Корекция на дълга и съгласуване на взаимни разплащания. Корекция на дълга според доклада за съгласуване Какво означава коригиране на дълга в доклада за съгласуване

Инструкции. как да коригирате взаимните разплащания с контрагентите.

Данните от доставчика или купувача може да не съвпадат с данните от нашата организация и обратното. Това може да се случи в резултат на:

грешки в счетоводството
когато невярна информация е предадена на счетоводния отдел
отписване на лоши дългове
промяна на данни по споразумение на страните
трябва да прехвърлите дълга на друго лице и така нататък

Такива ситуации се идентифицират, като правило, по време на съгласуването на взаимни разплащания.

Пример за дълг в 1C

Да кажем, че имаме следната ситуация:

отговорното лице - служител на организацията - плати на доставчика на комуникационни услуги за определен период предварително (предварително) 3500 рубли.

Доставчикът издаде сертификати на стойност 4460,40 рубли. Но в резултат на извършване на акта за съгласуване на взаимни разплащания в 1C се оказа, че през последния месец услугите не са ни предоставени изцяло, а издаденият акт е подписан и регистриран за пълната сума от 1522,20 рубли . Задълженията възлизат на 960,40 рубли.

Нека се уверим в това, като генерираме отчета „Сметка карта 60“ с избора на организациите, от които се нуждаем:

Нека се опитаме да коригираме настоящата ситуация.

Документирайте корекцията на дълга в 1C

За коригиране на дълга в „Счетоводство на предприятието“ 8.3 има документ със същото име „Корекция на дълга“. Създава се в секцията „Покупки“ или „Продажби“ в групата „Разплащания с контрагенти“:

Нека отидем в този раздел и щракнете върху бутона "Създаване".

Във формата на създадения документ посочваме:

Организация
Тип операция: в нашия пример това ще бъде отписване на дълг „Отписване на дълг“
Отписване: „Дълг към доставчик“
Контрагентът, за когото коригираме взаимните разплащания

Накратко за видовете операции, много в документа зависи от тях:

Уреждане на аванси. Трябва да изберете дали е необходимо да се вземат предвид авансови суми за отчитане на взаимни разчети
Прихващане на дълга. Ако изберете този тип транзакция, ние получаваме възможност да коригираме взаимните разплащания спрямо дълга на доставчика към нашата организация или към трета страна
Прехвърляне на дълга ви позволява да прехвърлите дълга от един купувач или доставчик на друг, както и да прехвърлите сумите на авансите. Освен това можете да прехвърляте дългове между договори
Отписване на дълг. С този избор на тип транзакция задълженията или вземанията просто се отписват в сметката за приходи или разходи

Тъй като се интересуваме само от последния документ, просто ще премахнем всички останали от списъка. За да изберете един документ, можете да използвате бутона „Добави“.

Резултатът е следният:

Нека започнем да коригираме разликата. Това е много лесно; нека коригираме изчислената сума до необходимата сума, а именно 960,40. Колоните „Сума“ и „Сума NU“ ще се променят автоматично:

В раздела на документа „Сметка за отписване“ посочваме съответно сметката за отписване 91.01 и подконто от директория „Други приходи и разходи“ „Отписване на вземания (задължения)“.

Записки за отписване на дълг в 1C 8.3

Документът е готов и можете да го публикувате. В резултат на това ще генерира следните транзакции:

Както можете да видите, записите се генерират по следния начин: ако това са сметки за вземания, тогава те ще бъдат класифицирани като разходи, ако са задължения, те ще бъдат класифицирани като приходи.

Сега ще преформатираме нашата карта според 60-та сметка:

Както можете да видите, дългът е изчезнал.

По материали от: programmist1s.ru

Често възниква ситуация, когато е необходимо да се коригират взаимните разплащания с контрагентите. Данните от доставчика или купувача може да не съвпадат с данните от нашата организация и обратното. Това може да се случи в резултат на:

грешки в счетоводството;
когато невярна информация е предадена на счетоводния отдел;
отписване на лоши вземания при изтичане на давностния срок;
промени в данните, съгласувани от страните;
ако трябва да прехвърлите дълга на друго лице и т.н.

Такива ситуации обикновено се идентифицират при извършване.

В тази статия искам да покажа инструкции стъпка по стъпка как можете да коригирате дълга в 1C 8.3 Accounting.

