Отделно отчитане на ДДС. Отделно отчитане на ДДС Как се попълва разпределението на ДДС в 1s 8.3

В програмата "1C: Счетоводство 8" изд. 3.0 има нов механизъм. С него можете веднага да изберете метода за отчитане на входящия ДДС в момента на въвеждане на първичния документ в базата данни. Ще научите как новият отделен алгоритъм за счетоводство ще опрости работата на счетоводителя и как да го използвате на практика от статията на методолозите на компанията 1C.

Задължение за водене на отделно ДДС счетоводство

Ако в един данъчен период данъкоплатецът извършва облагаеми и необлагаеми сделки с ДДС, тогава в съответствие с членове 149 и 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация той е длъжен да води отделни записи. Има изключение от това правило. Не може да се води отделно счетоводство, ако през данъчния период делът на разходите за операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), не надвишава 5 процента от общия размер на общите производствени разходи. Ако данъкоплатецът не води отделни записи, като е длъжен да го направи, тогава той няма да може нито да приспадне ДДС, нито да го вземе предвид в размера на разходите за данък върху дохода (параграф 8, клауза 4, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това трябва отделно да вземете предвид сумите на входния ДДС върху стоки (работа, услуги), които се използват в сделки, обложени със ставка от 0 процента (клауза 3 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Настоящият метод за отделно отчитане на ДДС в програмите 1C

Възможно е да се поддържа отделно счетоводство в 1C: Счетоводство 8 от първото издание на програмата. Тя е организирана по следния начин.

През данъчния период ДДС се натрупва в сметка 19. Ако ДДС трябва да бъде включен в цената, тогава документът за получаване показва, че ДДС е включен в цената. В този случай ДДС не се отразява по сметка 19.

В края на тримесечието се създава документ ДДС разпределение на непреките разходи. С помощта на този документ ДДС върху непреките разходи се разпределя автоматично. Разпределението на ДДС върху получени дълготрайни активи, нематериални активи и разходи за бъдещи периоди не се поддържа в този алгоритъм.

Нова методология за разделно отчитане на ДДС

ДДС сметка 19 за закупени ценности вече има нова подсметка Метод на отчитане на ДДС.

С негова помощ отделното отчитане на ДДС ще стане по-ясно. Subconto може да приема една от четирите стойности:

- Приема се за приспадане;

– Включени в цената;

– За операции при 0%;

– Разпределен.

Допълнителна субконто Метод на отчитане на ДДСдобавени към почти 20 документа на счетоводната система.

По този начин счетоводителят, още в момента на въвеждане на първични документи, може самостоятелно да избере къде да начисли ДДС за всяко получаване на стоки (работа, услуги).

Това ще направи счетоводството на ДДС по-прозрачно и визуално, тъй като ще ви позволи да проследявате движението на входния ДДС по всяко време, без да чакате края на данъчния период.

Настройка на счетоводни параметри за работа по новия метод

Ако в дейността на организацията се появят експортни операции или операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), тогава трябва да се направят промени в програмата Счетоводна политика.

За да направите това, трябва да зададете флага в раздела ДДС: Организацията извършва продажби без ДДСили със ДДС 0 процента.

За да можете да избирате методи за отчитане на ДДС по новата методика, флагът трябва да бъде зададен Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности“.

В настройките на счетоводните настройки в раздела ДДС флагът също трябва да бъде зададен Счетоводното отчитане на сумите по ДДС се извършва: ...Според счетоводни методи.

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при получаване на стоки

Външният вид на документа е променен Получаване на стоки и услугис появата на допълнителен субконт Метод на отчитане на ДДСпо сметка 19. В табличната част на документа атрибутът се добавя отделно за всяка въведена позиция Метод на отчитане на ДДС(виж фиг. 1).

Ориз. 1. Нов вид документ „Получаване на стоки и услуги“

Това се дължи на факта, че входящите стойности, отразени в един документ, могат да се вземат предвид по различен начин за целите на отделното отчитане на ДДС.

