخدام فك التشفير سطرًا تلو الآخر. هذه الوظيفة متاحة في 1C ZUP. للقيام بذلك، تحتاج إلى تحريك مؤشر الماوس فوق السطر الذي تريد الحصول على نسخة منه. ثم انقر مرتين على زر الفأرة الأيسر أو مرة واحدة على الزر الأيمن. ستظهر قائمة إضافية. هنا تحتاج إلى تحديد "فك التشفير"، وستتوفر معلومات مفصلة.

أصبح الآن من السهل جدًا التحقق من الحساب وفقًا للنموذج 6 من ضريبة الدخل الشخصي مع كشوف المرتبات والبحث عن التناقضات. عند تحديدها، من الضروري أيضًا معرفة من أين "أتوا" لتصحيح تلك الأخطاء التي قد تنتهي في تقارير أخرى.

عند إنشاء تقرير ضريبة الدخل الشخصي السادس والتحقق منه، ينبغي إيلاء اهتمام خاص للقسم 2. بعد كل وثيقة بشأن دفع الرواتب والأموال الأخرى للموظفين، يجب عليك مراقبة حجب ضريبة الدخل بعناية. يجب أن يتزامن استلام المدفوعات وحساب الضريبة وخصمها مع المواعيد النهائية المنصوص عليها في المادة. 223 والفن. 226 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يوضح الجدول أدناه الحالات التي قد لا تتطابق فيها القيم الموجودة في السطرين 040 و070:

ما هو الدفع الذي يتم؟	التاريخ الذي يتم فيه استلام الأموال فعليًا وتاريخ حساب ضريبة الدخل الإلزامية	التاريخ الذي يمكن فيه حجب الدفع الإلزامي
الرواتب والمكافآت تدفع كل شهر	آخر يوم من الشهر الذي يتم فيه تحويل الراتب	اليوم الذي تم فيه سداد الدفعة النهائية للموظف
حسب الإجازة المرضية	اليوم الذي يحصل فيه الموظف على تعويض عن المرض الذي بين يديه	اللحظة التي يحصل فيها الموظف على المال فعلياً
الأموال الصادرة على الحساب عندما يغادر الموظف في رحلة عمل	آخر يوم من الشهر الذي تمت فيه الموافقة على التقرير المسبق	الشهر التالي إذا تم دفع أي أموال إضافية للموظف
تعويض الإجازة	اللحظة التي كان يجب أن يتم فيها الدفع	اللحظة التي يستلم فيها الموظف الأموال الموجودة في يده ويوقعها
رسوم أخرى. بما في ذلك الإجازة عند الفصل	اللحظة التي يحصل فيها الموظف على المال بين يديه	اللحظة التي يقوم فيها الموظف بالتوقيع على استلام الأموال

محاسبة الإجازات المرضية

أصيب أحد موظفي المنظمة بالمرض في يونيو، إجازة مرضية من 15 يونيو إلى 22 يونيو. يوم دفع الراتب هو 7 يوليو، وفقا للوائح.

في ملاحظة! في الحقلين "تاريخ دفع الدخل لضريبة الدخل الشخصي" و"تاريخ استلام الدخل" يجب الإشارة إلى التاريخ الحقيقي الذي تم فيه دفع مبلغ الدخل المتراكم للموظف. أي 07.07 هذا هو ما يحدد ملء السطور 100 و 110 في القسم 2 من التقرير في النموذج 6 ضريبة الدخل الشخصي في 1C ZUP.

أنت الآن بحاجة إلى نشر المستند والتحقق من الحركات التي حدثت في السجل وفقًا لتقرير "استحقاق الإجازات المرضية". سيعكس السجل حقيقة حساب الضريبة، وتاريخ استلام الدخل هو 07.07.2019.

