Отделно отчитане на ДДС. Документ „Разпределение на ДДС

Да приемем, че един счетоводител трябва да създаде и поддържа отделно отчитане на ДДС в 1Cв компанията RetailPro LLC, регистрирана на 01.07.2016 г. и извършваща следните дейности:

• търговия на едро с битова химия и химически суровини в Руската федерация (ОСНО, ДДС 18%);
• експортна търговия с битова химия и химически суровини (ОСНО, ДДС 0%);
• търговия на дребно с домакински химикали и химически суровини (UTII, необлагаеми с ДДС).

По време на първоначалната настройка отделно отчитане на ДДС в 1Cсе правят промени в раздела „Счетоводни политики“. За да направите това, отидете в менюто “Основни” - “Настройки” - “Счетоводна политика” - “Настройки за данъци и отчети” или “Основни” - “Настройки” - “Данъци и отчети” и изпълнете действията, ясно показани и обяснени в фигурата по-долу:

Оперативно поддържане на отделно ДДС счетоводство за входящи стоки и услуги

Да приемем, че през 3-то тримесечие на 2016 г. в RetailPro LLC са извършени следните операции:

Ние изчисляваме коефициенти на разпределение за последващо разпределение на ДДС, както и разходи за продажби:

За подробни разяснения относно процедурата по разпределение на ДДС, моля, прочетете нашата статия.

В счетоводството горните операции се отбелязват, както следва:

От представените по-горе изчисления става ясно, че ръчното разпределение на ДДС е свързано с големи разходи за време и труд. Умелото използване на съвременни инструменти за автоматизация за отделно отчитане на ДДС под формата на различни счетоводни програми не само ще спести време и усилия на счетоводителя, но и ще сведе до минимум броя на грешките в направените изчисления.

Нека сега разгледаме как описаните в примера операции трябва да бъдат отразени в 1C, за да се получат правилни изчисления на ДДС въз основа на резултатите.

Закупуване на стоки за препродажба

Отиваме в дневника „Приходни бележки (актове, фактури)“ през менюто „Покупки“. Кликнете върху бутона „Получаване“ и от появилия се списък изберете операцията „Стоки (фактура)“. На екрана се показва нов документ „Фактура“. Попълнете го, както е показано на фигурата по-долу:

ВАЖНО! От 01.07.2016 г. удръжките за стоките, посочени в ал. 1 и подс. 6, т. 1 чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация се извършва по общия начин (клауза 1 на член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тази промяна не се отнася за суровини (параграф 3, параграф 3, член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За тях приспадането на ДДС все още се предоставя в края на тримесечието, в което са напълно събрани документите, потвърждаващи законността на прилагането на нулева ставка на ДДС. Ясна дефиниция на стоките е дадена в ал. 3, т. 10 чл. 165 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За да може програмата 1C да види, че сред продадените стоки има такива, за които „входящият“ ДДС се приспада само в края на тримесечието, в което пакетът от подкрепящи документи е напълно събран, е необходимо да посочите допълнителна информация, когато въвеждане на стоки в базата данни. Как да направите това е показано на следната фигура:

Придобиване на материални активи (услуги) с общо предназначение

Отразяването в 1C на информация за получени материални активи и услуги, предназначени за използване за общи производствени или общоикономически цели, се извършва по същия начин, както е описано в предишния раздел. С изключение на една точка: при едновременно използване на въпросните стойности (услуги) в дейности, облагаеми и необлагаеми с ДДС, трябва да бъде зададен атрибут „Разпределени“.

Как да го инсталирате в 1C е ясно показано на фигурата по-долу:

Движение на стоки

Операцията „Движение на стоки“ в 1C се извършва, за да се даде на програмата задачата да поддържа записи на стоки в контекста на следните видове дейности:

• подлежи на облагане с ДДС;
• не подлежи на облагане с ДДС (не UTII);
• не подлежи на облагане с ДДС (UTII).

Освен това операцията „Прехвърляне на стоки“ помага на счетоводителя да избегне процедурата за възстановяване на ДДС в ситуации, когато датите на покупка и продажба на стоки попадат в различни данъчни тримесечия.

