Пример за попълване на изчисление на застрахователни премии. Процедура за попълване на данъчна декларация по ДДС Изчисляване на застрахователни премии 3-то тримесечие

Застрахователните премии трябва да се докладват на Федералната данъчна служба, а не, както беше преди, на извънбюджетни фондове.

Данъчните власти разработиха нов формуляр за изчисление, който заменя предишните изчисления 4-FSS и RSV-1; той трябва да се прилага, като се започне с отчитането за 1-во тримесечие на 2017 г. Формулярът и инструкциите за попълване на изчислението са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Освен това новите BCC вече се използват за плащане на застрахователни премии.

Прочетете повече за новия формуляр, както и за процедурата за попълването му с пример, в тази статия.

Процедурата за подаване на изчисляване на застрахователните премии през 2017 г

Организациите и индивидуалните предприемачи със служители трябва да представят ново единно изчисление на Федералната данъчна служба на тримесечна база. Последният ден за подаване на изчисления е 30-ият ден от месеца, следващ отчетния период (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Първият отчет по новия формуляр трябва да бъде подаден най-късно до 2 май 2017 г., поради отлагане на дати поради майските празници.

При средна численост над 25 души еднократно изчисление трябва да се подаде само в електронен вид, останалите могат да го подадат на хартиен носител. Имайте предвид, че сега датата за подаване на калкулацията на премиите от 2017 г. е една и съща за всички застраховани, независимо от начина на подаване на калкулацията.

Важно: изчислението се счита за неподадено, ако общите пенсионни вноски за всеки служител не съвпадат с общия размер на вноските във фонд "Пенсии". След като получи уведомление за това от Федералната данъчна служба, притежателят на полицата има 5 дни, за да коригира грешката, в противен случай глобата не може да бъде избегната.

Как да попълните калкулацията на застрахователните премии през 2017 г

Калкулацията се състои от заглавна страница и три раздела. На свой ред раздели 1 и 2 включват приложения: в раздел 1 има 10 от тях, в раздел 2 има само едно приложение. Всички застраховани лица са длъжни да представят следните части от изчислението:

• Заглавна страница,
• Раздел 1, съдържащ обобщени данни за дължимите към бюджета застрахователни премии,
• Подточка 1.1 от Приложение № 1 към Раздел 1 – изчисляване на пенсионните вноски,
• Подточка 1.2 от Приложение № 1 към Раздел 1 – изчисляване на вноските за задължително медицинско осигуряване,
• Приложение № 2 към раздел 1 – изчисляване на осигурителните вноски при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство,
• Раздел 3 – персонализирана информация за осигурените лица.

Останалите подточки и приложения се представят при наличие на данни за попълването им.

Изчислението се извършва в рубли и копейки. В незапълнени клетки се добавят тирета. Всички думи в редовете за изчисление се изписват с главни букви. Подробната поредна процедура за попълване на изчислението е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551.

В Alfa LLC през 1-вото тримесечие на 2017 г. застрахователните премии са изчислени от плащания на 1 служител, който също е управител. Организацията работи по опростената данъчна система и прилага основната тарифа на застрахователните премии.

Вноски на Михайлов И.П. възлиза на 30 000 рубли месечно. През януари-март са начислени застрахователни премии за всеки месец:

Пенсионен фонд (22%) - 6600,00 рубли всеки, задължителна медицинска застраховка (5,1%) - 1530,00 рубли всеки, социално осигуряване (2,9%) - 870,00 рубли всеки.

Общата сума на плащанията към Alpha LLC за 1-во тримесечие: 90 000 рубли.

Общият размер на вноските на Alpha LLC за 1-во тримесечие: Пенсионен фонд (22%) - 19 800,00 рубли, задължителна медицинска застраховка (5,1%) - 4590,00 рубли, социално осигуряване (2,9%) - 2610,00 рубли.

Ще бъде по-удобно да попълните разделите за изчисляване на застрахователните премии през 2017 г., чийто пример разглеждаме, в следната последователност:

• Първо, нека попълним персонализирана информация в раздел 3. Този раздел се попълва за всички осигурени лица и включва информация за последните 3 месеца. В нашия случай информацията се попълва за един служител, но ако осигурените лица са повече, то количеството на информацията в Изчислението трябва да съответства на техния брой.
• Следващата стъпка е да попълните подраздел 1.1 от приложение 1 към раздел 1за пенсионни вноски: ние обобщаваме и прехвърляме тук счетоводните данни от раздел 3. Не забравяйте, че всички показатели на персонализираната информация общо трябва да съвпадат с показателите от подраздел 1.1. Нашият пример е опростен и има само един служител, така че просто прехвърляме неговите показатели от раздел 3.
• След това попълнете подраздел 1.2 от приложение 1 към раздел 1върху вноските за задължително медицинско осигуряване. Показателите за застрахователни премии за здравно осигуряване се отразяват само в този раздел на калкулацията.
• Премиите за социално осигуряване се изчисляват в приложение 2 раздел 1. Ако е имало разходи за социално осигуряване (отпуск по болест, обезщетения) през периода на фактуриране, тогава това трябва да бъде отразено в Приложение 3 към Раздел 1, което означава, че трябва да се попълни ред 070 от Приложение 2 на Раздел 1. В нашия пример имаше няма такива разходи, така че Приложение 3 не се попълва.
• След попълване на разделите за всеки вид принос, попълваме последния раздел обобщение 1. Тук е посочен размерът на дължимите към бюджета застрахователни премии. Моля, обърнете внимание, че BCC, посочени на редове 020, 040, 060, 080 и 100, все още не са одобрени за 2017 г., така че в нашия пример са посочени кодовете за 2016 г., в които първите 3 цифри са заменени с 182, което означава плащане към Федералната данъчна служба.
• В заключение номерираме всички попълнени изчислителни листове и посочваме техния номер в специален ред на заглавната страница. Под всеки раздел ще поставим подписа на ръководителя и датата.

Единно изчисляване на застрахователните премии. Примерен пълнеж

Пример за застрахователни премии 1 страница

Раздел 1. Безплатни данни за задълженията на платеца на застрахователните премии.

Пример за застрахователни премии 2 страница

Пример за застрахователни премии 3 страница

Приложение 1. Изчисляване на размерите на осигурителните вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване към раздел 1.

Пример за застрахователни премии 4 стр

Пример за застрахователни премии 5 страница

Приложение 2. Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство към раздел 1.

Пример за застрахователни премии 6 стр

Пример за застрахователни премии 7 страница

Раздел 3. Персонализирана информация за осигурените лица.

Пример за застрахователни премии 8 страница

Пример за застрахователни премии 9 страница

Изтеглете формуляр за изчисляване на застрахователната премия за 2017 г

Срокове за подаване на документи за 2017 г.:

• за 1кв. - 02.05.17 г. (поради почивен ден 30 април);
• за полугодието - 31.07.17 г. (поради почивен ден 30 юли);
• след 9 месеца - 30.10.17 г.;
• за 2017г - 30.01.18г.

Тези срокове са еднакви както за хартиен, така и за електронен формат.

Унифицираното изчисление има формата съгласно KND 1151111 и е представено:

• страница 1 - заглавна страница;
• страница 2 - попълва се информация за физическо лице, което не е индивидуален предприемач, което използва наемен труд;
• стр. 3 и 4 - раздел 1 - обобщени данни за периода за сумите на вноските, посочващи съответните BCC, подлежащи на плащане към Федералната данъчна служба, разбити на пенсионни (включително допълнителните вноски се показват отделно), здравноосигурителни и социални застраховка;
• стр. 5 - подраздел 1.1 към приложение 1 към раздел 1 се разглеждат пенсионните вноски - по аналогия с DAM-1;
• т.6 - подраздел 1.2 към Приложение 1 се считат за медицински вноски;
• стр. 7 - подточка 1.3.1 към приложение 1 изчисляване на внесените допълнителни пенсионни вноски без специална оценка;
• стр. 8 - подраздел 1.3.2 към приложение 1 изчисляване на допълнителните вноски за задължително пенсионно осигуряване, внесени по специална оценка;
• стр. 9 - подраздел 1.4 към приложение 1 изчисляване на допълнителни социални осигуровки за миньори и пилоти;
• стр. 10-11 - приложение 2 към раздел 1 - изчисляване на вноските за инвалидност и майчинство - по аналогия с 4-FSS;
• стр. 12 - приложение 3 към раздел 1 - разходи по ОСС за изплащане на обезщетения;
• стр. 13-14 - приложение 4 към раздел 1 - плащания от федералния бюджет на лица, засегнати от аварията в Чернобил;
• стр. 15-18 - приложения 5, 6 и 7, 8, 9 към раздел 1 - попълват се от платците на вноски по намален размер;
• стр. 19-20 - приложение 10 към раздел 1 - попълва се от платците, извършващи плащания на студенти за дейности в студентски групи по трудови договори и граждански договори;
• страница 21 - раздел 2 - попълнете ръководителите на селските стопанства относно сумите на вноските за задължително здравно осигуряване и задължителните здравни осигуровки, платени за себе си;
• стр. 22 - приложение 1 към раздел 2 - изчисляване на сумите, посочени в раздел 2;
• стр.23-24 - раздел 3 персонализирани данни за служителите.

