BGU الشكل الذي يجب أن يبدو عليه سجل المعاملات 3. دفتر يومية الطلب

يمكن للوثائق التي تعكس الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة أن تشكل إدخالات محاسبية. لتبسيط العمل وأتمتة هذه العملية، يحتوي برنامج 1C: Public Foundry Accounting 8 edition 2.0 على آلية للعمليات المحاسبية (مجموعة جميع المعاملات التي يتم إنشاؤها بواسطة مستند واحد). تتيح لك هذه الآلية تقليل تكاليف الوقت. وبما أن معظم العمليات ذات طبيعة جماعية ومتطابقة من حيث الترحيلات، فهناك دليل كامل للعمليات القياسية. سنتحدث عنهم في المقال.

يمكنك العثور على الدليل:

وهي عبارة عن مجموعة من العمليات القياسية، تتضمن كل منها إعدادات لتشكيل معاملات معينة. يرجى ملاحظة أنها يجب أن تنتمي إلى أي مستند:

عند إنشاء وملء مستند معين في برنامج 1C: BGU 8 edition 2.0، انتبه إلى علامة التبويب "المعاملة المحاسبية". علامة التبويب هذه مسؤولة عن تحديد العملية والتفاصيل الإضافية الأخرى. على سبيل المثال، فكر في تكوين مستند "طلب المصروفات النقدية":

لنملأ المستند بالبيانات الضرورية:

ودعنا ننتقل إلى علامة التبويب "العملية المحاسبية":

تحتوي علامة التبويب هذه على سطر لاختيار معاملة محاسبية من دليل المعاملات القياسية:

علاوة على ذلك، يتم فتح العمليات التي تنتمي إلى المستند الحالي فقط. هذه العمليات المميزة بنقطة صفراء في القائمة هي بيانات محددة مسبقًا (أي تم إنشاؤها بواسطة 1C وفقًا لتعليمات الجهات الحكومية، ويتم تزويدها بالبرنامج ويتم تحديثها بشكل دوري عند الحاجة):

بعد تحديد العملية، يتم تعديل النموذج وتصبح تفاصيل العملية الإضافية متاحة لملءها:

تحتوي قائمة الأمثلة الخاصة بنا أيضًا على عملية لم يتم تمييزها بنقطة صفراء. يتم إنشاء مثل هذه العمليات من قبل المستخدم إذا كانت هناك حاجة إلى أي تعديلات في تكوين القيود المحاسبية:

لنفكر في إنشاء عملية قياسية للمستند "طلب المصروفات النقدية". ومن الأكثر ملاءمة القيام بذلك على أساس عملية موجودة، ولكن مع إجراء التعديلات بناءً على طلبنا.
أوصي بنسخ العمليات القياسية بدلاً من تغيير العمليات الحالية، حيث يتم تحديث العمليات القياسية، مثل التكوين بأكمله، بشكل دوري، وفي حالة توقف العملية عن العمل أو بدء العمل بشكل غير صحيح، يمكنك مقارنتها بالعملية الحالية من مطوري 1C و انظر ما هي التغييرات التي حدثت.
دعنا نعود مرة أخرى إلى الكتاب المرجعي للعمليات النموذجية. في قائمة الوثائق سنجد ما يهمنا:

بعد تحديد العملية، تحتاج إلى نسخ هذا السطر لتغييره. دعونا نستخدم زر خاص:

بعد النقر على الزر، يظهر مربع حوار التأكيد:

بعد التأكيد، يتم فتح نافذة لتحرير عملية قياسية جديدة:

أول شيء عليك القيام به هو تغيير الاسم. هذه نقطة مهمة، لأنه في قائمة العمليات النموذجية يجب تمييزها بالاسم:

دعونا نفكر بالتسلسل في التفاصيل الرئيسية لهذا النموذج.
1. المستند – تشير هذه التفاصيل إلى الارتباط بالمستند. ليس من المستحسن تعديل هذه السمة إذا كنت بحاجة إلى إنشاء عملية قياسية لمستند آخر، فمن الأفضل نسخ العملية من المورد الذي ينتمي إلى هذا المستند المحدد. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن إعدادات التشغيل غالبا ما تكون مرتبطة بتفاصيل المستند الفردية، وإذا تم تغيير المستند، فلن تعمل العملية القياسية ببساطة.
2. حالة الاستخدام – في هذه السمة يمكنك تحديد الحالة التي سيتم بموجبها تشغيل هذه العملية القياسية. يتم فتح نافذة إضافية للتكوين:

الآن دعونا نلقي نظرة على علامات تبويب النماذج.
علامة تبويب الصيغ

تنقسم علامة التبويب هذه إلى قسمين:
- على الجانب الأيسر، على شكل شجرة، يتم إدراج جميع حقول المستندات المتاحة للصيغ (هنا يمكنك تحديد الحقول؛ إذا كانت من نوع مرجعي، فسيتم توسيع الحقول المتاحة أيضًا إلى فرع جديد من الشجرة) ;
- يصف الجانب الأيمن صيغ ملء تفاصيل المعاملة المحاسبية.
على الجانب الأيمن توجد أيضًا سمة "ضبط القفل في بداية العمليات الحسابية". يتم ضبطه عادةً في تلك العمليات التي تتضمن حساب الأرصدة. عند تحديد المربع الخاص بفترة الحساب، ستقوم قاعدة المعلومات بحظر الأرصدة اللازمة للحساب (على سبيل المثال، إذا تم حساب أرصدة الأصول الثابتة، فلن يكون من الممكن إجراء التحويلات والشطب وغيرها عمليات تغيير الأرصدة). تستغرق العملية الحسابية عادةً جزءًا من الثانية، لذا حتى في وضع المستخدمين المتعددين، يكون لذلك تأثير ضئيل جدًا.

يتم أخذ تفصيلين قياسيين - "المؤسسة" و"التاريخ" من المستند بشكل افتراضي.

السمة التالية لهذه الإشارة المرجعية هي "الحالة". مصممة لتعيين شرط يتم من خلاله إنشاء العملية (إذا كانت نتائج الشرط إيجابية). عند إنشاء شرط، من الممكن استخدام الوظائف والإجراءات الموضحة في أداة التهيئة بواسطة مطوري 1C.

فيما يلي السمة التالية - "نص الرسالة في حالة الخطأ". يمكنك في هذا الحقل كتابة رسالة خطأ ستظهر للمستخدم إذا كان شرط إنشاء الترحيل سلبيًا.