Да кажем, че имаме следната ситуация:

отговорно лице - служител на организацията е платил на доставчика на комуникационни услуги за определен период предварително (предварително) 3500 рубли.

Доставчикът издаде сертификати на стойност 4460,40 рубли. Но в крайна сметка се оказа, че през последния месец услугите не са ни предоставени в пълен размер, а издаденият акт е подписан и регистриран за цялата сума от 1522,20 рубли. Задълженията възлизат на 960,40 рубли.

Нека се уверим в това, като генерираме отчет „ “ с избора на организациите, от които се нуждаем:

Нека се опитаме да коригираме настоящата ситуация.

Документирайте корекцията на дълга в 1C

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Нека отидем в този раздел и щракнете върху бутона "Създаване".

Във формата на създадения документ посочваме:

Организация.
Тип операция: в нашия пример това ще бъде отписване на дълг „Отписване на дълг“.
Отписване: „Дълг към доставчик.“
, според които коригираме взаимните разчети.

Ще ви разкажа накратко за видовете операции, от които зависи много в документа:

Уреждане на аванси. Трябва да изберете дали е необходимо да се вземат предвид сумите на авансите за отчитане на взаимни разчети.
Прихващане на дълга. Ако изберете този тип транзакция, ние получаваме възможност да коригираме взаимните разплащания срещу дълга на доставчика към нашата организация или към трета страна.
Прехвърляне на дълг.Тази опция ви позволява да прехвърлите дълга от един купувач или доставчик на друг, както и да прехвърлите сумите на авансите. Освен това можете да прехвърляте дългове между договори.
Отписване на дълг. Като се има предвид товаЧрез избора на типа операция задълженията или вземанията просто се отписват в сметката за приходи или разходи.

В табличната част на документа, в раздела „Дълг на доставчика (платими сметки)“, щракнете върху бутона „Попълване“. Програмата ще попълни табличната част с документи, които формират задължения. Тъй като се интересуваме само от последния документ, просто ще премахнем всички останали от списъка. За да изберете един документ, можете да използвате бутона „Добави“.

Получих следното:

Записки за отписване на дълг в 1C 8.3

Документът „Корекция на дълга“ се използва за обработка на следните операции:

„Извършване на нетиране“, т.е. прихващане на насрещни искове, взаимно погасяване на вземания и задължения на един или два контрагента;
„Отписване на лош дълг“ в случай на изтичане на давността, можете да регистрирате отписване на лош дълг;
„Прехвърляне на дълг“ → документът е предназначен за погасяване на дълг чрез създаване (увеличаване) на дълг по друго споразумение (контрагент, документ за сетълмент);
„Промяна (формиране) на дълг“ → документът е предназначен за произволна промяна на състоянието на взаимни разплащания с контрагенти, които не могат да бъдат отразени в други документи на системата, например сетълменти с менителници и др.

Документът „Корекция на дълга“ с избор на операцията „Отписване на лоши дългове“ → е предназначен за отписване както на задължения, така и на вземания, които отговарят на критериите на параграфи. 14.1.11 NKU.

В заглавката на документа ще посочим контрагента и валутата на дълга. След това в раздела „Вземания“ трябва да изберете споразумението, по което е възникнал дългът, и да посочите размера на този дълг. За бързо попълване можете да използвате бутона „Попълване“. След това в раздела „Сметки“ посочете сметката за отписване на просрочения дълг. В същия раздел организациите → платците на данък върху доходите могат да признаят в данъчното счетоводство разходите за създаване на резерв за съмнителни дългове в размер на отписани лоши вземания.

След осчетоводяване документът генерира транзакции:

Ако е необходимо да се формализира операцията „Извършване на нетиране“, в заглавката на документа посочваме длъжника и кредитора, между които ще бъдат затворени сетълментите.

Освен това предпоставките за взаимно уреждане са:

всички офсетни задължения трябва да се отчитат в една и съща валута;
сумите на компенсираните вземания и задължения трябва да съвпадат;
целият компенсиран дълг трябва да бъде натрупан към момента на компенсирането.

След осчетоводяване документът генерира счетоводни записи.

Регистрация на операцията „Прехвърляне на дълг“.

Веднъж публикуван, документът ще генерира счетоводни записи.