Попълват се онези листове от формуляра за изчисляване на застрахователната премия, към които е свързан платецът.

Съдържанието на листовете е подобно на формулярите RSV-1 и 4-FSS. Освен това съдържанието на отчета включва и индикатори RSV-2.

Като цяло формулярът за изчисление на застрахователните премии към Федералната данъчна служба се състои от три големи раздела:

• първият показва данни за осигуровките на служителите, включително по намалени ставки;
• във втория - информация и изчисляване на вноските на селското стопанство;
• в третата - персонализирани данни.

Когато попълвате формуляра за изчисление, трябва да решите каква информация трябва да бъде отразена в отчета, дали имате право да прилагате намалени тарифи, дали има задължение за плащане на допълнителни пенсионни вноски за определени категории служители.

Ако платецът не плаща допълнителни вноски за задължително здравно осигуряване, няма право на намалени тарифи и не е селско стопанство или физическо лице без образуване на индивидуален предприемач, наемащ работници, тогава трябва да бъдат следните листове на единно изчисление попълва се във формата:

• заглавна страница;
• Раздел 1 - представени са окончателните суми на дължимите вноски за различни BCC;
• приложения 1.1 и 1.2 към него съгласно ЗДП;
• Приложение 2 към него за задължителното медицинско осигуряване;
• Приложение 3 към него - при изплащане на обезщетения във връзка с отпуск по майчинство и болест;
• раздел 3 - попълват се персонализирани данни за всички осигурени служители за последните три месеца от периода. За всяко осигурено лице трябва да се попълни отделен раздел 3.

Когато попълвате изчислението за 1-во тримесечие, не е необходимо да предоставяте персонализирана информация.

Ако организация или индивидуален предприемач има служители, които работят във вредни или опасни условия, по отношение на които се изисква плащане на допълнителни пенсионни вноски, тогава при изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. трябва да попълните или подраздел 1.3.1 или 1.3.2 към приложение 1.

Ако имате право на намалени тарифи в съответствие с нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, тогава можете да попълните едно от приложенията от 5 до 9-1 към първия раздел.

Когато попълвате формуляра за изчисление, трябва да следвате процедурата за попълване, приложена към заповедта на Федералната данъчна служба.

По материали от: spmag.ru, rabotniks.ru

Изчисляването на вноските, които компаниите представят на Федералната данъчна служба от 2107 г., се подчинява на правилата за коригиране на данъчните декларации. Ако поради грешка притежателят на полицата е подценил размера на вноските, тогава трябва да се представи коригиращо изчисление (клауза 1, 7, член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако поради грешка вноските са завишени или неточността не ги е повлияла по никакъв начин, не е необходимо да се прави корекция. Тоест фирмата сама има право да реши дали да го подаде или не.

Корекция на изчисляването на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г.: в какви случаи е необходимо да се представи

Има грешки, които не влияят на размера на вноските, но все още трябва да бъдат изяснени. Става дума за неточности в личните данни на служителите (виж таблицата).

Корекция на изчисляването на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г.: кога да се представи

Например организацията е забравила да включи служител в отчета. Това означава, че заплатата му и размерът на вноските от нея не са включени в отчета. Поради това компанията подценява вноските. Освен това притежателят на полицата не е прехвърлил лични данни на служителя. Следователно трябва да се представи корекция.

Пример за друга грешка е, че компанията е забравила да включи служителка в отпуск по майчинство в броя на осигурените лица в подраздели 1.1 и 1.2. Такава грешка няма да повлияе по никакъв начин на размера на вноските. Достатъчно е да го обясните, ако инспекторите го изискват.

Нека да разгледаме пример как да подготвим корекция на DAM.

Корективното изчисление за застрахователни премии се попълва почти по същия начин, както другите актуализирани декларации. Няма много функции. Основната разлика между корекцията на DAM за 3-то тримесечие на 2017 г. и първоначалното изчисление е попълването на полето „Номер на корекцията“ на заглавната страница.

Ако е направена грешка в раздел 1 или 2, номерът на корекцията трябва да бъде изписан по ред на заглавната страница. Ако това е първата отчетна корекция - “001”, ако е втората - “002” и т.н.

Пример за коригиране на изчисляването на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г

След това трябва да попълните правилно всички раздели, както при първоначалното изчисление. Има изключение от раздел 3 - той трябва да се попълва само за онези служители, за които има промени или допълнения (клауза 1.2 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ- 7-11/).