علامة التبويب "تفاصيل إضافية"

تحتوي علامة التبويب هذه على تفاصيل المعاملة غير الموجودة في المستند، ولكنها ضرورية للإدخالات المحاسبية.
هنا، من أجل الوضوح، يمكن تجميع التفاصيل في مجلدات. يتم تعيين سمة إلزامية لكل سمة (إذا حاولت نشر مستند بدون سمة مملوءة تحتوي على مجموعة سمات إلزامية، فسيقوم البرنامج بإنشاء خطأ ولن يتم تنفيذ النشر). تشير علامة التبويب هذه أيضًا إلى اسم الصيغة (لاحظ أن الاسم يتم تشكيله وفقًا لقواعد التسمية في لغة 1C المضمنة: لا توجد مسافات، كل كلمة تالية في الاسم مكتوبة بالأحرف الكبيرة) ونوع السمة (ما هي القيم؟ يمكن أن تأخذ هذه السمة، على سبيل المثال، عنصر الدليل "خصائص تصنيف الحسابات").
تحتوي علامة التبويب هذه على زر "معاينة" - وهي أداة ملائمة لمعرفة الشكل الذي سيبدو عليه النموذج مع العملية والتفاصيل الإضافية في المستند:

سيتم تجميع التفاصيل الإضافية في النموذج تمامًا كما قمنا بتجميعها في مجلدات:

يحتوي النموذج أيضًا على تفاصيل لإعداد حقوق الوصول إلى هذه العملية (لتقييد الوصول، على سبيل المثال، للمتخصصين الذين لديهم دور "المستخدم"):

بعد النظر في عنوان العملية، دعنا ننتقل إلى منشورات العملية النموذجية:

النموذج عبارة عن قائمة بالمعاملات التي تم إنشاؤها نتيجة لعملية نموذجية:

الدعائم "إيقاف" - علامة على نشاط الأسلاك. إذا قمنا بتحديد قيمة موجبة في هذا العمود، فلن يقوم البرنامج أبدًا (تحت أي ظرف من الظروف) بإنشاء هذا الترحيل:

الدعائم "مشروطة". - علامة على وجود شرط إذا لم يكن هناك مربع اختيار في هذه السمة، فسيتم إنشاء المعاملة دائمًا، بغض النظر عن الشروط. إذا كان متاحًا - فقط إذا كان فحص الحالة إيجابيًا (سيتم إنشاء الترحيل في حالة استيفاء الشرط):

يمكن النظر في كل من المنشورات بشكل منفصل:

بشكل عام، يتكون النموذج من جزأين: على الجانب الأيسر - مصادر وتفاصيل المستندات الخاصة بالصيغ؛ على اليمين توجد الصيغ نفسها.
لنبدأ نظرنا بتفاصيل مهمة - "مصدر البيانات":

في هذا الحقل، يجب عليك الإشارة إلى المكان الذي سيأخذ منه البرنامج البيانات - مباشرة من الجزء الجدولي من المستند (في مثالنا، هذا هو "فك تشفير الدفع" أو "تفاصيل المستند الأساسي") أو من مصادر البيانات الإضافية ( في مثالنا، هذا هو "جدول التسويات مع سداد الديون" أو "الدفع لمورد النظام الضريبي المبسط"). أود التأكيد على أنه يمكنك تحديد مصدر بيانات واحد فقط: على سبيل المثال، إذا تم تحديد مصدر بيانات "فك تشفير الدفع"، فلن تتوفر تفاصيل المصادر الإضافية:

أيضًا على الجانب الأيسر، من بين معاملات الصيغ، يتم إدراج "وظائف التجميع" و"وظائف الوحدة العامة" - وهي خيارات متنوعة لحساب القيم التي يمكن استخدامها إذا لزم الأمر. يتم تمثيلهم بقائمة كبيرة إلى حد ما من مطوري 1C؛ بعد دراسة هذه القائمة، يمكنك إنشاء معاملات محسوبة معقدة للغاية.

المعامل التالي في القائمة هو وحدات الماكرو - #ValueFilled و#ValueFilled/Abort. وحدات ماكرو مفيدة جدًا تساعد في التحقق من اكتمال حقل معين (على سبيل المثال، يمكنك إنشاء شرط للإشارة إلى حساب فرعي في معاملة فقط في حالة ملؤه):

كما فهمت بالفعل، على الجانب الأيمن يتم وصف الصيغ الخاصة بكل مكون من مكونات الأسلاك مباشرة. وينقسم الترحيل إلى تفاصيل عامة وتفاصيل مدين وائتماني. بمجرد السحب من اليسار إلى اليمين، يتم نقل المعاملات من مصدر البيانات الذي يهمنا إلى الصيغ.
وأخيرًا، أود أن أشير إلى أن الصيغ تستخدم أيضًا بنية قياسية:

وهو شرط يُشار إليه بعد كلمة الخدمة "متى"، وفيما يلي توضيح لخيارات تطور الأحداث: إذا كانت نتيجة الشرط إيجابية، يتم استخدام البناء بعد كلمة الخدمة "ثم"، وإلا يتم استخدام البناء بعد استخدام كلمة "ELSE".
عند هذه النقطة، يمكن اعتبار النظر في إنشاء العمليات القياسية وتغييرها مكتملاً. أخيرًا، أود أن أقول إن تغيير العمليات القياسية لتناسب متطلباتك يبسط إلى حد كبير مهمة المحاسبة الصعبة، وبعد أن أتقنت هذه الآلية، يمكنك تبسيط العديد من مهام المحاسب!

هناك حاجة إلى معلومات موثوقة وحديثة حول المعاملات التجارية من أجل إدارة الشركة بشكل فعال ولأغراض المحاسبة الضريبية. مجلة الأعمال هي واحدة من الوثائق المحاسبية الأساسية. وعلى أساسها يتم تجميع البيانات والشهادات والملخصات اللازمة لعمل أي ممول أو محاسب.

دفتر يومية المعاملات التجارية هو مستند محاسبي يعكس جميع المعاملات التي تجري في المؤسسة.

باستخدام سجل المعاملات التجارية، يمكن للإدارة، جنبًا إلى جنب مع الأقسام المالية والمحاسبة، مراقبة الوضع المالي الحالي في الشركة، وتحليل التغييرات، وكذلك التنبؤ باحتياجات الإنتاج المستقبلية.

إجراءات الرسم وعينة من ملء المنشورات

اعتمادًا على الشكل الذي تُحفظ به المجلة (ورقية أو إلكترونية)، تتغير تقنية الحفاظ عليها.

إذا كانت المجلة ورقية فأنت بحاجة إلى تنفيذ سلسلة من الإجراءات المعينة:

1. تحتاج أولاً إلى فتح المجلة.
2. ثم عليك أن تعكس المعاملة التجارية بتفاصيلها (التاريخ والمحتوى والنوع) في سطر جديد.
3. إذا لزم الأمر، يمكنك الإشارة إلى المستندات التي تم النشر على أساسها.
4. بعد ذلك، عليك أن تعكس مبلغ المعاملة.
5. بعد ذلك، تحتاج إلى الإشارة إلى الخصم والائتمان للحسابات المستخدمة (يشير الخصم عادة إلى الالتزامات تجاه الشركة ومبلغ الأموال المستلمة بالفعل، بينما يشير الائتمان إلى التزامات الشركة تجاه الدائنين ومبلغ الأموال المدفوعة بالفعل).
6. وأخيرا، تحتاج إلى التوقيع عليه وفك تشفيره.