Да приемем, че компанията в нашия пример е закупила продукт през първото тримесечие на 2016 г. През 2-ро тримесечие тя продаде част от стоките на едро и някои на дребно (UTII). Ако не извършите операцията „Преместване на стоки“, тогава в края на 1-во тримесечие компанията ще плати ДДС с приспадане за всички стоки. А през второто тримесечие ще трябва да възстанови приетия за приспадане ДДС върху стоките, продадени на дребно. Ако операцията „Движение на стоки“ се извърши през 1-вото тримесечие, тогава ДДС няма да трябва да се възстановява през 2-рото тримесечие.

За да извършите въпросната операция, трябва да отидете в дневника „Движение на стоки“ през менюто „Склад“, да щракнете върху бутона „Създаване“ и да попълните формата на документа, която се появява. Как правилно да се формализира операцията по движение на стоки в 1C е показано на фигурата по-долу:

Продажби на стоки

За да въведете информация за продадените стоки от нашия пример в 1C, отидете в дневника „Продажби (актове, фактури)“ през менюто „Продажби“. Щракнете върху бутона „Продажби“ и изберете „Стоки (фактура)“ от списъка. След това попълнете документа „Продажби на стоки: Фактура (създаване)“ според образеца, като използвате обясненията по-долу:

Окончателно разпределение на начисления ДДС

Разпределението на ДДС върху стоки, закупени за препродажба, и върху стойности, отписани като разходи, се извършва в 1C автоматично при извършване на рутинната операция „Разпределение на ДДС“ и ДДС асистента.

За да извършите операция по разпределение на ДДС, отидете в дневника „Редовни операции по ДДС“ през меню „Операции“ - „Затваряне на период“, щракнете върху бутона „Създаване“ и изберете „Разпределение на ДДС“ от падащия списък. Попълнете формуляра според инструкциите, представени на фигурата по-долу:

След извършване на регулаторната операция, обсъдена по-горе, отидете на документа „Асистент по счетоводство на ДДС“ през меню „Операции“ - „Затваряне на период“ и изпълнете действията, показани на фигурата по-долу:

За да разберете процеса на автоматично разпределение на ДДС и работата на асистента по ДДС в 1C, представяме на вашето внимание три баланса за сметка 19:

• преди разпространението;
• след разпределение, но преди оформяне на книгата за покупки;
• след разпределение и оформяне на книгата за покупки.

Резултати

Разпределението на ДДС в 1C се извършва автоматично, като се използва регулаторната операция със същото име „Разпределение на ДДС“, както и „Асистент по счетоводство на ДДС“. За да разпредели правилно и приспадне тези операции за ДДС, счетоводителят трябва първоначално правилно да посочи метода на осчетоводяване на ДДС при приемане на получени стоки, други материални активи и услуги за счетоводство, както и да гарантира, че правилните ставки на ДДС са въведени при продажба на стоки и услуги.

Нека разгледаме един пример. Организацията получи 50 броя материали от доставчици. Отделно счетоводство по ДДС не се води, тъй като основните произведени продукти се облагат с ДДС:

През първото тримесечие за производство са използвани 10 броя материали. В края на първото тримесечие целият ДДС върху материалите се приема за приспадане. Следният запис е създаден в книгата за покупки за 1-во тримесечие:

В счетоводния баланс за сметка 19 виждаме, че цялата сума на ДДС е отразена като подлежаща на приспадане:

Стъпка 1. Настройки за водене на отделно ДДС счетоводство

През второто тримесечие организацията започна да произвежда продукти, които не подлежат на облагане с ДДС, в нашия пример нови продукти. Поради това за целта се правят промени в счетоводната политика.

Копираме счетоводната политика в 1C 8.3, задаваме начална дата от 01.04.2016 г.:

Поставете отметки в задължителните квадратчета в раздела ДДС:

Програмата 1C 8.3 също прави промени в счетоводните параметри:

Въпреки това, ако сега се опитаме да отразим отписването на материали за производство в програмата 1C 8.3, документът няма да бъде обработен:

Това се случва, защото програмата 1C 8.3 „не вижда“ данните в регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС.