أنت الآن بحاجة إلى تجميع راتب هذا الموظف لشهر يونيو، أي لمدة 17 يوم عمل. يجب أن تعكس كشوف المرتبات في مستند "كشوف المرتبات". بعد اكتمال المستند، علامة التبويب 6 ضريبة الدخل الشخصي في ZUP 6 ضريبة الدخل الشخصي سوف تعكس حساب الضريبة وتاريخ الاستلام الفعلي للدخل - نهاية يونيو.

يمكن التحقق من صحة الحساب والاستلام في علامة التبويب "حسابات ضريبة الدخل الشخصي مع الميزانية". قام بـ"حركتين" في السجل الضريبي:

متى تم حجب ضريبة الرواتب؟
عندما تم حجب الضريبة على الإجازة المرضية.

عندما يبدأ المحاسب العمل مع البرنامج، فإنه يواجه خيار كيفية العمل - "مع العلم" أو بدونه. للقيام بالاختيار الصحيح، يجب عليك الرجوع إلى التعليمات المتوفرة في البرنامج. يمكنك العثور عليه في إعدادات البرنامج.

يفضل معظم المتخصصين العمل "مع العلم"، أي عندما يتم أخذ ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة على الفور في الاعتبار كضريبة دخل شخصية محتجزة. هذه الطريقة أبسط، واحتمال المخاطر الضريبية في شكل حساب وخصم غير صحيح هو الحد الأدنى.

لكن لا يمكن استخدامه دائمًا!

خاتمة

أحدث إصدار من برنامج محاسبة الموارد البشرية هو الإصدار 3 من ZUP. لكن العديد من المحاسبين معتادون على العمل في الإصدار 2.5. يحدث تكوين 6 ضرائب على الدخل الشخصي في ZUP 3 بنفس الطريقة تمامًا كما في الإصدار 2.5، ولكن مع مراعاة الميزات الجديدة. هنا تحتاج إلى إيلاء المزيد من الاهتمام للخطوط التي تملأها.

في هذه المقالة، أريد النظر في جوانب حساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي في 1C 8.3، بالإضافة إلى إعداد التقارير في النماذج 2-NDFL و6-NDFL.

إعداد التسجيل لدى مصلحة الضرائب

الإعداد الأكثر أهمية، بدونه لن تتمكن من تقديم التقارير إلى السلطات التنظيمية. دعنا نذهب إلى دليل "المنظمات" (القائمة "الرئيسية" - "المنظمات"). بعد تحديد المنظمة المطلوبة، انقر فوق الزر "المزيد...". من القائمة المنسدلة، حدد "التسجيل لدى السلطات الضريبية":

يجب عليك ملء جميع التفاصيل بعناية.

إعداد محاسبة الرواتب

يتم إجراء هذه الإعدادات في قسم "الراتب والموظفين" - "إعدادات الراتب".

لننتقل إلى "الإعدادات العامة" ونشير إلى أن المحاسبة موجودة في برنامجنا، وليس في برنامج خارجي، وإلا فلن تكون جميع الأقسام المتعلقة بمحاسبة الموظفين والرواتب متاحة:

في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي"، يجب الإشارة إلى ترتيب تطبيق الخصومات القياسية:

في علامة التبويب " "، تحتاج إلى الإشارة إلى معدل احتساب أقساط التأمين:

يتم إجراء أي مستحقات للأفراد وفقًا لرمز الدخل. ولهذا الغرض، يحتوي البرنامج على كتاب مرجعي بعنوان "أنواع ضريبة الدخل الشخصي". لعرض الدليل المرجعي وتعديله إذا لزم الأمر، يتعين عليك العودة إلى نافذة "إعدادات الراتب". قم بتوسيع قسم "المصنفات" وانقر على رابط "NDFL":

سيتم فتح نافذة إعدادات معلمات حساب ضريبة الدخل الشخصي. يوجد الكتاب المرجعي في علامة التبويب المقابلة:

لإعداد ضريبة ضريبة الدخل الشخصية لكل نوع من الاستحقاق والخصم، تحتاج إلى توسيع قسم "حساب الراتب" في نافذة "إعدادات الراتب":

في معظم الحالات، تكون هذه الإعدادات كافية لبدء حساب الرواتب وضريبة الدخل الشخصي. سأشير فقط إلى أنه يمكن تحديث الدلائل عند تحديث تكوين البرنامج، اعتمادًا على التغييرات في التشريعات.