ما هو سجل طفاية الحريق وكيفية تعبئته بشكل صحيح، يمكنك معرفة ذلك

يظل هذا التسلسل هو نفسه بالنسبة لأي معاملة تجارية.

إذا كانت المجلة محفوظة بشكل إلكتروني، على سبيل المثال، في برنامج المحاسبة 1C، لتعكس معاملة تجارية، ستحتاج إلى القيام بما يلي:

1. افتح البرنامج الذي تتم به المحاسبة، وانقر على علامة التبويب "القائمة"، وابحث عن قسم "المحاسبة"، وابحث عن قسم "العمليات التجارية"، وانقر على زر "إضافة".
2. في النافذة التي تفتح، يجب عليك تحديد اسم المعاملة مع كافة التفاصيل (التاريخ، النوع، المبلغ).
3. إذا لزم الأمر، يمكنك الإشارة إلى المعلومات في قسم "من".
4. بعد ذلك، من الضروري أن تعكس الديون والائتمانات للحسابات المستخدمة. (من أجل ربط معاملة مصرفية بمعاملة، عليك العثور على المستند المطلوب، ثم النقر بزر الماوس الأيمن عليه واختيار "موافقة"، وبعد ذلك سيتوافق المستند مع المعاملة).
5. وأخيرا، تحتاج إلى حفظ العملية التجارية.

ما هو سجل ملخص السلامة من الحرائق وهل من الضروري الاحتفاظ به في المؤسسة - اقرأ

في الأساس، لا يتغير تسلسل هذه الإجراءات عندما يعكس أي معاملات تجارية.

أين يمكنني تنزيل مثال مجاني وعينات من دفتر يومية المعاملات التجارية؟

يمكنك تنزيل مثال لملء دفتر يومية المعاملات التجارية

مجلة المعاملات التجارية - ملء العينة بالترحيلات:

وبالتالي، يتم الاحتفاظ بمجلة المعاملات التجارية في المؤسسة من قبل موظف المحاسبة المسؤول ويقوم بإدخال إدخالات فيها لكل فعل من أعمال الحياة الاقتصادية.

تم تضمين نموذج نموذج وتعليمات خطوة بخطوة للاحتفاظ بدفتر سجل العمل.

إذا تم الاحتفاظ بالمستند في شكل ورقي، فيجب إيلاء اهتمام خاص لدقة ملئه: يمكن أن تصبح البقع سببًا لفحص طويل. إذا تم الاحتفاظ بالمجلة في شكل إلكتروني، فأنت بحاجة إلى الانتباه إلى المبالغ المشار إليها في المعاملات: يتم تنفيذ هذا التقرير تلقائيًا، وإذا كانت هناك أخطاء في المبالغ، فسيتعين عليك التحقق من جميع المستندات ذات الصلة.

يمكنك معرفة ترتيب تسجيل المعاملات التجارية وإنشاء التقارير في نظام محاسبة 1C في هذا الفيديو:

مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين 3 هو اسم نموذج السجل المحاسبي المستخدم في مؤسسات القطاع العام والصناديق من خارج الميزانية. ومع ذلك، تم أيضًا تعيين نفس الرقم (رقم 3) للمجلة، والذي يأخذ في الاعتبار التسويات مع المحاسبين في الشركات الصغيرة (SMB). دعونا معرفة ذلك.

نظرية صغيرة: أشكال المحاسبة

المجلات هي أحد أنواع السجلات المحاسبية. يعد نظام المحاسبة بأمر المجلة أحد أنواع تنظيم العمل المحاسبي لقسم المحاسبة. ولنتذكر أن هناك ثلاثة أنواع لتنظيم العمل المحاسبي، وثلاثة أشكال للمحاسبة:

1. يتم استخدام شكل بسيط من أشكال المحاسبة، SMP.
2. نموذج طلب دفتر اليومية للمحاسبة.
3. النظام المحاسبي التذكاري.

نموذج محاسبي بسيط مخصص للمؤسسات الصغيرة، التي لا يتجاوز عدد عملياتها، كقاعدة عامة، 30 عملية شهريًا ولا تتكبد تكاليف مادية كبيرة (الفقرة 22، المادة 4.1 من الأمر رقم 64ن الصادر عن وزارة المالية بتاريخ 21 ديسمبر 1998) ، والمشار إليه فيما بعد بالأمر رقم 64 ن). في هذه الحالة، الشكل الرئيسي للمحاسبة هو كتاب المحاسبة للعمليات التجارية. وبالإضافة إلى ذلك، يتم الاحتفاظ بالسجلات التالية:

• كتاب حسابات الأجور وضريبة الدخل الشخصي؛
• كشف حساب الرواتب (حسب النموذج رقم ب-8)؛
• كتاب بالنموذج رقم ك-1 لتسجيل المعاملات مع العقار.

أذكر أنه بالإضافة إلى شكل بسيط من المحاسبة، وفقا للفقرة 8 من الفن. 3.1 توصيات SMP "معهد المحاسبين المحترفين ومراجعي الحسابات في روسيا" بتاريخ 25 أبريل 2013 رقم 4/13 (المشار إليه فيما يلي ببروتوكول IPB RF رقم 4/13) ، يحق للشركات الصغيرة استخدام هذه أنواع تنظيم العمل المحاسبي كما يلي:

• نموذج محاسبي كامل,
• نموذج مختصر للمحاسبة.

نوصي بقراءة المزيد حول كيفية تنظيم المحاسبة عن المبسطات في المقالة.

نموذج أمر تذكاري للتسجيل يظهر تخطيطيا في الشكل. 1. كما ترون، يتكون أساس هذا النوع من المحاسبة من البيانات وبطاقات المحاسبة التحليلية، ودفتر الأستاذ العام، الذي يلخص البيانات المحاسبية الاصطناعية، وسجلات المعاملات. يعد هذا النوع من المحاسبة أسهل في الفهم، ولكن من الصعب إنشاء بيانات موجزة - حيث يستغرق إنشاء أوامر تذكارية لكل معاملة (يدويًا) الكثير من الوقت. تم استخدام هذا النوع من المحاسبة على نطاق واسع في مؤسسات الاتحاد السوفيتي. اليوم، تم بناء العديد من منصات البرامج المحاسبية على أساس نظام محاسبة تذكاري.

الشكل 1. مخطط تنظيم نموذج مذكرة تذكارية للمحاسبة

نموذج طلب دفتر اليومية للمحاسبة - هذا تسجيل زمني للمعاملات التجارية في مجلات الطلب. يتم تشكيلها لكل شهر بناءً على بيانات من المستندات الأولية أو البيانات التراكمية. باستخدام نظام محاسبة أمر دفتر اليومية، يتم تسجيل المعاملة على رصيد الحساب مع عرض الخصم من الحساب المراسل في نفس الوقت. في التين. 2 يوضح رسمًا تخطيطيًا لتنظيم المحاسبة في نموذج أمر دفتر اليومية.