За да документът Получаване на стоки и услугизначение Методи за отчитане на ДДСпопълва се автоматично, може да се направи в информационен регистър Позиционни счетоводни сметкизададена стойност Метод на отчитане на ДДС по подразбиране.

Освен това можете да използвате групова обработка на табличната част от списъка с продукти (бутон промяна) и инсталирайте Метод на отчитане на ДДСедновременно за посочения списък от продукти.

Нека да разгледаме примери за това какви транзакции ще генерира документът. Получаване на стоки и услугив зависимост от избраната стойност на новия подконто. Осчетоводяване на документ, генериран с подконто стойност Приема се за приспадане, няма да се различава от записите, които са генерирани при предишния метод на разделно счетоводство, с изключение на това, че към сметка 19 се добавя трета подсметка.

Ако стойността на subconto показва Включени в цената, тогава сумата на ДДС ще бъде отчетена в себестойността на закупените ценности, след като премине през сметка 19. В предишния метод граф 19 не беше включен. Сега ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Дебит 41 Кредит 19

Отразяването на включен ДДС в себестойността на транзитните стоки през сметка 19 е полезно за счетоводни цели. Това ще ви позволи да определите общия размер на включеното в цената ДДС и да анализирате данните. Освен това впоследствие тази сума ще бъде необходима за попълване на колона 4 Размерът на ДДС върху закупени стоки (работи, услуги), които не подлежат на приспаданеРаздел 7 от декларацията за ДДС. Използвайки съответния оборот от сметка 19, колона 4 от раздел 7 вече няма да бъде трудно да се попълни.

ДДС записан по сметка 19 със стойността на подконт За транзакции при 0%, ще бъдат приети за приспадане само след приключване на операцията Потвърждение за нулева ставка на ДДС. В този случай в счетоводството ще бъдат генерирани следните записи:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Ако по някаква причина в subconto Метод на отчитане на ДДСАко е посочена различна стойност, след продажбата на този продукт при ставка от 0 процента, ДДС ще бъде автоматично възстановен. Подсметка 19.07 „ДДС върху продадени стоки със ставка 0% (износ)” не се използва в новата методика.

Ако е избран подконт Разпределени, тогава това е сумата на ДДС, осчетоводена по сметка 19 с тази подконто стойност, която ще бъде допълнително обработена от документа Разпределение на ДДС.

Последваща корекция на начина на отчитане на ДДС

Методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване на стоките, може да бъде коригиран в бъдеще с други документи. Например методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване като Приема се за приспадане, може да се коригира в документа Движение на стокии посочете Включени в цената.

Можете да промените метода на отчитане на ДДС при прехвърляне на материали към производството.

Разходните сметки и начина на отчитане на ДДС могат да бъдат посочени в табличната част на документа Изискване-фактура, и в отделен раздел Разходна сметка(виж фиг. 2).

Ориз. 2. Корекция на избрания метод за отчитане на ДДС

При осчетоводяване на документ Продажба на стоки и услугиПрограмата проверява съответствието на текущия метод на отчитане на ДДС със ставката на ДДС в документа за продажба и също така, ако е необходимо, коригира метода на отчитане на ДДС. Можете да изясните метода на отчитане на ДДС, докато стойността не бъде отписана.

Забележка: след разпределяне на ДДС, Метод на отчитане на ДДСВече не можете да го промените!

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при закупуване на дълготрайни активи и нематериални активи

При получаване на дълготраен актив на таб Оборудванетрябва да бъдат уточнени Метод на отчитане на ДДСв зависимост от предназначението на дълготрайния актив (виж фиг. 3).

Ориз. 3. Избор на метод за отчитане на ДДС в документа „Получаване на стоки и услуги“

Установеният метод на отчитане на ДДС може да бъде променен в документа Приемане на ДМА за счетоводство. По подобен начин можете да посочите Метод на отчитане на ДДСпри получаване и при приемане за счетоводство на нематериални активи (нематериални активи).