Компаниите отчитат обезщетения, които са платили миналата година и са възстановили тази година. Това не следва ясно от процедурата за попълване, но Федералната данъчна служба смята, че само ползите за тази година трябва да бъдат отразени в отчета. Ако компанията е отразила в изчислението доходите от миналата година, трябва да се представи корекция.

Обикновено в раздел 3 има два вида грешки, поради които е необходимо да се представи коригиращо изчисление на вноските: компанията е забравила да покаже служителя или е допуснала грешка в личните данни.

Забравен служител . Много организации не са попълнили раздел 3 за служители, които изобщо не са получили плащания или работодателят е платил необлагаеми обезщетения: служители на почивка за своя сметка, жени в отпуск по майчинство и др. Но тъй като с физическите лица е в сила трудов или гражданскоправен договор (независимо от изплащането на доходите), те са осигурени. Това означава, че те трябва да бъдат отразени в раздел 3.

Освен това данъчните власти не приеха отчета поради неправилен SNILS. За да завърши изчислението, главните счетоводители изключиха от отчет проблемните работници. Сега докладът трябва да бъде изяснен.

За да добавите служители към изчислението, попълнете раздел 3 само за нови служители. Номерът за настройка в раздел 3 е „0-“. Все пак за първи път предоставяте информация за тези служители. В раздел 1 запишете общите суми на вноските, като вземете предвид новите допълнения.

Неправилни лични данни . По-безопасно е да коригирате данните на служителите, ако компанията направи грешка. Данъчните служители ще прехвърлят данните от раздел 3 в пенсионния фонд. Ако някоя информация е невярна, Пенсионният фонд може да отразява неправилно данните в личните карти на лицата.

Ако при изчислението е необходимо да се изяснят личните данни на осигуреното лице, раздел 3 трябва да се попълни два пъти (писмо на Федералната данъчна служба от 28 юни 2017 г. № BS-4-11/).

Индикаторите в раздел 3 на изчислението се попълват в съответствие с процедурата за попълване на изчислението (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/).

1. В подраздел 3.1 посочете личните данни, отразени в първоначалното изчисление, докато в редове 190-300 от подраздел 3.2 на раздел 3 от изчислението в общите показатели те поставят „0“, а в останалите познати места на съответното поле - a тире (писмо на Федералната данъчна служба от 18 юли 2017 г. № BS-4-11/). По този начин първоначалните неправилни данни се нулират.
2. Коректните актуализирани данни се въвеждат в подраздели 3.1 и 3.2.

Попълнете раздел 3 само за служителите, за които коригирате данни. Номер на корекция - 1. Тоест, същото като на заглавната страница. Попълнете раздел 1 по същия начин, както първоначално.

За да сте сигурни, че инспекторите нямат въпроси защо размерът на вноските не е променен при корекцията, моля, прикачете обяснения в свободна форма.

Актуализирано изчисляване на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г.: какво да се коригира

През септември служителят е бил в командировка. В изчислението за 3-то тримесечие на 2017 г. не са отразени дневни пари в рамките на нормите. Вноските не са подценени, тъй като плащанията над лимита се показват в отчета.

В редове 030 и 040 от Приложение 1 към Раздел 1 от калкулацията е необходимо да се включат дневните пари в рамките на нормите. Трябва също така да попълните всички останали раздели, които са били в първоначалния отчет.

Раздел 3 трябва да бъде попълнен само за служителя с грешката.

В ред 040 от раздел 3 на пояснението трябва да запишете номера, както при първоначалното изчисление - по ред или запис от графика.

На заглавната страница трябва да поставите номера на корекцията - 001, 002 и т.н., в зависимост от това кога подавате корекцията. В отчета трябва да посочите правилния тарифен код - 01 и да препишете останалата информация от първоначалното изчисление.

Компанията не трябваше да подава отчет с код 01 и да нулира информацията, за да коригира грешката. Програмата съгласува сумата на вноските в раздел 1 и сумата на вноските за всички раздели 3 само на първичния отчет. Компанията вероятно е подала отчета с нули като основен отчет и не е попълнила раздел 3.

Информацията в секции 3 може да не се попълва.

Невярна информация за служител е причина за представяне на корекции за 3-то тримесечие на 2017 г.

Трябва да попълните два нови раздела 3. В първия дублирайте информацията от подраздел 3.1, който съдържаше грешки. Тоест, попълнете отново грешния TIN и други данни за служителите. В общите показатели на подраздел 3.2 поставете нули, т.е. в редове 210-250, 280-300.