الشكل 2. مخطط تنظيم المحاسبة في نموذج أمر دفتر اليومية

مجلة المحاسبة عن معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين

تعتبر مجلة تسجيل معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين إحدى السجلات المحاسبية ضمن نظام المحاسبة بأمر دفتر اليومية. يمكن أن يكون عدد هذه المجلة في المحاسبة 3 أو 7 أو 6. ويعتمد ذلك على:

• هل تنتمي المؤسسة إلى:
  • إلى مؤسسات الميزانية (المجلة رقم 3 لمنظمات الميزانية) ،
  • ليست ميزانية (المجلة رقم 3 أو 6 أو 7)؛
• ما هو النظام المحاسبي المستخدم :
  • مبسطة (مجلة رقم 3 لـ SMP حول نظام محاسبي مبسط - خطاب من وزارة المالية في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 06.06.1960 رقم 176 ، فيما يلي الرسالة رقم 176) ،
  • كاملة (المجلة رقم 7)؛
• ما هو مجال النشاط الذي ينتمي إليه (على سبيل المثال، بالنسبة للمؤسسات الصيدلانية، يتم استخدام المجلة رقم 6 - أمر وزارة الصحة في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية بتاريخ 31 مارس 1987 رقم 468).

بالنسبة للهياكل التجارية التي تستخدم النموذج الكامل للمحاسبة، تم إنشاء قائمة السجلات التي يتم فيها إدراج مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين بالرقم 7 (الملحق رقم 2 لرسالة وزارة المالية بتاريخ 24 يوليو 1992 رقم 59، المشار إليه فيما يلي بالكتاب رقم 59). يوصى باستخدام هذا الشكل من المجلة رقم 7 في مؤسسات البناء والمؤسسات الصناعية والعلوم ومنظمات التوريد والتسويق.

بالنسبة للمؤسسات المصنفة على أنها شركات صغيرة ومتوسطة، يتم تحديد قائمة السجلات التي يمكنها استخدامها في نظام محاسبي مبسط بموجب الرسالة رقم 176. وتحدد نفس الوثيقة رقم دفتر اليومية الذي تظهر فيه المعاملات الخاصة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين.

تم إنشاء قائمة المجلات الخاصة بمؤسسات الميزانية بأمر من وزارة المالية بتاريخ 30 مارس 2015 رقم 52 ن (المشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 52 ن) وبموجب أمر خزانة الاتحاد الروسي بتاريخ 8 فبراير 2005 رقم 165 (المشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 165). يشار إلى مجلة التسويات مع الأشخاص المسؤولين في هذه الوثائق بالرقم 3.

مجلة رقم 3 لSMP

في الملحق رقم 2 من الرسالة رقم 176، ثبت أن المجلة رقم 3 تعكس المعاملات المتعلقة بائتمان الحسابات: 60، 71، 76 (61، 67، 73، 76) و 77 (77، 79). يتم تجميع المعلومات المنقولة إلى المجلة في البيانات المناسبة.

تم تجميع المعلومات المتعلقة بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين في البداية في البيان رقم 2. وهذا بيان سنوي. يتم هنا إجراء المحاسبة التحليلية للتسويات مع مختلف المدينين والدائنين (بما في ذلك المحاسبون)، باستثناء التسويات على الحساب 60 (يتم إنشاء بيان منفصل رقم 1 لهذا الحساب).

مرجع: إذا كانت المؤسسة إحدى الشركات الصغيرة والمتوسطة، فلا يجوز لها استخدام نموذج أمر دفتر اليومية للمحاسبة. وفي هذه الحالة، من الضروري الاسترشاد بأحكام الأمر رقم 64ن والبروتوكول رقم 4/13 الصادر عن IPB RF.

المستندات الأساسية لإجراء الإدخالات في البيان رقم 2 والتحويل اللاحق إلى دفتر اليومية رقم 3 عند تسوية الحسابات مع الأشخاص المسؤولين هي:

1. أمر صرف مصروفات أو أمر دفع (إصدار أو تحويل أموال إلى شخص مسؤول)، يصدر بناءً على طلب من شخص مسؤول. يجب أن تتم الموافقة على الطلب والموافقة عليه من قبل الإدارة.
2. تقرير مسبق.
3. المستندات الأولية التي تؤكد حقيقة الإنفاق المقصود للأموال من قبل المحاسب.
4. أمر الاستلام - في حالة إعادة جزء من السلفة (أو كامل قيمتها) من قبل الشخص المسؤول.
5. أمر النفقات - في حالة الدفع الإضافي للمسؤول، إذا تبين أن مبلغ النفقات المستهدفة أعلى من الدفعة المقدمة.

وفقًا للغرض المقصود من استخدام الأموال الصادرة في المجلة رقم 3، قد يتوافق رصيد الحساب الحادي والسبعين مع الخصم من الحسابات: 08، 10، 20 (23، 25، 26)، 70، إلخ.

لا يمكن رؤية هذا الجانب المهم من الحسابات مثل وجود متأخرات على المبالغ الخاضعة للمحاسبة من قبل شخص مسؤول إلا في البيان رقم 2، حيث يتم عرض رصيد التسويات لكل سلفة صادرة ولكل شخص مسؤول.

المجلة رقم 3 لمحاسبة التسويات مع المحاسبين في مؤسسات الميزانية

في الملحق رقم 3 للأمر رقم 52ن والأمر رقم 165، تم تحديد أن الرقم 3 يتوافق مع يومية معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين. على الرغم من تزامن القواعد الأساسية للعمل بمبالغ خاضعة للمساءلة في المؤسسات التجارية والميزانية، لا تزال هناك بعض الاختلافات.

إذا كان هذا الجانب من المحاسبة ذا أهمية خاصة بالنسبة لك، فنوصيك بالرجوع إلى المقالة .

تؤدي مجلة المعاملات في مؤسسات الميزانية نفس الوظيفة كما في نظام المحاسبة العام - هنا يتم تجميع معدل دوران حساب التسويات مع الأشخاص المسؤولين بالتوافق مع الخصم من الحسابات التي يتم فيها شطب مبلغ السلفة الصادرة.

حساب القرض، الذي يعكس التسويات مع المحاسبين في مؤسسات القطاع العام، هو 1،208،00،000. تحدد رموز KOSGU تصنيفًا للنفقات، على أساس يتم تشكيل الرقمين 22 و 23 من الأرقام في رقم الحساب.

لذلك، على سبيل المثال، تنعكس المبالغ الصادرة لدفع تكاليف النقل في الحساب 1,208,22,000 (وفقًا لرمز KOSGU 222). ينعكس إصدار الأموال لدفع ثمن شراء عناصر المخزون في الحساب 1,208,34,000 (رمز KOSGU 340). أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 رقم 65 ن (المشار إليه فيما يلي بالأمر رقم 65 ن) هو الوثيقة الرئيسية المستخدمة لتحديد رمز النفقات أو الدخل في مؤسسات الميزانية.