Стъпка 2. Въведете салда

По този начин, когато преминавате към отделно отчитане на ДДС през отчетната година, е необходимо да въведете салда в регистри за натрупване. За да направите това, използвайте помощника за въвеждане на баланс:

В нашия случай въвеждаме салда по сметки 10.1 Суровини:

Освен това е избран режимът Въвеждане на баланси чрез специални регистри:

В данните от фактурата посочваме начина на осчетоводяване на ДДС Приема се за приспадане:

Ако погледнете движенията на документа с помощта на бутона DtKt, можете да видите, че съответният запис се е появил в регистъра за натрупване Отделно счетоводство по ДДС:

Стъпка 3. Отделно счетоводство по ДДС

През второто тримесечие бяха използвани материали за производството на основни и нови продукти. Интересно е да се разгледат записите при генериране на Производствен отчет за смяна за нови продукти, когато в цената е включен ДДС:

Виждаме, че в този случай ДДС върху материалите е в размер на 1800 рубли. първо се възстановява и след това се отписва като разходи:

ДДС се възстановява чрез съответната сума:

Част от материалите, в размер на 20 бр., са използвани за общостопански нужди, тоест ДДС върху тях следва да се разпредели между облагаеми и необлагаеми продукти. В документ Заявка-фактура изберете метод на отчитане на ДДС – Разпределено:

Проверяваме движението на документа с помощта на бутона DtKt. При необходимост правим ръчни корекции на сумите на ДДС:

Проверяваме движението на документа в раздела Отделно отчитане на ДДС:

Създаден е запис в книгата за продажби за възстановяване на 3600 рубли. ДДС в общата сума на възстановения ДДС съгласно документ за получаване на материали от 12 февруари 2016 г.:

Счетоводният баланс по сметка 19 е както следва:

Стъпка 4. Разпределение на ДДС в 1C 8.3

Ще извършим рутинна операция по разпределяне на ДДС преди и в края на месеца:

Документът за разпределение на ДДС се попълва с командата Попълване:

В раздела Разпределение можете да видите как ДДС върху общите бизнес материали се разпределя между видовете продукти пропорционално на приходите:

Ако в 1C 8.3 разделът Разпределение не се попълва автоматично, тогава можете да добавите необходимата фактура ръчно и да изберете командата Разпределение.

Балансът за сметка 19 сега изглежда така:

Да проверим резултата. Размерът на ДДС, приет за приспадане за шестте месеца, е 5200 рубли. Тази сума се определя като разлика между записите в книгата за продажби и покупки. Ще намерим съответните документи за шестте месеца за нашия доставчик Tekhstroy LLC.

В книгата за покупки:

В книгата за продажби:

Получената разлика е 5 200 рубли = 10 600 – 5 400. По този начин отделното отчитане на ДДС в базата данни 1C 8.3 е организирано правилно.

Стъпка по стъпка изпълнение на операции в 1C

Етап 1.Извършете предварителни настройки за отчитане на входящ ДДС:

• Счетоводни параметри– през раздела Администриране - Настройки на програмата - Счетоводни параметри - връзка Настройка на сметкоплан - Счетоводно отчитане на сумите по ДДС върху закупените стойности– поставете отметка в квадратчето По счетоводен метод ;

• Счетоводна политика– през раздела Главно - Настройки - Данъци и отчети - раздел ДДС– поставете отметки в квадратчетата:
  • Води се отделно счетоводство на входящия ДДС ;
  • Отделно отчитане на ДДС по счетоводни методи .

В резултат на тези настройки програмата ще използва метода за поддържане на отделно счетоводство за входящия ДДС и разпределянето му чрез документ Разпределение на ДДС, а към сметка 19 „ДДС върху придобити ценности” ще бъде добавена трета подсметка Методи за отчитане на ДДС, предназначени за водене на такова разделно счетоводство.

Стъпка 2.Посочете метода за отчитане на входния ДДС върху закупените стоки, работи и услуги в 1C документи в зависимост от посоката на тяхното използване.