Разпределение на ДДС по новата методика

Нека разгледаме как протича директно процесът на разпределение на ДДС. Счетоводният баланс за сметка 19 ДДС за закупени активи преди разпределението на ДДС е показан на фигура 4.

Ориз. 4. Счетоводен баланс преди разпределение на ДДС

Всъщност SALT в сметка 19 вече е данъчен регистър за отделно отчитане на ДДС, където сумите на ДДС с различни счетоводни методи се показват възможно най-просто и ясно. До извършване на регулаторните операции по разпределение на ДДС и формиране на записи в книгата за покупки, салдото по сметка 19 не се приключва. Изключение прави ДДС, който се взема предвид в цената: преминава през сметка 19 транзитно.

Така основната тежест от разпределението на ДДС се прехвърля върху първичните документи и работата с документа Разпределение на ДДСе сведен до минимум и има формален характер, тъй като базата за разпределение (приходите) е известна, както и размерът на разпределения ДДС също е известен. В сравнение с предишната версия на документа, табличната част вече е разположена в един раздел, където можете да видите цялата информация за разпределението на ДДС наведнъж.

Характеристики на използване на документа Разпределение на ДДСе приложението му към дълготрайни активи и нематериални активи. Разпределение на ДДСработи в два режима:

ако създадем и попълним документ през първия или втория месец на тримесечието, тогава в него се включват само приходите от първия или втория месец: ДДС се разпределя само върху дълготрайни активи и съответно нематериални активи, приети за счетоводство в първия или втория месец на тримесечието;

ако генерираме документ през третия месец на тримесечието, тогава в него се включват приходите от цялото тримесечие, ДДС се разпределя върху всички стойности, както и върху дълготрайните активи и нематериалните активи, приети за счетоводство през третия месец на тримесечието четвърт (виж фиг. 5).

Ориз. 5. Период в документа „Разпределение на ДДС“

Моля обърнете внимание: Съгласно член 170, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да избере метода за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериалните активи, придобити през първия или втория месец на тримесечието, от два възможни метода - въз основа на резултатите от тримесечието или въз основа на резултатите от съответния месец.

В момента в "1C: Счетоводство 8" изд. 3.0 прилага само методологията за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериалните активи въз основа на резултатите от месеца на приемане за счетоводство. Именно този метод трябва да бъде консолидиран в счетоводната политика на организацията за данъчни цели.

В резултат на осчетоводяване на документа за разпределение на ДДС ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 19Приема се за приспадане Кредит 19Разпределени

Дебит 19Включени в цената Кредит 19Разпределени

Дебит 19За транзакции при 0% Кредит 19Разпределени

Дебит 20 Кредит 19Включени в цената

Разпределеният ДДС вече е преместен в сметка 19 с нови подконто стойности:

– Приема се за приспадане;

– Взети предвид в цената;

– За операции на 0%.

ДДС, който е включен в себестойността, веднага се отписва в сметки за себестойност. Съответните записи се появяват и във връзка с разпределения ДДС върху приетите за счетоводство дълготрайни активи и нематериални активи. Освен това се коригират записите в специални регистри, тъй като първоначалната информация и амортизационните параметри на дълготрайните активи и нематериалните активи се променят.

Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи

Новият метод за отделно отчитане на ДДС е подходящ и в ситуация, при която счетоводителят няма да отпише активите, получени от организацията веднага, а равномерно за определен период от време. Такива стойности ще бъдат взети предвид като позиции за отсрочени разходи (FPO).

В документа за получаване на таб Услугие посочена счетоводна сметка 97.21 Други разходи за бъдещи периодиИ Метод на отчитане на ДДСподобно на всички други видове документи за прием. В картата на сметката 97.21 трябва да посочите името, първоначалната сума, вида на разходите и други параметри за отписване.