В останалите индикатори поставете тирета или ги оставете празни, ако сте попълнили отчета на компютър. На ред 010 запишете номера на корекцията „1—“.

Във втория раздел 3 също поставете номера за настройка „1—“. В подраздел 3.1 попълнете вашите лични данни без грешки, а в подраздел 3.2 отразете плащания и вноски.

Необходимо е да попълните толкова приложения 1, колкото тарифни кодове е използвала фирмата през отчетния период. Отчетният период е 9 месеца. От началото на годината - опростена данъчна система (код 02), а от третото тримесечие - UTII. Трябва да попълните две приложения 1 към раздел 1 от калкулацията.

В Приложение 1 с код 02 трябва да попълните плащанията само за първите 6 месеца в колони 1 на редове 030 и 050. В Приложение 1 с код 03 отразете плащанията от началото на 3-то тримесечие и за последните три месеца.

Ако в раздел 3 номерът на корекцията е посочен неправилно за един от служителите - "1" вместо "0", но няма грешки в изчислението, поради които вноските са подценени, корекцията може да бъде подадена, но не е задължително.

Компанията подава разяснение, ако е записала неверни лични данни в справката. Или е намалила застрахователните си премии. Тъй като грешката не е засегнала вноските, инспекторите могат да изпратят искане поради тази грешка, достатъчно е да дадат обяснение.

За да избегнете грешки, проверете изчислението предварително:

Контролни съотношения за изчисление

Срокове за подаване на корекцията на ДАМ за 3-то тримесечие на 2017 г

Срокът за подаване на коригирана информация зависи от това кой е открил грешката.

1. Организацията сама откри грешката . Кодексът не установява срок, в който трябва да се представи коригиращо изчисление за вноски. Но няма смисъл да отлагаме изясняването, защото данъчните също могат да открият неправилността.

Коригирайте грешката възможно най-бързо. Преди изясняване изплатете просрочените вноски и неустойки (клауза 4 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Така че данъчните власти няма да ви глобят с 20 процента от сумата на просрочените задължения (клауза 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

2. Инспекторите откриха грешката. . Данъчните служители ще проверяват изчисляването на вноските според контролните съотношения (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 13 март 2017 г. № BS-4-11/). Ако открият несъответствия, те ще поискат пояснение или пояснение.

Трябва да реагирате бързо - данъчните власти дават само пет работни дни. Ако закъснеете, инспекторите ще глобят компанията с 5000 рубли. (клауза 3 от член 88, клауза 1 от член 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Преди изясняване също платете просрочените задължения и неустойките - по този начин ще избегнете глоба по член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Приложение 3 към Раздел 1 Изчисляване на застрахователните премии
"Разходи за ползи"

В Приложение 3 се отразяват направените разходи от платеца на осигурителни вноски за целите на задължителното обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство.

Процедурата за попълване на това приложение е установена в параграфи. 12.2 - 12.21 Заповед.

За всеки вид плащане (редове 010-090) трябва да посочите:

Брой случаи (получатели);

Брой платени дни, плащания, обезщетения;

Размер на направените разходи (включително от федералния бюджет). Посочените суми се отразяват на начислен принцип от началото на отчетния период.

Ред 100 посочва общата сума на разходите за всички видове плащания, отразени в редове 010-090 (включително обезщетения, финансирани от федералния бюджет).

На ред 110 се посочва размерът на начислените и неизплатени обезщетения. В този ред не е необходимо да се посочват суми, които са начислени през последния месец на отчетния период и по отношение на които не е пропуснат срокът за изплащане на обезщетения, установен от законодателството на Руската федерация.

Пример

През 1-вото тримесечие на служителя са начислени обезщетения за временна нетрудоспособност за 8 дни болест - 8224 рубли 56 копейки, от които 5140 рубли 35 копейки са изплатени от Фонда за социално осигуряване.

В Приложение 3 за съответния вид обезщетение, начислено на служителя, отразяваме цялата необходима информация (брой получатели, брой дни, размер на разходите).

Моля, обърнете внимание, че ред 70 отразява само направените разходи срещу начислени застрахователни премии за плащане на застрахователно покритие. Сумите, изплатени за първите три дни от временната неработоспособност за сметка на притежателя на полицата, не се отразяват в този ред (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 28 декември 2016 г. N PA-4-11/25227@).

Следователно, изчислението трябва да отразява 5 дни (а не 8) и съответната сума.

Актуалната версия на документа, който Ви интересува, е достъпна само в търговската версия на системата ГАРАНТ. Можете да закупите документ за 54 рубли или да получите пълен достъп до системата GARANT безплатно за 3 дни.