Подконто Метод на отчитане на ДДС Сметка 19 е задължителна за попълване при водене на отделна отчетност по ДДС, тя може да приема следните стойности:

• Приема се за приспадане– за сделки с облагане с ДДС, т.е. входящият ДДС ще бъде приспаднат по общия начин;
• Включени в цената– за сделки необлагаеми с ДДС, т.е. в цената ще бъде включен ДДС;
• Блокиран до потвърждение 0%— за сделки, облагаеми с ДДС със ставка 0%, с изключение на износа на нестокови стоки;
• Разпределен– за сделки, облагаеми и необлагаеми с ДДС. В този случай входящият ДДС трябва да бъде разпределен, т.к представя се за придобивания, които едновременно ще бъдат използвани в дейности, облагаеми и необлагаеми с ДДС, например наем на офис.

Стъпка 3.Разпределете входящия ДДС за данъчния период (тримесечие).

Разпределението на входящия ДДС е документирано Разпределение на ДДС през секцията Операции - Приключване на периода - Редовни ДДС операции - Бутон Създай.

В резултат на попълване на документа Разпределение на ДДС суми на входящия ДДС, отразени по сметка 19 с метода на отчитане на ДДС Разпределен , ще бъдат разделени пропорционално на приходите, подлежащи и освободени от ДДС.

Тази част от данъка, която се отнася до приходите, подлежащи на облагане с ДДС, ще бъде взета като приспадане, а другата част за необлагаеми с ДДС сделки ще бъде включена в разходите или в стойността на активите.

В 1C спазването на правилото за 5 процента не се изчислява автоматично. Счетоводителят трябва сам да направи това в счетоводната справка.

Но всеки, който води отделни записи в 1C, трябва да публикува документ въз основа на резултатите от тримесечието Разпределение на ДДС . Ако това не бъде направено, тогава ще има замразени записи в регистрите за натрупване на ДДС и програмата ще генерира грешка при проверки.

Раздел Разпределение .

С бутон Разпределете суми на входящия ДДС, за които се прилага субконто Разпределен в отчетния период ще се разпределят пропорционално на приходите, посочени в табл Приходи от продажби на:

• приети за приспадане;
• включени в цената.

Осчетоводявания по документ.

Стъпка 4.Приемане за приспадане на ДДС, получен в резултат на разпределение на ДДС.

След попълване на документа Разпределение на ДДС разпределеният входен ДДС се приспада с помощта на документВ глава Операции - Приключване на периода - Редовни ДДС операции.

Осчетоводявания по документ.

Стъпка 5.Създайте книга за покупки и проверете дали ДДС подлежи на приспадане в резултат на разпределението му.

Резултат от документа Генериране на записи в книгата за покупки може да се провери чрез отчета Книга за покупките в раздел Справки - ДДС.

В програмата "1C: Счетоводство 8" изд. 3.0 има нов механизъм. С него можете веднага да изберете метода за отчитане на входящия ДДС в момента на въвеждане на първичния документ в базата данни. Ще научите как новият отделен алгоритъм за счетоводство ще опрости работата на счетоводителя и как да го използвате на практика от статията на методолозите на компанията 1C.

Задължение за водене на отделно ДДС счетоводство

Ако в един данъчен период данъкоплатецът извършва облагаеми и необлагаеми сделки с ДДС, тогава в съответствие с членове 149 и 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация той е длъжен да води отделни записи. Има изключение от това правило. Не може да се води отделно счетоводство, ако през данъчния период делът на разходите за операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), не надвишава 5 процента от общия размер на общите производствени разходи. Ако данъкоплатецът не води отделни записи, като е длъжен да го направи, тогава той няма да може нито да приспадне ДДС, нито да го вземе предвид в размера на разходите за данък върху дохода (параграф 8, клауза 4, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това трябва отделно да вземете предвид сумите на входния ДДС върху стоки (работа, услуги), които се използват в сделки, обложени със ставка от 0 процента (клауза 3 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Настоящият метод за отделно отчитане на ДДС в програмите 1C

Възможно е да се поддържа отделно счетоводство в 1C: Счетоводство 8 от първото издание на програмата. Тя е организирана по следния начин.

През данъчния период ДДС се натрупва в сметка 19. Ако ДДС трябва да бъде включен в цената, тогава документът за получаване показва, че ДДС е включен в цената. В този случай ДДС не се отразява по сметка 19.