Съгласуване на селища

Друг документ, който ще помогне за съгласуване и проследяване на балансите на взаимните разплащания с контрагента, е „Актът за съгласуване на взаимни разчети“ (главно меню „Покупка → Отчет за съгласуване на взаимни разплащания“).

Съгласуването на взаимните разплащания може да се извърши незабавно за всички договори с контрагенти и за конкретен договор. Документът може да посочи периода, за който се изисква съгласуване.

Ако периодът не е посочен, ще се извърши равнение за всички транзакции с контрагента, извършени от началото на отчитането в информационната база.

В раздела „Според данните на организацията“ табличният раздел показва документите, въз основа на които са извършени сетълменти с контрагенти, както и сумите за сетълмент. По този начин, когато извършвате съгласуване, можете директно да разберете от документа причините за промяната на дълга. Табличната част може да бъде попълнена ръчно или автоматично (чрез бутона „Попълване“). В долната част на раздела се показват балансовите суми в началото и края на периода, както и информация за несъответствието на сумите с данните на контрагента.

Раздел „Според данни на контрагента“. Табличната част на отметката също може да бъде попълнена ръчно или автоматично според данните на организацията. При попълване по данни на организацията се използва информацията от табличния раздел „По данни на организацията“. В този случай дебитният оборот в табличната част според данните на организацията се интерпретира като кредитен оборот според данните на контрагента. В долната част на раздела се показват салдото в началото и края на периода; предоставя се и информация за несъответствия в сумите с данните на организацията.

В раздела „Разплащателни сметки“ в табличната част на раздела е посочен списък със счетоводни сметки, за които е необходимо да се съгласува или за които е извършено съгласуване при автоматично попълване на табличната част на „Според данни за организацията”. И в раздела „Допълнителни“ въвеждате данни за представителите на организацията и контрагента, отговорен за извършването на операцията, която изисква съгласуване на взаимни разплащания.

След съгласуване на изчисленията информацията може да бъде защитена от случайни промени, като поставите отметка в квадратчето „Съгласувано съгласуване“. След като поставите отметка в това поле, всички подробности за документа, с изключение на информацията за представителите на страните и отговорното лице, ще бъдат защитени от промени. Този документ не генерира осчетоводявания и има печатен формуляр „Доклад за съгласуване“.

Намират ни: корекция на дълга съгласно доклада за равнение, корекция на дълга съгласно доклада за равнение, коригиране на дълга според акта за съгласуване на транзакцията, отписване на дължимите сметки съгласно акта за съгласуване, коригиране на дълга, осчетоводяване Украйна, коригиране на дълга в 1s 8 2, отписване на дълга, как да се изравни компенсирането, коригиране на дълга в 1s 8 2, осчетоводявания според отчета за съгласуване с данъчните власти, осчетоводявания съгласно акта за съгласуване

Редовно генерираните задължения и вземания са типични за всяко нормално функциониращо предприятие, но превишаването на безопасни приемливи граници може да заплаши предприятието с колапс или поне финансова нестабилност. В тази връзка всяка година между партньорите възниква необходимост от корекция на дълга.

В идеалния случай корекцията на дълга е връщане на дългове, за дължими сметки - тяхното приключване, а за длъжници - плащане за издадени фактури или доклади за съгласуване.

Необходимостта от коригиране на дълга

Почти невъзможно е да си представим икономическа дейност без дълг. Обемът и характерът на дълговите задължения, подлежащи на корекция, могат да бъдат определени по време на изготвянето на балансите. Когато работите върху тях, това е ясно видимо, което ви позволява да определите в коя опция ще се извърши корекцията на дълга. В този случай индикаторът за междинен баланс може да бъде както положителен, така и отрицателен.

Също така трябва да проучите следните документи:

Писма с информационен характер от контрагенти;
Доклади за съгласуване;
Текстове на договори и допълнителни споразумения с контрагенти и партньори.

Автоматизирането на счетоводните дейности значително опростява работата по коригиране на дългове. По-голямата част от предприятията използват програми 1C, по-голямата част от съветите, консултациите и алгоритмите за извършване на операции се дават.

Ненавременната корекция на дълга може да доведе не само до образуването на огромни обеми вземания, но, което е по-опасно за предприятието, задължения, неправилно изчисляване на данъци и други последици, които могат да доведат до смъртта на организацията.

Предпоставка за приключване на процедурата е съгласието на страните, тъй като процесът често включва нетиране или отписване на задължения.