لماذا تحتفظ بالمجلة رقم 3؟

إذا لم يكن هناك هذا السؤال بالنسبة لمؤسسات الميزانية (الاحتفاظ بالمجلة رقم 3 منصوص عليه في الوثائق التنظيمية وهو إلزامي)، فقد تطرح المؤسسات التجارية هذا السؤال.

ما مدى دقة تنظيم استخدام سجل محاسبي معين في المجال التجاري؟ تختار المؤسسة بشكل مستقل ليس فقط شكل المحاسبة. عند اختيار شكل من أشكال المحاسبة، تحدد المؤسسة بشكل مستقل السجلات التي ستقوم بإنشائها. يتم هذا الاختيار على أساس مبدأ النفعية. وفي الوقت نفسه، من الضروري ضمان موثوقية وتوقيت ودقة المعلومات المحاسبية التي يتم إنشاؤها في السجلات المحاسبية.

إذا كانت الشركة تستخدم الحساب رقم 71 بشكل نشط، فمن الممكن استخدام مجلة منفصلة لتعكس التسويات مع الأشخاص المسؤولين. إذا لم يكن هناك إصدار أموال للإبلاغ أو كان هناك عدد قليل من هذه المعاملات، وللمؤسسة الحق في إجراء محاسبة مبسطة، فلن تحتاج إلى استخدام سجل خاص. قد يختلف ترقيم المجلات أيضًا عن العدد الموصى به.

يجب أن تنعكس هذه القرارات في السياسات المحاسبية للمؤسسة. دعنا نذكرك أن المنظمات لها الحق في تطوير نماذج المستندات المحاسبية بشكل مستقل (معلومات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 4 ديسمبر 2012 رقم PZ-10/2012). في الوقت نفسه، يجب أن تحتوي مجلة الطلب على جميع التفاصيل الإلزامية لسجلات المحاسبة المنشأة بموجب الجزء 4 من الفن. 10 من قانون "المحاسبة" بتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ.

نتائج

تعد المجلات جزءًا من النظام المحاسبي عند الاحتفاظ بها في نموذج أمر دفتر اليومية. تعد معاملات الدفع مع الأشخاص المسؤولين من بين أكثر المعاملات التي تخضع لرقابة سلطات التفتيش. ولذلك، فإنها تتطلب تصميما دقيقا بشكل خاص.

يستخدم موظفو الدولة دفتر يومية المعاملات رقم 3 لتعكس المعاملات مع المحاسبين ويظل المبدأ المحاسبي مشابهًا لمبدأ تكوين دفاتر يومية الطلب عند المحاسبة في المنظمات غير المرتبطة بالميزانية. تتوافق المبالغ الدائنة للحساب الخاص بالتسويات مع الأشخاص المسؤولين مع الخصم من الحسابات التي تم شطب المبالغ فيها.

يتم استخدام المجلة رقم 3 أيضًا من قبل الشركات الصغيرة. لكن في هذه الحالة تكون هذه المجلة معقدة بطبيعتها، وتسمى في بعض المصادر "الحسابات". يمكن للمؤسسات التي تنتمي إلى SMP والتي تختار نظام محاسبة بأمر دفتر اليومية استخدام دفتر اليومية رقم 3 لتعكس الحسابات ليس فقط للحساب رقم 71، ولكن أيضًا للحسابات 60، 61، 67، 76، 73، 76، 77، 79.

تتمتع كل مؤسسة بفرصة اختيار نظام وشكل المحاسبة الضريبية والمحاسبية بشكل مستقل. المبادئ السائدة لتكوين البيانات المحاسبية هي: الموثوقية، الشفافية، إمكانية الوصول، القدرة على الحصول على تقرير عن أي أصل أو نوع من التسوية، استبعاد تسرب البيانات وتشويهها.

النماذج المعمول بها والأنظمة المحاسبية

تعتبر مجموعة المستندات والسجلات والتقارير المحاسبية وتسلسل وترتيب إكمالها ومظهرها حاسمة بالنسبة لشكل المحاسبة. ومن المعتاد التمييز بين عدة أنواع منها:

1. النظام المحاسبي التذكاري.
2. النظام المحاسبي لأمر اليومية.
3. نظام مبسط.

يعتبر النظام المحاسبي الأكثر استخدامًا على نطاق واسع في المؤسسة هو نموذج أمر دفتر اليومية. في الظروف الحديثة لأتمتة العمليات، تم إنشاء العديد من خيارات البرامج التي تركز على الحصول على أقصى النتائج. عند استخدام برامج المحاسبة، لا توجد حدود واضحة بين النماذج والأنظمة المحاسبية، حيث أن إنشاء تقرير من أي نوع يستغرق الحد الأدنى من الوقت والجهد.

الخصائص العامة للنظام المحاسبي بأمر المجلة

يعتمد هذا النظام على مبدأ تنظيم وتراكم البيانات المنعكسة في المستندات الأولية. يتم تسجيل المعلومات في السجلات في وقت واحد، مع مراعاة التسلسل الزمني. المستندات الرئيسية للنظام هي: أمر دفتر اليومية، والبيان التراكمي (المساعد)، ودفتر الأستاذ العام، والميزانية العمومية. للحصول على كشف أكثر تفصيلاً عن المعلومات المتعلقة بالمحاسبة التحليلية، يمكن استخدام البطاقة والحسابات. يتم نقل بياناتهم إلى دفتر اليومية المناسب والبيان. لحساب الأصول الإنتاجية وغير الإنتاجية الثابتة، يتم الاحتفاظ بالأصول غير الملموسة وبطاقات المخزون لكل كائن، ويتم تسجيل تكاليف الإنتاج باستخدام كشوف التكاليف. يتم الاحتفاظ بأنواع مختلفة من جداول الحساب والنصوص حسب الضرورة بشكل منفصل لكل نوع من الأصول والحساب.

إجراءات ملء السجلات

يتم ملء دفاتر يومية الطلب وفقًا للخصائص الائتمانية للعملية، أي أن البيانات المنعكسة في المستندات الأولية يتم تلخيصها بواسطة رصيد حساب معين ويتم تسجيلها في السجل المناسب. وفي الوقت نفسه، ينعكس فيه السجل المقابل للخصم، مما يسمح لك بتطبيق الطريقة في مستند واحد. كل دفتر طلبات هو عبارة عن بيان مبني على مبدأ رقعة الشطرنج، ويتم تشكيله على أساس رصيد واحد أو عدة حسابات مماثلة (قريبة في المحتوى).

يتم وضع القيمة الإجمالية عند تقاطع صف وعمود السجل. على سبيل المثال، يمكنك أخذ أمر دفتر اليومية 2، المصمم ليعكس المعلومات المتعلقة بائتمان الحساب رقم 51 "الحساب الجاري"، للخصم من الحسابات 50، 55، 52، 57، 58، 18، 60، 62، 68، 66، 76، 71، 70، 73، 75، الخ.