Ако документът за получаване падна през първия или втория месец на тримесечието, тогава не настъпват промени в алгоритъма за отписване на BPR. След разпределяне на ДДС в края на тримесечието (ако е посочено, че ДДС по BPR е Разпределено), програмата ще генерира следното осчетоводяване:

Дебит 97.21 Кредит 19.03

Размерът на ДДС, начислен на RBP

Сега, когато извършвате рутинна операция Отписване на разходи за бъдещи периодиПрограмата ще анализира за всеки BPO салдото по сметката 97.21 и оставащия период на отписване. Сумата на месечните разходи ще бъде преизчислена.

Забележка : първоначалната сума, посочена на RBP картата, не се използва или коригира в бъдеще, а е само за справка.

Нов алгоритъм за разпределение на ДДС при ставка 0 процента

Сега при продажба за износ входният ДДС от всеки документ за получаване не се разпределя за всяка продажба, както беше преди. Общата сума на ДДС за разпределение се определя и осчетоводява съгласно документите за продажба по метода FIFO. Промяната на алгоритъма ви позволява да намалите броя на транзакциите и да намалите времето, необходимо за обработка на документ.

След разпределяне на ДДС и Книга за покупкисъответният запис е генериран, SALT за 19-ия акаунт ще изглежда по следния начин (вижте Фиг. 6).

Ориз. 6. СОЛ по сметка 19 след разпределение на ДДС

Остава отворено салдото по сделките за продажба в размер на 0%.

По-нататъшната процедура за справяне с „износния“ ДДС не е променена. След като бъде събран пълен пакет документи, потвърждаващи експортните продажби, е необходимо да се генерират отдавна познати документи;

Потвърждение за нулева ставка на ДДС;

Генериране на записи в книгата за покупки в режим Изпратено за приспадане на ДДС 0%.

Забележка: Днес потребителите имат възможност или да преминат към нов метод на разделно счетоводство, или да останат на стария. За да преминете към новия метод, трябва:

проверете уместността на инсталираната версия на програмата;

докато създавате Счетоводна политиказа 2014 г. заедно със знамето Организацията извършва продажби без ДДС и с ДДС 0%комплект и знаме Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности”;

отворете ДДС счетоводния асистент за първото тримесечие на новата година и извършете автоматичен преход към новата методология (ще бъдат генерирани необходимите движения за преобразуване на салдата на специални регистри).

Новата методика със сигурност ще изисква аналитична работа от счетоводителя и евентуално разработване на вътрешни инструкции относно вземането на решение за попълване на нова подсметка. Но резултатът от такова счетоводство ще бъде надежден, визуален и нивото на автоматизация ще се увеличи.

Днес програмата 1C: Счетоводство във версия 8.3 позволява на потребителите да организират отделно счетоводство по ДДС. Тази възможност е необходима за организации, които едновременно извършват дейности, които включват използването на различни режими на ДДС, по-специално данъчната ставка от 0%.

Настройки на програмата 1C за водене на отделно счетоводство

За да се създаде отделно счетоводство, е необходимо да се направят промени в настройките на системата, по-специално индикация за използването на система с отделно отчитане на ДДС през текущия данъчен период.

За да направите това, трябва да изберете раздела „ДДС“ в настройките и да поставите отметка в следните квадратчета.

Освен това в раздела “Меню” - “Опции за счетоводство” през раздела “ДДС” трябва да изберете опцията “По методи на счетоводство”.

Пример за подготовка на документи за получаване на стоки

Когато създавате документ, отразяващ входящите стоки, трябва да посочите организацията и да създадете таблична част на документа, посочваща целия списък със стоки.

За всеки продукт е възможно да се посочи методът за изчисляване на ДДС. В този случай стойността действа като трети подконто за сметка 19.03 при осчетоводяване.

Ако колоните за промяна на метода на отчитане не се показват на екрана, трябва да отидете в раздела „Основни“ - „Лични настройки“ - „Показване на счетоводни сметки в документи“.

Коригиране на метода на отчитане на ДДС

Възможностите на програмата 1C позволяват по време на по-нататъшни операции да се правят промени в метода на отчитане на ДДС, посочен при генериране на документи за получаване. Например опцията „Отнася се за удръжки“ може да бъде заменена с „Вземане предвид в себестойността“.