Възможности за корекция на вземания и задължения

Корекцията на дълга може да се извърши в два варианта: компенсиране и отписване.

Осчетоводявания по време на нетиране

Компенсирането също може да бъде разделено на две опции за осчетоводяването му:

Уреждане в пълен размер, при коригиране на дълга го намалява до нула;
Уреждането е извършено частично, когато се коригира само част от задължението по дълга, авансът, преведен от контрагента.

В програмата необходимостта от корекции възниква в ситуации, когато има несъответствия или несъответствия между данните на купувачи и доставчици:

Предоставена е неточна информация за счетоводни цели;
Самата документация съдържа грешни данни;
Извършени са промени, но без съгласуване със страните.

На практика взаимното уреждане се формализира чрез документа със същото име „Нетиране на дълга“.Счетоводителят, в съответствие с този документ, прави необходимите записи.

Трябва да се отбележи, че нетирането може да се извърши не само между две, но и между три страни. Програмата предвижда и тази точка. Невъзможно е извършването на офсетни операции, ако сумите са различни. В този случай първо трябва да коригирате сумите.

Същността на компенсирането е, че дълговете, възникнали между партньорските предприятия, се погасяват взаимно по съществуващи споразумения в рамките на сумите, посочени в тях. В бъдеще може да се прилага отписване на дългови салда, отново по взаимно съгласие. Тези счетоводни записи трябва да бъдат потвърдени от съответните актове за прихващане или документ, потвърждаващ отписването.

Уреждането може да се извърши между две или три страни.

Трансфер

Друг възможен вариант е прехвърляне на вземания, когато преведените суми на аванси се вземат предвид при сключване на нови договори. По този начин, срещу сумата на авансовото плащане, компанията може да изпрати част от стоките или да извърши работа, което по същество елиминира вземанията.

Отписвам

Отписването на дългове е разрешено, ако има няколко основания:

Изтичане на искове;
Невъзможност за събиране на задължението поради ликвидация на дружеството длъжник;
Събирането на дълга е невъзможно.

Тази опция за освобождаване от дългове се предшества от процедура по инвентаризация, както на дълговете на кредиторите, така и на дълговете на длъжниците. Как се извършва инвентаризация на дълга? Отписването на вземания изисква наличието на счетоводен отчет, изготвен, докато счетоводителят прави съответните записи.

Отписването на просрочени задължения се извършва по нареждане на управителя чрез други разходи, като в колоната за съдържанието на операцията се посочва точно „отписване на задължения“. Можете да прочетете как да направите това в отделна статия.

Отписването на просрочени задължения се извършва по нареждане на управителя.

Софтуерни тънкости

Днес корекцията на дълга не е проста счетоводна операция, а документ, създаден в софтуера, по-специално програмата 1C. За начинаещи счетоводители създаването и попълването му има редица трудности.

Този документ се намира в рамките на програмата в менюто за покупка или продажба. Ето примерен алгоритъм за работа с този програмен документ:

Създава се нов отчетен документ;
Използвайки раздела „операции“, можете да изберете необходимата опция за корекция, например отписване на лоши дългове, прехвърляне на вземания или компенсиращи транзакции;
При прихващане е необходимо да изберете кредитори и длъжници, между които ще се извършват операции по сетълмент и сетълмент;
След това попълнете таблиците на документа за корекция;
След това се прави избор на задължения, които ще се погасяват за сметка на вземанията;
Ако е необходимо да извършвате транзакции чрез транзитни сметки, трябва да използвате спомагателни сметки.

Дълговете могат да бъдат отписани чрез статии на други разходи и приходи или чрез резерви за съмнителни дългове.

Гледайте кратко видео за нетирането в 1C Accounting 8th edition. 3.0:

Чрез корективен документ се извършва прехвърляне на дългове и редица други също толкова значими операции.

Прехвърлянето на дългове е необходимо при регистриране на дългове от един контрагент към друг партньор. При поддържане на информационни бази данни и анализи е необходимо да се посочат детайлите на документите, използвани за прехвърляне на данни.

Така че, първоначално трябва да изберете категорията контрагент: доставчик или купувач, чиито задължения ще бъдат прехвърлени. След това посочете данните на контрагента, по чиято сметка се прехвърля дългът.