Новото унифицирано изчисляване на застрахователните премии за 2019 г., пример за което предоставяме в статията, се състои от заглавна страница и три раздела, които от своя страна съдържат 11 приложения. Писахме за това подробно в статията. Сега нека разгледаме поетапното попълване на формуляра RSV-1, използвайки пример.

Глоби за RSV-1 през 2019 г

Ако не предоставите изчисление на застрахователните премии или нарушите срока, ще последват административна отговорност и санкции.

Ако срокът за подаване на формуляра RSV-1 е нарушен (за 2-ро тримесечие - преди 30 юли 2019 г.), ще бъде начислена глоба от 1000 рубли или 5% от изчислените застрахователни премии в периода на фактуриране за всеки пълен или частичен месец закъснение.

През 2019 г. единен отчет за 2-ро тримесечие трябва да бъде подаден не по-късно от 30 юли! Не се предвиждат трансфери.

Ако бъдат открити грешки или несъответствия във формуляра, отчетът ще се счита за неподаден. Корекциите трябва да бъдат направени в рамките на 5 работни дни от получаване на уведомлението от Федералната данъчна служба. След извършване на промените, датата на отчета се признава за деня, в който е изпратено единното изчисление на застрахователните премии за 2019 г., формуляр RSV-1 (параграфи 2 и 3 на параграф 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). за първи път.

Единно изчисление на застрахователните премии 2019, формуляр

Условия за попълване на единна отчетност

Нека разгледаме пример за изчисляване на застрахователните премии през 2019 г. за бюджетна организация през 1-вата половина на годината: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" прилага OSNO; За изчисляване се установяват общи данъчни ставки. Средният брой служители е 22 души.

За отчетните 3 месеца на 2019 г. начисленията по ведомост са в размер на:

• април - 253 000,00 рубли;
• май - 253 000,00 рубли;
• юни - 253 000 rub.

Изчисляваме осигуровките на месечна база.

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 рубли.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.

Няма превишение на базата за начислени осигуровки в полза на работниците и служителите за 2019 г.

За справка.

През първото тримесечие на 2019 г. начислените заплати възлизат на 759 300,00 рубли:

1. Пенсионен фонд на Руската федерация: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 рубли.
2. Задължителна медицинска застраховка: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 rub.
3. Фонд за социално осигуряване: 759 300,00 × 2,9% = 22 019,00 рубли.

Прогнозни данни за второто тримесечие:

1. Начислена заплата - 759 000,00 рубли.
2. Вноски към пенсията - 166 980,00 рубли.
3. Задължителна медицинска застраховка - 38 709,00 рубли.
4. FSS - 22 011,00 рубли.

Окончателните данни за въвеждане в отчетната форма.

За 1-во полугодие на 2019 г.:

• начисления - 1 518 300,00 рубли;
• Вноски в пенсионния фонд - 334 026,00 рубли;
• Задължителна медицинска застраховка - 77 433,00 рубли;
• FSS - 44 030,00 рубли.

Пример за попълване на RSV-1

Подробната процедура за попълване на изчисляването на застрахователните премии за 2019 г. е посочена в Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551. Като се вземат предвид разпоредбите на заповедта, ще дадем пример за попълване на формуляра RSV-1 за второто тримесечие на 2019 г.

Стъпка 1. Заглавна страница

На заглавната страница на единното изчисление посочваме информация за организацията: INN и KPP (отразени на всички страници на отчета), име, код на икономическа дейност, пълно име. управител, телефонен номер. В полето „Номер на корекцията“ поставяме „0“, ако предоставяме един отчет за първи път през отчетния период или задаваме пореден номер на корекция. Посочваме кода на Федералната данъчна служба и кода на местоположението.

Стъпка 2. Отидете на третия раздел

Тук трябва да попълните персонализирана информация за всички осигурени лица в организацията, за всеки служител поотделно.

Нека дадем пример за попълване на информация в един отчет въз основа на данните на мениджъра.

Отразяваме номера на корекцията - 0, периода и датата на приключване.

Ние посочваме лични данни в част 3.1: INN на служителя, SNILS, дата на раждане, пол и гражданство. За руските граждани задаваме стойността „643“ (ред 120), кодът на държавата е установен с Резолюция на Gosstandart № 529 от 14 декември 2001 г. Избираме кода на типа документ (стр. 140) в съответствие с Приложение № 2 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671@. Кодът на паспорта на гражданин на Руската федерация е „21“, посочете серията и номера на паспорта (или информация от друг документ).