محاسبة ضريبة الدخل الشخصية في 1C: الاستحقاق والخصم

يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي لكل مبلغ دخل تم استلامه فعلياً بشكل منفصل عن الفترة (الشهر).

يتم حساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي وتجميعه باستخدام مستندات مثل "" و"" و"" وما إلى ذلك.

على سبيل المثال، لنأخذ مستند "كشوف المرتبات":

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

في علامة التبويب "ضريبة الدخل الشخصي" نرى مبلغ الضريبة المحسوبة. بعد ترحيل المستند، يتم إنشاء حركات ضريبة الدخل الشخصية التالية:

يقوم المستند أيضًا بإنشاء إدخالات في سجل "محاسبة الدخل لحساب ضريبة الدخل الشخصي"، والتي يتم ملء نماذج التقارير الخاصة بها لاحقًا:

في الواقع، تنعكس الضريبة المحتجزة من الموظف في المحاسبة عند ترحيل المستندات:

عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي.

وبخلاف الاستحقاق، فإن تاريخ اقتطاع الضريبة هو تاريخ المستند المرحَّل.

بشكل منفصل، يجب عليك النظر في وثيقة "عملية محاسبة ضريبة الدخل الشخصي". يتم توفيره لحساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم وأجور الإجازات والمزايا المادية الأخرى.

يتم إنشاء المستند في قائمة "الرواتب والموظفين" في قسم "ضريبة الدخل الشخصي"، ورابط "جميع المستندات المتعلقة بضريبة الدخل الشخصي". في النافذة التي تحتوي على قائمة المستندات، عند النقر فوق الزر "إنشاء"، تظهر قائمة منسدلة:

تقريبًا جميع المستندات التي تؤثر بطريقة أو بأخرى على ضريبة الدخل الشخصي تُنشئ إدخالات في السجل "حسابات دافعي الضرائب بميزانية ضريبة الدخل الشخصي".

على سبيل المثال، دعونا نفكر في تكوين إدخالات سجل المحاسبة الضريبية باستخدام مستند "الشطب من الحساب الجاري".

لنقم بإضافة المستند "" (قائمة "الرواتب والموظفين" - رابط "كشوفات الحساب للبنك") وبناءً عليه سنقوم بإنشاء "شطب من الحساب الجاري":

بعد ذلك، دعونا نلقي نظرة على الترحيلات والحركات في السجلات التي أنشأها المستند:

تشكيل تقارير ضريبة الدخل الشخصية

أعلاه، قمت بوصف السجلات الرئيسية التي تشارك في إنشاء تقارير ضريبة الدخل الشخصي الأساسية، وهي:

في النافذة التي تحتوي على قائمة المستندات، انقر فوق الزر "إنشاء" واملأ شهادة الموظف:

لا يقوم المستند بإنشاء معاملات وإدخالات في السجلات، ولكنه يستخدم فقط للطباعة.

(القسم 2):

ويتعلق التقرير بإعداد التقارير المنظمة. كما يمكنك متابعة تسجيلها من قسم "ضريبة الدخل الشخصي"، قائمة "الرواتب والموظفين"، أو من خلال قائمة "التقارير"، قسم "تقارير 1C"، "التقارير المنظمة".

مثال لملء القسم الثاني:

التحقق من ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة والمتراكمة

للتحقق من صحة استحقاق الضريبة ودفعها إلى الميزانية، يمكنك استخدام " ". وهو موجود في قائمة "التقارير"، قسم - "التقارير القياسية".