След това трябва да посочите:

Номер на договора или сметката, от която трябва да бъдат преведени сумите по дълга;
Номер на сметката или договора, по който трябва да бъдат кредитирани сумите на задълженията.

Възможно е и прехвърляне между договори, в този случай в полетата на получателя и контрагента трябва да се посочат данните на един контрагент, но номерата на договорите са посочени по различен начин.

За да сте сигурни, че няма грешки в счетоводното отчитане на сетълментите с контрагенти и размерът на вземанията и задълженията отговаря на действителността, се извършва. Кога да проведем тази процедура, както и как да документираме резултатите от нея, обсъдихме в нашите консултации.

Ако в резултат на инвентаризацията на изчисленията се открият грешки, организацията ще трябва да направи необходимите корекции на дълга. В тази статия ще ви кажем какъв вид окабеляване да придружава тези настройки.

Корекция на дълга: осчетоводявания

Ако по време на инвентаризацията, например при съгласуване на доклад за съгласуване с контрагент, сте открили грешка, тя трябва да бъде коригирана (клауза 4 от PBU 22/2010).

При коригиране на дълга според отчета за съгласуване записите и датата на тяхното изготвяне ще зависят от това кога е установена такава грешка и дали е значителна или не.

Нека представим процедурата за коригиране на грешки от отчетната година в таблицата (клаузи 5-14 от PBU 22/2010):

Когато се открие грешка	Естество на грешката	Когато се оправи	Как да го оправя
Преди края на годината	Всякакви	В месеца на откриване	По съответните счетоводни сметки
След края на годината, но преди датата на подписване на финансовия отчет	Всякакви	През декември на отчетната година
След датата на подписване на финансовите отчети, но преди датата на тяхното одобрение	Съществено	През декември на отчетната година
След одобрение на финансовите отчети	Съществено	В месеца на откриване	Чрез сметка 84 „Неразпределена печалба (непокрита загуба)“
След датата на подписване на финансовите отчети	неуместен	В месеца на откриване	Чрез сметка 91 "Други приходи и разходи"

Трябва да се има предвид, че една грешка се счита за значителна, когато тя, самостоятелно или в комбинация с други грешки за същия отчетен период, може да повлияе на икономическите решения на потребителите, взети въз основа на финансовите отчети за този отчетен период (клауза 3 на PBU 22 /2010 г.).

В този случай всяка организация определя критериите за същественост самостоятелно за себе си и ги закрепва в своите.

Нека илюстрираме с примери процедурата за коригиране на грешки, дадена в таблицата.

1) Въз основа на отчета за съгласуване от 16.08.2016 г. организацията установи, че на 14.06.2016 г. неправилно е отразила цената на закупените материали: вместо 2 360 000 рубли (включително 18% ДДС), материалите са капитализирани на цена от 236 000 рубли (включително .h. ДДС 18%).

Тъй като грешката е установена преди края на годината, независимо дали грешката е значителна или не, следното трябва да бъде отразено в счетоводните записи на организацията през август 2016 г.:

Дебит на сметка 10 „Материали” - кредит на сметка 60 в размер на 1 800 000 ((2 360 000 - 236 000)/1.18)

Дебит на сметка 19 „ДДС върху закупените стойности” - Кредит на сметка 60 в размер на 324 000 (1 800 000*18%)

2) След съгласуване с купувача организацията откри на 17.02.2017 г., че на 23.11.2016 г. погрешно е отразил приходи (ДДС не се начислява): вместо 229 000 рубли, приходите са признати в размер на 1 229 000 рубли.

Отчетът вече е подписан, но не е одобрен и грешката се счита за несъществена. Следователно през февруари 2017 г. организацията трябва да отразява:

Дебит на сметка 91, подсметка „Други разходи“ - Кредит на сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ в размер на 1 000 000 (1 229 000 - 229 000)

Ако грешката се счита за значителна, тя трябва да бъде коригирана на 31 декември 2016 г. със следния запис:

Дебитна сметка 62 - Кредитна сметка 90 “Продажби” ОБРАТНО в размер на 1 000 000

Ако тази значителна грешка е била идентифицирана след одобрението на отчетите (например през юли 2017 г.), тогава през юли 2017 г. грешката ще трябва да бъде коригирана, както следва:

Дебитна сметка 84 - Кредитна сметка 62 в размер на 1 000 000