Корекцията може да се извърши и чрез фактура при поискване. Освен това в този случай потребителят има възможност да направи промени не само за конкретен продукт в табличната част на документа, но и да промени метода на отчитане на целия документ, като използва раздела „Сметка за разходите“.

При осчетоводяване на документ системата автоматично сравнява установения за документа режим и данъчната ставка, посочена за стоките в табличния раздел. Промяната на стойността на ДДС е разрешена до отписване на стоките.

Необходимо е да се има предвид, че възможността за корекция изчезва след извършване на разпределението на ДДС.

Разпределение на ДДС в 1C при използване на отделно счетоводство

Най-очевидният вариант за предприетите действия е формирането на баланс за сметка 19. Преди процедурата за разпределение на ДДС той се характеризира със следната форма:

Появата на третата подконто осигурява по-голяма степен на видимост за ДДС. Съответно става възможно да се определи процедурата за отчитане на ДДС за разглеждания период преди неговото приключване. В такава ситуация разпределението на ДДС става лесна задача. Документът „Разпределение на ДДС“ се използва минимално, а по-голямата част от работата пада върху първичните документи. Това се дължи на факта, че базата за разпространение е определена.

Стъпка по стъпка изпълнение на операции в 1C

Етап 1.Извършете предварителни настройки за отчитане на входящ ДДС:

• Счетоводни параметри– през раздела Администриране - Настройки на програмата - Счетоводни параметри - връзка Настройка на сметкоплан - Счетоводно отчитане на сумите по ДДС върху закупените стойности– поставете отметка в квадратчето По счетоводен метод ;

• Счетоводна политика– през раздела Главно - Настройки - Данъци и отчети - раздел ДДС– поставете отметки в квадратчетата:
  • Води се отделно счетоводство на входящия ДДС ;
  • Отделно отчитане на ДДС по счетоводни методи .

В резултат на тези настройки програмата ще използва метода за поддържане на отделно счетоводство за входящия ДДС и разпределянето му чрез документ Разпределение на ДДС, а към сметка 19 „ДДС върху придобити ценности” ще бъде добавена трета подсметка Методи за отчитане на ДДС, предназначени за водене на такова разделно счетоводство.

Стъпка 2.Посочете метода за отчитане на входния ДДС върху закупените стоки, работи и услуги в 1C документи в зависимост от посоката на тяхното използване.

Подконто Метод на отчитане на ДДС Сметка 19 е задължителна за попълване при водене на отделна отчетност по ДДС, тя може да приема следните стойности:

• Приема се за приспадане– за сделки с ДДС, т.е. входящият ДДС ще бъде приспаднат по общия начин;
• Включени в цената– за сделки необлагаеми с ДДС, т.е. в цената ще бъде включен ДДС;
• Блокиран до потвърждение 0%— за сделки, облагаеми с ДДС със ставка 0%, с изключение на износа на нестокови стоки;
• Разпределени– за сделки, облагаеми и необлагаеми с ДДС. В този случай входящият ДДС трябва да бъде разпределен, т.к представя се за придобивания, които едновременно ще бъдат използвани в дейности, облагаеми и необлагаеми с ДДС, например наем на офис.

Стъпка 3.Разпределете входящия ДДС за данъчния период (тримесечие).

Разпределението на входящия ДДС е документирано Разпределение на ДДС през секцията Операции - Приключване на периода - Редовни ДДС операции - Бутон Създай.

В резултат на попълването на документа Разпределение на ДДС суми на входящия ДДС, отразени по сметка 19 с метода на отчитане на ДДС Разпределени , ще бъдат разделени пропорционално на приходите, подлежащи и освободени от ДДС.

Тази част от данъка, която се отнася до приходите, подлежащи на облагане с ДДС, ще бъде взета като приспадане, а другата част за необлагаеми с ДДС сделки ще бъде включена в разходите или в стойността на активите.

В 1C спазването на правилото за 5 процента не се изчислява автоматично. Счетоводителят трябва сам да направи това в счетоводната справка.