أمر المجلة رقم 2

تنعكس العمليات التالية هنا:

يتم تأكيد كل معاملة تجارية يتم على أساسها ملء أمر دفتر اليومية. عند سحب النقود من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة، يتم استخدام أمر استلام النقد (الحساب 50)، ويستخدم أمر الدفع لتحويل الأصول النقدية من الحساب الجاري للشركة إلى مختلف الأطراف المقابلة أو الميزانيات بمستويات مختلفة.

إفادة

يتم ملء أمر دفتر اليومية من المستندات الأولية، ولكن بعض الحسابات لديها كمية كبيرة إلى حد ما من المعلومات التحليلية، والتي تتم معالجتها في البيان المساعد، ويتم تضمين إجماليها لهذا اليوم في خلية السجل المقابلة. على سبيل المثال، عند سداد الدفعات للموردين والمقاولين في يوم واحد، من الممكن إجراء عدة عشرات من التحويلات لسداد (تقليل) مبلغ الدين أو دفع دفعات مقدمة. لإجراء التحليلات، يتم تجميع بيان مساعد وفقًا لما يلي: في المثال المحدد، في 12 مايو 2010، تم تحويل 57.0 وحدة من الأموال من الحساب الجاري للشركة، والتي يتم إرسالها إلى أطراف مقابلة مختلفة بموجب العقود ذات الصلة أو مستندات التسليم. لفك هذا المبلغ، يمكنك إعداد وثيقة خاصة.

شرح العدد 60

تنعكس نتيجة هذا البيان في أمر دفتر اليومية رقم 2، والمستندات التي تؤكد العملية (أوامر الدفع بعلامة البنك) مرفقة بالنص التحليلي.

تسجيل الأرقام

تخضع كل مجلة طلب للترقيم. النموذج عبارة عن ورقة كبيرة الحجم تعرض العديد من الأعمدة لتسجيل أرقام الحسابات المقابلة لرصيد الحساب (أو المجموعة) المحدد. يتم الاحتفاظ بسجلات المعاملات يوميًا أو عند إنشاء المستندات المحاسبية الأولية والبيانات المساعدة. يتم فتح أمر دفتر يومية لحساب اصطناعي محدد (مجموعة حسابات متشابهة في المحتوى) على أساس شهري، ويتم تخصيص رقم دائم لكل منها.

• يتم الاحتفاظ بالنموذج رقم Ж-1 للحصول على رصيد 50 من الحساب.
• يتم الاحتفاظ بالنموذج رقم Ж-2 لإيداع الحساب 51.
• النموذج رقم Ж-3 - الإيداع في الحسابات 56، 57، 55.
• النموذج رقم Ж-4 - إيداع في الحسابات 92، 95، 93، 94، 90.
• النموذج رقم Ж-6 - اعتماد 60 حسابا.
• نموذج رقم Ж-7 - قرض
• النموذج رقم Ж-8 - إيداع في الحسابات 06، 97، 09، 61، 67، 64، 63، 76، 75، 58، 73.
• النموذج رقم Ж-10 - اعتماد الحسابات 70، 02، 10، 84، 20، 69، 23، 65، 29، 28، 26، 31، 44، 05.
• النموذج رقم Ж-11 - إيداع في الحسابات 43، 41، 40، 46، 45، 62.
• النموذج رقم Ж-12 - إيداع في الحسابات 82، 89، 96، 86، 87، 88، 85.
• النموذج رقم Ж-13 - الإيداع في الحسابات 01، 48، 03، 04، 47.
• النموذج رقم Ж-14 - رصيد الحساب 14.
• النموذج رقم Ж-15 - إيداع في الحسابات 83، 81، 80.
• نموذج رقم Ж-16 الحسابات الائتمانية 11، 07، 08.

إغلاق السجلات

يتم ملء دفاتر يومية الحساب على مدار الشهر، وعندما يتم إغلاق كل سجل، يتم تلخيص دوران الائتمان إلى المدين للحسابات المحددة. يتم فحص البيانات المحاسبية الاصطناعية للتأكد من امتثالها لقيم البيان المساعد الذي يعكس النصوص التحليلية. ويتم نقل القيم الناتجة، بعد التسوية، إلى دفتر الأستاذ العام. يتم فتحه لكل سنة تقويمية، ويحتوي على الأرصدة في بداية الفترة، ويتم ملؤه شهريًا بمعدل دوران الحساب ويعمل على تجميع رصيد مؤقت (ربع سنوي، شهري، نصف سنوي).

عند إغلاق السنة (فترة إعداد التقارير)، يتم تشكيل الميزانية العمومية بناءً على البيانات المدخلة في دفتر الأستاذ العام. للقيام بذلك، يتم تلخيص معدل دوران جميع دفاتر يومية الطلبات للفترة، ويتم أخذ الرصيد الافتتاحي في الاعتبار، واعتمادًا على نوع الحساب (سلبي أو نشط)، يتم حساب الرصيد في نهاية العام. تم تصميم نظام محاسبة أوامر دفتر اليومية لمعالجة البيانات يدويًا. السمة السلبية الرئيسية لها هي ثقل المجلات والسجلات، وبالتالي فإن الخيار الأفضل لاستخدامها هو أتمتة المحاسبة.

يتم تنظيم بيانات المستندات المحاسبية الأولية التي تم التحقق منها والمقبولة للمحاسبة بترتيب زمني وتنعكس في سجلات المعاملات المقابلة. ومع ذلك، فإن إجراءات تشكيل هذه السجلات موصوفة في الأمر رقم 173 ن بشكل تخطيطي للغاية. تتناول المقالة الأسئلة النموذجية المتعلقة بتجميع مجلة المعاملات المتعلقة بالتخلص من الأصول غير المالية ونقلها (يشار إليها فيما يلي باسم المجلة رقم 7).

كيفية توزيع المواد الأولية بين المجلات

وفقًا للفقرة 11 من التعليمات رقم 157ن، في نهاية كل فترة تقرير (شهر، ربع، سنة)، يتم اختيار وتقييد المستندات المحاسبية الأولية (الموحدة) التي تم إنشاؤها على الورق والمتعلقة بسجلات المعاملات ذات الصلة.

ينص الغلاف على:

• اسم موضوع المحاسبة؛
• الاسم والرقم التسلسلي للمجلد (الحالة)؛
• الفترة (التاريخ) التي تم تشكيل سجل المحاسبة (دفتر يومية المعاملات) لها، مع الإشارة إلى السنة والشهر (التاريخ)؛
• اسم السجل المحاسبي (دفتر يومية المعاملات) مع الإشارة إلى رقمه (إن وجد) وعدد الأوراق في المجلد (الملف).