Посочваме атрибута на осигуреното лице: 1 - застрахован, 2 - не. В нашия пример "1".

Стъпка 3. Край на третия раздел

Попълваме част 2.1 от третия раздел на единното изчисление на застраховката: задайте полето „месец“ на „04“ - април, „05“ - май, „06“ - юни. Записваме кода на категорията на осигуреното лице. В съответствие с Приложение № 8 към Заповедта на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@, „служител“ означава „NR“.

Стъпка 4. Попълнете сумата на плащанията и други награди

Заплатата на директора беше 60 000,00 рубли на месец. Общо за 2-ро тримесечие - 180 000,00 рубли. Вноските за пенсионно осигуряване (60 000,00 × 22%) възлизат на 13 200,00 рубли за всеки месец. Посочваме тези суми в съответните редове на единното изчисление за застрахователни премии.

Край на раздел 3

Ако един от служителите надвиши сумата на максималната база за изчисляване на застрахователните премии, ние попълваме част 3.2.2, ръководейки се от граничните стойности, установени в Указ на правителството на Руската федерация от 15 ноември 2017 г. № 1378. За задължителна застраховка през 2019 г. - 1 150 000,00 рубли на един служител.

Третият раздел на единния осигурителен разчет (първи лист и край) се попълва за всеки служител поотделно! Общият размер на начисленията и осигурителните вноски за всеки служител трябва да съответства на сумите от 1-ви и 2-ри раздели. Ако има несъответствия, данъчните няма да приемат справката! Също така отчетът се счита за неподаден, ако се открият грешки в личните данни на служителите.

Стъпка 5. Отидете на подточка 1.1 от Приложение № 1 от Раздел 1 на Единното изчисление

В подраздел 1.1, на първо място, посочваме тарифния код на платеца: „01“ - за OSNO, „02“ - за опростената данъчна система, „03“ - за UTII.

След това посочваме общите стойности на раздел 3.

Първо отразяваме броя на хората:

• общ;
• броят на получилите начисления, включени в базата за изчисляване;
• който е превишил максималната базова стойност.

Тогава сумите на начисленията и застрахователните премии се основават на същия принцип като броя.

В полета 010 (брой лица) и 020 (брой лица, на които са извършени плащания и от които са изчислени застрахователни премии), задайте стойност 22 (лица). Не попълваме поле 021, в него се посочва броят на лицата, превишили базовия лимит за начисляване.

Поле 030 е общата сума на начисленията, 040 е сумата на необлагаемите плащания, 050 е базата за изчисляване на застрахователните премии, определена от разликата между полета 030 и 040.

Необлагаемите плащания (стр. 040) са установени с чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация и включват:

• държавни помощи на федерално, регионално и местно ниво;
• обезщетения и възстановяване, установени от държавата, в рамките на стандартите;
• еднократни парични плащания под формата на материална помощ (в случай на смърт на близък роднина, в случай на природни бедствия и извънредни ситуации);
• финансова помощ при раждане на дете до 50 000,00 рубли; суми над определения лимит се облагат с данъци;
• финансова помощ в размер на 4000 рубли; сумата над лимита се облага с данък по установения ред;
• размера на осигурителните вноски, включително за допълнително осигуряване;
• други плащания.

Поле 051 - сумата на начисленията над максималната базова стойност.

Полета 060, 061 и 062 - начислени вноски за доброволно пенсионно осигуряване. 060 - общо (общо и са сумата от редове 061 и 062), 061 - без надвишаване на лимита, 062 - с превишаване на лимита.

Стъпка 6. Подраздел 1.2 от Приложение № 1 към Раздел 1

Данните за задължителна медицинска застраховка попълваме по същия начин като подточка 1.1:

• 010 и 020 - номер;
• 030 - обща сума на начисленията;
• 040 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 050 - разлика между 030 и 040;
• 060 - сумата на изчислените застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване.

Моля, не забравяйте, че действащото законодателство не установява превишаване на лимити (лимити), при които се прилагат специални условия.

Стъпка 7. Попълнете Приложение № 2 на Раздел 1. Посочете данните за изчисляване на удръжките на VNiM

Нека анализираме ред по ред какво включва унифицираното изчисляване на застрахователните премии в Приложение 2 на Раздел 1 (индикатор за плащане): определено в съответствие с клауза 2 от Постановление на правителството на Руската федерация от 21.04.2011 г. 294 и Писмо на Федералната данъчна служба от 14.02.2017 г. № BS -4-11/2748@. „01“ се посочва, ако организацията се намира в регион, участващ в пилотния проект на FSS, „02“ за всички останали:

• 010 - посочва се общият брой на осигурените лица;
• 020 - обща сума на направените начисления през отчетния период;
• 030 - необлагаеми плащания (член 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• 040 - сумата на таксите, надвишаващи установения лимит. През 2019 г. се равнява на 865 000,00 рубли;
• 050 - база за изчисляване на удръжки;
• 051-054 - суми на начисления (при специални условия), ако има такива.