В края на тримесечието се създава документ ДДС разпределение на непреките разходи. С помощта на този документ ДДС върху непреките разходи се разпределя автоматично. Разпределението на ДДС върху получени дълготрайни активи, нематериални активи и разходи за бъдещи периоди не се поддържа в този алгоритъм.

Нова методология за разделно отчитане на ДДС

ДДС сметка 19 за закупени ценности вече има нова подсметка Метод на отчитане на ДДС.

С негова помощ отделното отчитане на ДДС ще стане по-ясно. Subconto може да приема една от четирите стойности:

- Приема се за приспадане;

– Включени в цената;

– За операции при 0%;

– Разпределени.

Допълнителна субконто Метод на отчитане на ДДСдобавени към почти 20 документа на счетоводната система.

По този начин счетоводителят, още в момента на въвеждане на първични документи, може самостоятелно да избере къде да начислява ДДС за всяко получаване на стоки (работа, услуги).

Това ще направи счетоводството на ДДС по-прозрачно и визуално, тъй като ще ви позволи да проследявате движението на входния ДДС по всяко време, без да чакате края на данъчния период.

Настройка на счетоводни параметри за работа по новия метод

Ако в дейността на организацията се появят експортни операции или операции, които не подлежат на данъчно облагане (освободени от данъчно облагане), тогава трябва да се направят промени в програмата Счетоводна политика.

За да направите това, трябва да зададете флага в раздела ДДС: Организацията извършва продажби без ДДСили със ДДС 0 процента.

За да можете да избирате методи за отчитане на ДДС по новата методика, флагът трябва да бъде зададен Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности“.

В настройките на счетоводните настройки в раздела ДДС флагът също трябва да бъде зададен Счетоводното отчитане на сумите по ДДС се извършва: ...Според счетоводни методи.

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при получаване на стоки

Външният вид на документа е променен Получаване на стоки и услугис появата на допълнителен субконт Метод на отчитане на ДДСпо сметка 19. В табличната част на документа атрибутът се добавя отделно за всяка въведена позиция Метод на отчитане на ДДС(виж фиг. 1).

Ориз. 1. Нов вид документ „Получаване на стоки и услуги“

Това се дължи на факта, че входящите стойности, отразени в един документ, могат да се вземат предвид по различен начин за целите на отделното отчитане на ДДС.

В ред за документа Получаване на стоки и услугизначение Методи за отчитане на ДДСпопълва се автоматично, може да се направи в информационен регистър Позиционни счетоводни сметкизададена стойност Метод на отчитане на ДДС по подразбиране.

Освен това можете да използвате групова обработка на табличната част от списъка с продукти (бутон промяна) и инсталирайте Метод на отчитане на ДДСедновременно за посочения списък от продукти.

Нека да разгледаме примери за това какви транзакции ще генерира документът. Получаване на стоки и услугив зависимост от избраната стойност на новия подконто. Осчетоводяване на документ, генериран с подконто стойност Приема се за приспадане, няма да се различава от записите, които са генерирани при предишния метод на разделно счетоводство, с изключение на това, че към сметка 19 се добавя трета подсметка.

Ако стойността на subconto показва Включени в цената, тогава сумата на ДДС ще бъде отчетена в себестойността на закупените ценности, след като премине през сметка 19. В предишния метод граф 19 не беше включен. Сега ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Дебит 41 Кредит 19

Отразяването на включен ДДС в себестойността на транзитните стоки през сметка 19 е полезно за счетоводни цели. Това ще ви позволи да определите общия размер на включеното в цената ДДС и да анализирате данните. Освен това впоследствие тази сума ще бъде необходима за попълване на колона 4 Размерът на ДДС върху закупени стоки (работи, услуги), които не подлежат на приспаданеРаздел 7 от декларацията за ДДС. Използвайки съответния оборот от сметка 19, колона 4 от раздел 7 вече няма да бъде трудно да се попълни.

ДДС се записва по сметка 19 със стойността на подконт За транзакции при 0%, ще бъдат приети за приспадане само след приключване на операцията Потвърждение за нулева ставка на ДДС. В този случай в счетоводството ще бъдат генерирани следните записи:

Дебит 41 Кредит 60

Дебит 19 Кредит 60

Ако по някаква причина в subconto Метод на отчитане на ДДСАко е посочена различна стойност, след продажбата на този продукт при ставка от 0 процента, ДДС ще бъде автоматично възстановен. Подсметка 19.07 „ДДС върху продадени стоки със ставка 0% (износ)” не се използва в новата методика.