حاليًا، تتم المحاسبة في كل مكان باستخدام البرامج، ويتم تكوين المجلات بطريقة آلية. على الرغم من أن المحاسبين لديهم في بعض الأحيان أسئلة بشأن إعداد المجلة رقم 7 (على سبيل المثال، من أجل التحقق من صحة الخوارزمية المضمنة في البرنامج)، إلا أنها ليست ذات طبيعة واسعة النطاق.

تتعلق المشكلة الرئيسية بتحديد ما إذا كان المستند الأساسي ينتمي إلى سجل معاملات محدد.

كما يلي من اسم المجلة رقم 7، يتم استخدامها لتجميع المعلومات حول كائنات الأصول غير المالية التي يتم إزالتها من الميزانية العمومية أو نقلها داخل المؤسسة بين الأشخاص المسؤولين مالياً.

من الواضح أن الوثائق الأساسية التي تتعلق بهذه المجلة هي أعمال شطب الأشياء، وبيانات إصدار الأصول المادية لاحتياجات المؤسسة، وفواتير الحركة الداخلية للأصول الثابتة، وما إلى ذلك.

إلا أن الغرض من المجلة رقم 7 لا يقتصر على جمع البيانات حول التصرف في الأصول غير المالية وحركتها.

كما يعكس المعاملات الفردية للاعتراف بالأصول غير المالية والإهلاك.

وهكذا، فيما يتعلق بالأصول الثابتة، تنص الفقرة 55 من التعليمات رقم 157ن على أن محاسبة المعاملات الخاصة باستلام الأشياء تتم:

• في مجلة المعاملات المتعلقة بالتخلص من الأصول غير المالية ونقلها - من حيث عمليات قبول الأصول الثابتة للمحاسبة بالتكلفة الأولية المشكلة أو عمليات زيادة القيمة الأولية (الدفترية) للأصول الثابتة بمقدار التكاليف الفعلية استكمالها وإعادة بنائها وتحديثها وتحديثها؛
• دفتر يومية للمعاملات الأخرى - للمعاملات الأخرى لاستلام الأصول الثابتة.

فيما يتعلق بالاحتياطيات المادية، تنص الفقرة 120 من التعليمات رقم 157ن على أن محاسبة المعاملات عند استلامها تتم:

• في مجلة المعاملات المتعلقة بالتخلص من الأصول غير المالية ونقلها - من حيث معاملات قبول المواد والسلع للمحاسبة بالتكلفة الفعلية الناتجة (بحجم الاستثمارات الفعلية) ؛ عمليات زيادة التكلفة الفعلية (الكتابية) للمواد (المعدات المدرجة في المواد، وما إلى ذلك) بمقدار التكاليف الفعلية لمعداتها الإضافية وتحديثها؛
• مجلة معاملات التسوية مع الموردين والمقاولين أو مجلة معاملات التسوية مع الأشخاص المسؤولين - من حيث معاملات استلام المخزون بالتكلفة الفعلية لاقتنائها (التصنيع) ؛
• دفتر يومية للمعاملات الأخرى - للمعاملات الأخرى لاستلام عناصر المخزون.

من الفقرات المذكورة أعلاه من التعليمات رقم 157ن، يترتب على ذلك أن دفتر اليومية رقم 7 يعكس فقط الإدخالات في الخصم من الحسابات 101 00 "الأصول الثابتة"، 105 00 "المخزونات" في المراسلات مع رصيد الحساب 106 00 "الاستثمارات في غير - الأصول المالية" بحسب الحساب المتكون على هذا الحساب التكلفة.

عند تحديد المجلة التي ستحفظ هذا المستند الأساسي أو ذاك، يجب عليك المتابعة بشكل أساسي من محتوى العملية، وليس من نوع هذا المستند.

على سبيل المثال، غالبًا ما يسأل المحاسبون في أي مجلة يتم تقديم الفاتورة، والتي يتم استخدامها لتوثيق بيع (الإفراج) عن الأصول المادية. دعونا ننظر إلى هذا الوضع.

يرجى الملاحظة!

السؤال الفعلي هو ما إذا كان الأمر يستحق تقديم اتفاقيات (عقود) مع المجلة رقم 7 (أو أي مجلة أخرى). في بعض المؤسسات، يتم استخدام إجراء مماثل. في رأينا، هذا ليس ضروريا. أولا، الاتفاق (العقد) ليس الوثيقة الأساسية. ثانيًا، قد تكون طويلة الأجل بطبيعتها، وقد تتجاوز فترة صلاحيتها الفترة التي يتم من خلالها تكوين المجلة رقم 7. بالإضافة إلى ذلك، من وقت لآخر هناك حاجة لتقديم الاتفاقية إلى أطراف ثالثة (على سبيل المثال،). إلى الخزانة الاتحادية).

يتم قبول بند الأصول الثابتة للمحاسبة على أساس شهادة القبول وليس فاتورة المورد.

وبناء على ذلك، يتم تقديم القانون المقابل في المجلة رقم 7. أما بالنسبة للمواد، فيتم ترحيل المخزونات ومحاسبة التسويات مع الموردين على أساس مستند الشحن (الفاتورة) الخاص بالمورد.

ومع ذلك، كما هو مذكور أعلاه، تتضمن المجلة رقم 7 فقط المعاملات على الحساب المدين 10500 بالمراسلة مع الحساب الدائن 10600.

حسب الفقرات. 120، 257 من التعليمات رقم 157 ن، يتم تسجيل المعلومات المتعلقة بشراء المواد في سجل التسويات مع الموردين والمقاولين.

لذلك، يجب تقديم الفاتورة إلى هذه المجلة.

يمكنك تأمين نفسك ضد الصعوبات المحتملة عند توزيع المستندات الأولية بين المجلات من خلال النص في سياستك المحاسبية على إمكانية حفظ النسخة الأصلية ونسخة من المستند في وقت واحد في عدة مجلات. في مثل هذه الحالة، يُنصح بالإشارة على النسخة إلى الاسم والرقم التسلسلي للمجلد الذي تم تخزين النسخة الأصلية فيه.

المجلات - بشكل منفصل، الوثائق - بشكل منفصل؟

لا يقوم بعض المحاسبين بتقديم المستندات الأساسية في المجلات على الإطلاق. "ما الهدف من إنشاء مجلدات متعددة الأجزاء غير ملائمة للاستخدام؟" - يعقلون.

بالطبع في هذه الحالة هناك مخالفة لمتطلبات البند 11 من التعليمات رقم 157 ن. ومع ذلك، فإن مسألة العقوبة على ذلك لا تزال مفتوحة.

تحدد المادة 15.11 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي غرامة على المسؤول بمبلغ يتراوح بين 2000 إلى 3000 روبل. بسبب الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة وعرض البيانات المالية، وكذلك إجراءات وشروط تخزين المستندات المحاسبية.

في هذه الحالة، يعني الانتهاك الجسيم لقواعد المحاسبة وعرض البيانات المالية ما يلي:

• التقليل من الضرائب والرسوم المستحقة بنسبة 10% على الأقل بسبب تشويه البيانات المحاسبية؛
• تشويه أي مادة (سطر) من نموذج التقرير المالي بنسبة لا تقل عن 10٪.