Стъпка 8. Завършваме попълването на Приложение № 2 от Раздел 1 на Единното изчисление

Полетата са за суми:

• 060 — изчислени застрахователни премии;
• 070 — направени разходи за изплащане на застрахователно покритие (отпуск по болест, обезщетения);
• 080 - разходи, възстановени от ДОО;
• 090 - дължими, равняват се на разликата между изчислените застрахователни премии и действително направените разходи (060 - (070 - 080)).

Посочваме „1“ - при плащане на плащания към бюджета; “2” - ако направените разходи надхвърлят изчислените застрахователни премии.

Ако организацията е извършила плащания за отпуск по болест или обезщетения през отчетния период (суми, изключени от базата за изчисление), трябва да попълните Приложение № 3 към раздел 1. В нашия случай няма данни.

Стъпка 9. Попълнете раздел 1 (обобщени данни) от единната осигурителна отчетност

Посочваме дължимите суми за всеки вид застраховка поотделно.

Попълваме OKTMO. За всеки вид застрахователно покритие посочваме BCC, сумата за отчетния период (тримесечие) и за всеки месец.

Говорихме за формуляра за изчисляване на застрахователните премии, който се използва от 01.01.2017 г. и се подава на тримесечие на данъчните власти в нашия. За първи път застрахованите подадоха такова изчисление въз основа на резултатите. Ще ви разкажем за изчисляването на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г. в този материал и ще дадем пример как да го попълните.

Изчисляване на застрахователните премии за 9 месеца 2017 г.: изтегляне

Напомняме, че изчислението се съставя на база начисляване за 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и година. Въпреки „нарастващия“ характер, изчислението често се нарича тримесечно (например за 4-то тримесечие, а не за годината), тъй като подробно (по месеци) показва информация само за последното тримесечие на отчитането (изчислението) Период. Следователно те говорят например за изготвяне на изчисление на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г. въз основа на резултатите от 9 месеца на 2017 г.

Краен срок и формуляр за изчисление

Организациите и индивидуалните предприемачи, които извършват плащания на физически лица, трябва да представят изчислението в своята данъчна служба не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ изтеклото тримесечие (клауза 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако 30-то число се пада на уикенд или неработен празник, ще бъде възможно да подадете изчислението без последствия на първия работен ден, следващ такъв ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въз основа на резултатите от 9 месеца на 2017 г. изчислението трябва да бъде представено не по-късно от 30 октомври 2017 г.

Като общо правило изчислението може да бъде представено както на хартия, така и в електронен вид. Ако обаче платецът на застрахователни премии има среден брой лица, в полза на които са извършени плащания, над 25 души за предходния фактурен (отчетен) период, изчислението трябва да се подаде само в електронен вид. Електронно изчисление трябва да бъде представено и от новосъздадени организации с повече от 25 души (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Кои листове и секции да взема?

Следните листове и раздели трябва да бъдат представени от всички платци на застрахователни премии (клауза 2.4 от Процедурата за попълване, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@):

Други раздели, подраздели и приложения трябва да бъдат включени в изчислението само ако е налична съответната информация. Ако, да речем, през отчетния период платецът на застрахователни премии е натрупал социалноосигурителни обезщетения на физически лица, ще трябва допълнително да попълните и подадете Приложение № 3 към раздел 1, който се нарича „Разходи за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство и разходи, направени в съответствие със законодателството на Руската федерация."

Изчисляване на застрахователните премии за 3-то тримесечие на 2017 г.: проба

Iris LLC е платец на застрахователни премии, който е на общата данъчна система и прилага основната тарифа на застрахователните премии.

В края на първото полугодие на 2017 г. броят на застрахованите лица е равен на броя на лицата, от чиито плащания са изчислени застрахователните премии, и е 1 лице (Гл. директор).

Обръщаме внимание, че през отчетния период размерът на плащанията на физически лица надвишава максималната база за изчисляване на вноските за задължително социално осигуряване. Да припомним, че през 2017 г. тя е 755 000 рубли (Постановление на правителството № 1255 от 29 ноември 2016 г.). Съответно социалноосигурителните вноски не се начисляват над тази сума (