Ако е избран подконт Разпределен, тогава това е сумата на ДДС, осчетоводена по сметка 19 с тази подконто стойност, която ще бъде допълнително обработена от документа Разпределение на ДДС.

Последваща корекция на начина на отчитане на ДДС

Методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване на стоките, може да бъде коригиран в бъдеще с други документи. Например методът на отчитане на ДДС, посочен при получаване като Приема се за приспадане, може да се коригира в документа Движение на стокии посочете Включени в цената.

Можете да промените метода на отчитане на ДДС при прехвърляне на материали към производството.

Разходните сметки и начина на отчитане на ДДС могат да бъдат посочени в табличната част на документа Изискване-фактура, и в отделен раздел Разходна сметка(виж фиг. 2).

Ориз. 2. Корекция на избрания метод за отчитане на ДДС

При осчетоводяване на документ Продажба на стоки и услугиПрограмата проверява съответствието на текущия метод на отчитане на ДДС със ставката на ДДС в документа за продажба и също така, ако е необходимо, коригира метода на отчитане на ДДС. Можете да изясните метода на отчитане на ДДС, докато стойността не бъде отписана.

Забележка: след разпределяне на ДДС, Метод на отчитане на ДДСВече не можете да го промените!

Избор на метод за осчетоводяване на ДДС при закупуване на дълготрайни активи и нематериални активи

При получаване на дълготраен актив на таб Оборудванетрябва да бъдат уточнени Метод на отчитане на ДДСв зависимост от предназначението на дълготрайния актив (виж фиг. 3).

Ориз. 3. Избор на метод за отчитане на ДДС в документа „Получаване на стоки и услуги“

Установеният метод на отчитане на ДДС може да бъде променен в документа Приемане на ДМА за счетоводство. По подобен начин можете да посочите Метод на отчитане на ДДСпри получаване и при приемане за счетоводство на нематериални активи (нематериални активи).

Разпределение на ДДС по новата методика

Нека разгледаме как протича директно процесът на разпределение на ДДС. Счетоводният баланс за сметка 19 ДДС за закупени активи преди разпределението на ДДС е показан на фигура 4.

Ориз. 4. Счетоводен баланс преди разпределение на ДДС

Всъщност SALT в сметка 19 вече е данъчен регистър за отделно отчитане на ДДС, където сумите на ДДС с различни счетоводни методи се показват възможно най-просто и ясно. До извършване на регулаторните операции по разпределение на ДДС и формиране на записи в книгата за покупки, салдото по сметка 19 не се приключва. Изключение прави ДДС, който се взема предвид в цената: преминава през сметка 19 транзитно.

По този начин основната тежест от разпределението на ДДС се прехвърля върху първичните документи и работата с документа Разпределение на ДДСе сведен до минимум и има формален характер, тъй като базата за разпределение (прихода) е известна, както и размерът на разпределения ДДС. В сравнение с предишната версия на документа, табличната част вече е разположена в един раздел, където можете да видите цялата информация за разпределението на ДДС наведнъж.

Характеристики на използване на документа Разпределение на ДДСе приложението му към дълготрайни активи и нематериални активи. Разпределение на ДДСработи в два режима:

ако създадем и попълним документ през първия или втория месец на тримесечието, тогава в него се включват само приходите от първия или втория месец: ДДС се разпределя само върху дълготрайни активи и нематериални активи, приети за счетоводство, съответно в първия или втория месец на тримесечието;

ако генерираме документ през третия месец на тримесечието, тогава в него се включват приходите от цялото тримесечие, ДДС се разпределя върху всички стойности, както и върху дълготрайните активи и нематериалните активи, приети за счетоводство през третия месец на четвърт (виж фиг. 5).

Ориз. 5. Период в документа „Разпределение на ДДС“

Моля обърнете внимание: Съгласно член 170, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация данъкоплатецът има право да избере метода за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериалните активи, придобити през първия или втория месец на тримесечието, от два възможни метода - въз основа на резултатите от тримесечието или въз основа на резултатите от съответния месец.