Но всеки, който води отделни записи в 1C, трябва да публикува документ въз основа на резултатите от тримесечието Разпределение на ДДС . Ако това не бъде направено, тогава ще има замразени записи в регистрите за натрупване на ДДС и програмата ще генерира грешка при проверки.

Раздел Разпределение .

С бутон Разпределете суми на входящия ДДС, за които се прилага подконто Разпределени в отчетния период ще бъдат разпределени пропорционално на приходите, посочени в табл Приходи от продажби на:

• приети за приспадане;
• включени в цената.

Осчетоводявания по документ.

Стъпка 4.Приемане за приспадане на ДДС, получен в резултат на разпределение на ДДС.

След попълване на документа Разпределение на ДДС разпределеният входен ДДС се приспада с помощта на документВ глава Операции - Приключване на периода - Редовни ДДС операции.

Осчетоводявания по документ.

Стъпка 5.Създайте книга за покупки и проверете дали ДДС подлежи на приспадане в резултат на разпределението му.

Резултат от документа Генериране на записи в книгата за покупки може да се провери чрез отчета Книга за покупките в раздел Справки - ДДС.

Нека разгледаме един пример. Организацията получи 50 броя материали от доставчици. Отделно ДДС счетоводство не се води, тъй като основните произведени продукти се облагат с ДДС:

През първото тримесечие за производство са използвани 10 броя материали. В края на първото тримесечие целият ДДС върху материалите се приема за приспадане. Следният запис е създаден в книгата за покупки за 1-во тримесечие:

В счетоводния баланс за сметка 19 виждаме, че цялата сума на ДДС е отразена като подлежаща на приспадане:

Стъпка 1. Настройки за водене на отделно ДДС счетоводство

През второто тримесечие организацията започна да произвежда продукти, които не подлежат на облагане с ДДС, в нашия пример нови продукти. Поради това за целта се правят промени в счетоводната политика.

Копираме счетоводната политика в 1C 8.3, задаваме начална дата от 01.04.2016 г.:

Поставете отметки в задължителните квадратчета в раздела ДДС:

Програмата 1C 8.3 също прави промени в счетоводните параметри:

Въпреки това, ако сега се опитаме да отразим отписването на материали за производство в програмата 1C 8.3, документът няма да бъде обработен:

Това се случва, защото програмата 1C 8.3 „не вижда“ данните в регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС.

Стъпка 2. Въведете салда

По този начин, когато преминавате към отделно отчитане на ДДС през отчетната година, е необходимо да въведете салда в регистрите за натрупване. За да направите това, използвайте помощника за въвеждане на баланс:

В нашия случай въвеждаме салда по сметки 10.1 Суровини:

Освен това е избран режимът Въвеждане на баланси чрез специални регистри:

В данните от фактурата посочваме начина на осчетоводяване на ДДС Приема се за приспадане:

Ако погледнете движенията на документа с помощта на бутона DtKt, можете да видите, че съответният запис се е появил в регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС:

Стъпка 3. Отделно счетоводство по ДДС

През второто тримесечие бяха използвани материали за производството на основни и нови продукти. Интересно е да се разгледат записите при генериране на Производствен отчет за смяна за нови продукти, когато в цената е включен ДДС:

Виждаме, че в този случай ДДС върху материалите е в размер на 1800 рубли. първо се възстановява и след това се отписва като разходи:

ДДС се възстановява чрез съответната сума:

Част от материалите, в размер на 20 броя, са използвани за общостопански нужди, тоест ДДС върху тях следва да се разпредели между облагаеми и необлагаеми продукти. В документ Заявка-фактура изберете метод на отчитане на ДДС – Разпределено:

Проверяваме движението на документа с помощта на бутона DtKt. При необходимост правим ръчни корекции на сумите на ДДС:

Проверяваме движението на документа в раздела Отделно отчитане на ДДС:

В книгата за продажби е направен запис за възстановяване на 3600 рубли. ДДС в общата сума на възстановения ДДС съгласно документ за получаване на материали от 12 февруари 2016 г.:

Счетоводният баланс по сметка 19 е както следва:

Стъпка 4. Разпределение на ДДС в 1C 8.3

Ще извършим рутинна операция по разпределяне на ДДС преди и в края на месеца:

Документът за разпределение на ДДС се попълва с командата Попълване:

В раздела Разпределение можете да видите как ДДС върху общи бизнес материали се разпределя между видовете продукти пропорционално на приходите:

Ако в 1C 8.3 разделът Разпределение не се попълва автоматично, тогава можете да добавите необходимата фактура ръчно и да изберете командата Разпределение.

Балансът за сметка 19 сега изглежда така:

Да проверим резултата. Размерът на ДДС, приет за приспадане за шестте месеца, е 5200 рубли. Тази сума се определя като разлика между записите в книгата за продажби и покупки. Ще намерим съответните документи за шестте месеца за нашия доставчик Tekhstroy LLC.

В книгата за покупки:

В книгата за продажби:

Получената разлика е 5 200 рубли = 10 600 – 5 400. По този начин отделното отчитане на ДДС в базата данни 1C 8.3 е организирано правилно.

Първо, нека дефинираме понятието „разпределение на ДДС“ - това означава разделяне на сумата на ДДС на части. В този случай една част ще бъде приета за възстановяване и намалява данъчните облекчения, а втората част ще бъде взета предвид в разходите. Нека да разгледаме как се разпределя ДДС в 1C 8.3 Accounting.

Основните фактори за необходимостта от разпределяне на ДДС са:

Продажба на продукти с различни ДДС ставки.

Използването на едни и същи материали в продукти с различни ДДС ставки.

Нека да разгледаме диаграмата за ясно разбиране. Вижда се, че сумата на данъка, включена в себестойността на материала „Инвентар и материали 2“, ще бъде разпределена. Въз основа на факта, че този материал се използва в производството на продукти с и без ставка на ДДС. Не е тайна, че само данъци върху материали, продадени с нулева ставка на ДДС (T&M1), се приемат за възстановяване. Данъкът върху стоките и материалите 3 няма да бъде възстановен, тъй като „Продукт 2” се продава без ДДС. На тази основа има няколко начина за отчитане на ДДС:

Ще се приемат възстановявания (ДДС1).

Възстановяване на средства няма да се приема (ДДС3).

Ще се разпределят (ДДС2).

За да поддържате правилни записи за разпределението на данъчните ставки, трябва да направите някои настройки в програмата 1C. Да преминем към настройките "Счетоводна политика", "Настройки за данъци и отчитане".

Технологията за разпределяне на данъчната сума е проста - за всеки материал е посочен необходимият метод, който може да бъде посочен директно в документа за получаване в колоната „Метод на отчитане на ДДС“. Списъкът ще покаже четвъртата опция „Блокирано до потвърждение 0%“ - това е за експортни операции, няма да я разглеждаме:

Във всички документи с номенклатурни позиции в табличния раздел е необходимо да се попълни колона „Начин на отчитане на ДДС“.

Например в документа „Производствен отчет за смяна“ можете да отразявате един материал, посочващ различни методи за отчитане на ДДС:

Всички останали документи се попълват по същия принцип:

Отчитането на ДДС се извършва на тримесечие. За да създадете отчет, отидете в раздела на менюто „Операции“ и отворете „Асистент за счетоводство на ДДС“.

Основните документи са „Създаване на книга за покупки“ и „Разпределение на ДДС“ - тази позиция ще се появи в отчета само ако има артикули с посочения метод на отчитане на ДДС „Разпределен“:

Документът „Разпределение на ДДС” се генерира автоматично чрез натискане на бутоните „Попълване” и „Разпределение”. Сумите се изчисляват от продажби на продукти със и без ДДС, които се използват като коефициент за разпределение. Ще има и разделяне на размера на данъка, който подлежи на разпределение, пропорционално на размера на продажбите, на две части:

Разпределението на всяка сума става подробно, включително първичния документ.