لا يذكر التشريع ما يعتبر انتهاكًا جسيمًا لإجراءات وشروط تخزين المستندات المحاسبية. إذا لم يقم محاسب المؤسسة بإيداع المستندات الأولية في المجلات، فقد لا يتم انتهاك فترات التخزين. ولذلك، فإن مسألة شرعية تقديم مثل هذا الفعل إلى العدالة أمر مثير للجدل.

في رأينا، فإن حقيقة عدم وجود قرارات محكمة بشأن هذا الموضوع (على الأقل على مستوى المقاطعات الفيدرالية) تشير بالفعل إلى أن الملاحقة القضائية بموجب هذه المادة من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي نادرة للغاية.

ولهذا السبب يفضل بعض المتخصصين تخزين المستندات بشكل صارم وفقًا للتسميات ومدة الصلاحية، دون تقديمها في سجلات المعاملات. خلاف ذلك، عند التحضير للأرشفة، يجب أن يكون كل شيء غير مخيط.

كيفية تسجيل الإهلاك

كثيرًا ما يتساءل المحاسبون عما إذا كان من الممكن تسجيل إجمالي مبالغ دوران الحسابات في دفتر اليومية رقم 7، بدلاً من رسوم الاستهلاك لكل أصل ثابت.

إذا قمت بعكس رسوم الإهلاك لكل كائن، يصبح استخدام دفتر اليومية غير مناسب - 90% من السجلات عبارة عن بنود إهلاك، من بينها يتم فقدان المعلومات حول الحركات وعمليات التخلص.

تنص الفقرة 91 من التعليمات رقم 157 ن فقط على أن انخفاض قيمة الأصول غير المالية ينعكس في مجلة المعاملات المتعلقة بالتخلص من الأصول غير المالية ونقلها.

لا توجد كلمة حول كيفية القيام بذلك. ولذلك في رأينا أنه يمكن للمؤسسة وضع الإجراء المناسب في سياساتها المحاسبية.

كيف تعكس الحركة الداخلية

كما تعلمون، في سجلات المعاملات، من بين البيانات الأخرى، تتم الإشارة إلى مراسلات الحسابات. إن الانعكاس في محاسبة الحركة الداخلية للأصول غير المالية بين الأشخاص المسؤولين ماديًا في المؤسسة له بعض الميزات:

• الحركة الداخلية للأصول الثابتة (البند 9 من التعليمات رقم 174ن، البند 9 من التعليمات رقم 183ن) الخصم 0 101 00 310 (0 101 00 000) الائتمان 0 101 00 310 (0 101 00 000)؛
• الحركة الداخلية للأصول غير الملموسة (البند 16 من التعليمات رقم 174ن، البند 16 من التعليمات رقم 183ن) الخصم 0 102 00 320 (0 102 00 000) الائتمان 0 102 00 320 (0 102 00 000) ؛
• الحركة الداخلية للمخزون (البند 35 من التعليمات رقم 174ن، البند 35 من التعليمات رقم 183ن) الخصم 0 105 00 340 (0 105 00 000) الائتمان 0 105 00 340 (0 105 00 000).

وبالتالي، تتم الإشارة إلى نفس الحساب للخصم والائتمان. في الممارسة العملية، يتم استخدام طريقتين:

• الحركة الداخلية للأصول لا تنعكس في المجلة رقم 7؛
• وتنعكس الحركة الداخلية في المجلة رقم 7، على الرغم من السمات المذكورة لتكوين السجلات المحاسبية.

وفي رأينا أن وجهة النظر الثانية تبدو معقولة. وهذا هو السبب. وفقا للجزء 2 من الفن. 10 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" لا يُسمح بالإغفال أو السحب عند تسجيل العناصر المحاسبية في السجلات.

المجلة رقم 7 مخصصة للمحاسبة عن المعاملات التي تنطوي على التخلص من الأصول غير المالية ونقلها. وهذا يعني أنه يجب تسجيل عملية الحركة الداخلية فيه.

بالنسبة لرقم الحساب، تم توفير العمودين 9 و10 من دفتر يومية العمليات (ص. 0504071). لا توجد استثناءات للحالات التي يتطابق فيها رقم الحساب. يتم تقديم عينة من ملء السجل في الموقف قيد النظر في نهاية المقالة.

كيفية الإشارة إلى الرصيد

يوفر النموذج القياسي لدفتر يومية العمليات (ص. 0504071) أعمدة ليس فقط لدوران الحساب، ولكن أيضًا للأرصدة في بداية الفترة ونهايتها.

بموجب الأمر رقم 173ن، لا يجوز ملء بيانات الأرصدة في دفاتر المعاملات مع الأشخاص المسؤولين، مع الموردين والمقاولين، مع المدينين بالدخل، إذا تم الاحتفاظ بالمحاسبة التحليلية في بطاقة محاسبة الصناديق والتسويات (ص. 0504051) .

لم يتم إجراء أي استثناءات للمجلة رقم 7. وبالتالي يتم قيد أرصدة الحسابات في بداية الفترة ونهايتها في هذا السجل في جميع الأحوال. وبما أن الأمر رقم 173ن لا يحتوي على أي تعليمات لملء هذه المؤشرات، فإن الإجراء الأكثر ملاءمة في رأينا هو الإجراء التالي.

1. لكل حساب من الحساب التركيبي (حسب مجموعة المحاسبة التحليلية) يتم إدخال سطر منفصل في بداية ونهاية دفتر العمليات (ص.0504071).

2. عند ملء الأسطر بالأرصدة، لا يتم ملء الأعمدة من 1 إلى 6.

3. تشير الأعمدة 7 أو 8 أو 12 أو 13 إلى مقدار الأرصدة.

4. يشير العمود 9 أو 10 إلى رقم الحساب اعتمادًا على ما إذا كان الرصيد مدينًا أم دائنًا.

ما يجب القيام به مع الوثائق الإلكترونية

لم يتم حل هذه المشكلة في التعليمات رقم 157 ن. وترد بعض التوضيحات في رسالة وزارة المالية الروسية بتاريخ 30 سبتمبر 2013 رقم 02-06-10/40454.

نظرًا لأن التشريع لا ينص على الالتزام باختيار وتقديم المستندات التي تم إنشاؤها في شكل إلكتروني إلى دفاتر المعاملات ذات الصلة، سجل المستندات الإلكترونية (سجل يحتوي على قائمة (سجل) المستندات الإلكترونية). يتم حفظ هذا السجل في مجلد (حالة) منفصل.

يتم تحديد تكرار تكوين هذه السجلات على الورق من قبل المؤسسة نفسها وفقًا لتكرار تكوين السجلات المحاسبية - سجلات المعاملات.

على سبيل المثال، في السياسة المحاسبية يمكن حل هذه المشكلة على النحو التالي.