В момента в "1C: Счетоводство 8" изд. 3.0 прилага само методологията за изчисляване на дела на дълготрайните активи и нематериалните активи въз основа на резултатите от месеца на приемане за счетоводство. Именно този метод трябва да бъде консолидиран в счетоводната политика на организацията за данъчни цели.

В резултат на осчетоводяване на документа за разпределение на ДДС ще бъдат генерирани следните транзакции:

Дебит 19Приема се за приспадане Кредит 19Разпределен

Дебит 19Включени в цената Кредит 19Разпределен

Дебит 19За транзакции при 0% Кредит 19Разпределен

Дебит 20 Кредит 19Включени в цената

Разпределеният ДДС вече е преместен в сметка 19 с нови подконто стойности:

– Приема се за приспадане;

– Взети предвид в себестойността;

– За операции на 0%.

ДДС, който е включен в себестойността, веднага се отписва в сметки за себестойност. Съответните записи се появяват и във връзка с разпределения ДДС върху приетите за счетоводство дълготрайни активи и нематериални активи. Освен това се коригират записите в специални регистри, тъй като първоначалната информация и амортизационните параметри на дълготрайните активи и нематериалните активи се променят.

Отделно отчитане на ДДС за разсрочени разходи

Новият метод за отделно отчитане на ДДС е подходящ и в ситуация, при която счетоводителят няма да отпише активите, получени от организацията веднага, а равномерно за определен период от време. Такива стойности ще бъдат взети предвид като позиции за отсрочени разходи (FPO).

В документа за получаване на таб Услугие посочена счетоводна сметка 97.21 Други разходи за бъдещи периодиИ Метод на отчитане на ДДСподобно на всички други видове документи за прием. В картата на сметката 97.21 трябва да посочите името, първоначалната сума, вида на разходите и други параметри за отписване.

Ако документът за получаване падна през първия или втория месец на тримесечието, тогава не настъпват промени в алгоритъма за отписване на BPR. След разпределяне на ДДС в края на тримесечието (ако е посочено, че ДДС по BPR е Разпределено), програмата ще генерира следното осчетоводяване:

Дебит 97.21 Кредит 19.03

Размерът на ДДС, начислен на RBP

Сега, когато извършвате рутинна операция Отписване на разходи за бъдещи периодиПрограмата ще анализира за всеки BPO салдото по сметката 97.21 и оставащия период на отписване. Сумата на месечните разходи ще бъде преизчислена.

Забележка : първоначалната сума, посочена на RBP картата, не се използва или коригира в бъдеще, а е само за справка.

Нов алгоритъм за разпределение на ДДС при ставка 0 процента

Сега при продажба за износ входният ДДС от всеки документ за получаване не се разпределя за всяка продажба, както беше преди. Общата сума на ДДС за разпределение се определя и осчетоводява съгласно документите за продажба по метода FIFO. Промяната на алгоритъма ви позволява да намалите броя на транзакциите и да намалите времето, необходимо за обработка на документ.

След разпределяне на ДДС и Книга за покупкисъответният запис е генериран, SALT за 19-ия акаунт ще изглежда по следния начин (вижте Фиг. 6).

Ориз. 6. СОЛ по сметка 19 след разпределение на ДДС

Остава отворено салдото по сделките за продажба в размер на 0%.

По-нататъшната процедура за справяне с „износния“ ДДС не е променена. След като бъде събран пълен пакет документи, потвърждаващи експортните продажби, е необходимо да се генерират отдавна познати документи;

Потвърждение за нулева ставка на ДДС;

Генериране на записи в книгата за покупки в режим Изпратено за приспадане на ДДС 0%.

Забележка: Днес потребителите имат възможност или да преминат към нов метод на разделно счетоводство, или да останат със стария. За да преминете към новия метод, трябва:

проверете уместността на инсталираната версия на програмата;

докато създавате Счетоводна политиказа 2014 г. заедно със знамето Организацията извършва продажби без ДДС и с ДДС 0%набор и знаме Отделно отчитане на ДДС по сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности”;

отворете ДДС счетоводния асистент за първото тримесечие на новата година и извършете автоматичен преход към новата методология (ще бъдат генерирани необходимите движения за преобразуване на салдата на специални регистри).

Новата методология със сигурност ще изисква аналитична работа от счетоводителя и евентуално разработване на вътрешни инструкции относно вземането на решение за попълване на нова подсметка. Но резултатът от такова счетоводство ще бъде надежден, визуален и нивото на автоматизация ще се увеличи.

И така, ДДС е данък върху добавената стойност, плащан от продавача на стоки и услуги върху онази част от разходите, която той добавя към себестойността на тези стоки преди етапа на продажба.

В същото време продавачът включва ДДС в себестойността на стоките и услугите, които предоставя, и самият той е платец на ДДС за стоките и услугите, които закупува по време на производството. По този начин размерът на данъка, платен от продавача, е разликата между размера на данъка, получен от продавача от купувача, и размера на данъка, платен на доставчиците.

В Данъчния кодекс на Руската федерация глава 21 е посветена на ДДС.

ДДС се плаща (член 143 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• организации;
• индивидуални предприемачи;
• лица, признати за данъкоплатци на ДДС във връзка с движението на стоки през митническата граница на Руската федерация.

В съответствие с параграф 1 на чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация, при продажба на стоки (работа, услуги), прехвърляне на права на собственост, данъкоплатецът (данъчен агент, посочен в параграфи 4 и 5 на член 161 от Данъчния кодекс) е длъжен да представи в допълнение към цената (тарифата) на стоките (работата, услугите), които се продават, прехвърлените права на собственост, плащането на купувача на тези стоки (работи, услуги), правата на собственост, съответната сума на данъка. Тези. размерът на ДДС действително е включен в крайната цена на стоките (работата, услугите), представени на купувачите.

Следните операции се признават за обект на данъчно облагане (клауза 1 от член 146 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

1. продажба на стоки (работа, услуги) на територията на Руската федерация, включително продажба на обезпечение и прехвърляне на стоки (резултати от извършена работа, предоставяне на услуги) по споразумение за компенсация или новация, както и прехвърляне на права на собственост . В същото време прехвърлянето на собственост върху стоки, резултатите от извършената работа и предоставянето на услуги безплатно се признава за продажба на стоки (работа, услуги);
2. прехвърляне на стоки на територията на Руската федерация (извършване на работа, предоставяне на услуги) за собствени нужди, разходите за които не се приспадат (включително чрез амортизационни отчисления) при изчисляване на корпоративния данък върху доходите;
3. извършване на СМР за собствена консумация;
4. внос на стоки на митническата територия на Руската федерация.

Организацията може да получи освобождаване от изпълнение на задълженията на данъкоплатец и да не бъде платец на ДДС (процедурата за получаване на обезщетения е установена в член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай организацията няма задължение да изготвя фактури, да поддържа книга за покупки, книга за продажби и да подава данъчна декларация.

В конфигурация 1C: Счетоводство 8 за осчетоводяване на ДДС за придобити стойности е представена сметка 19 „ДДС върху придобитите стойности”, за начислен ДДС – 68.02 „Данък върху добавената стойност”, за счетоводно отчитане на ДДС за аванси и аванси – сметка 76.AB „ДДС за аванси и аванси” и по осчетовод. сметка 76.VA „ДДС върху издадени аванси и предплащания“ отразява операциите по аванси към доставчици.

Така че, преди да започнете да отчитате ДДС, трябва да проверите настройките на счетоводната политика на организацията. За да направите това, отидете в менюто „Предприятие/Счетоводни политики/Счетоводни политики на организации“ в раздела „ДДС“ и проверете правилността на настройките: предприятието извършва ли продажби със ставка 0% или без ДДС, е необходимо е да се начисли ДДС върху пратка без прехвърляне на собственост, процедура по регистрация, фактури за авансови плащания и др.

В програмата 1C: Accounting 8 книгата за покупки и книгата за продажби се попълват автоматично, но само след извършване на определени регулаторни процедури в края на месеца. Списъкът с регулаторни документи по ДДС можете да прегледате чрез елемента от менюто „Операции/Документи/ДДС регулаторни документи”.

Фиг.1 Нормативни документи по ДДС

Тези документи анализират данните от регистрите и генерират съответните движения и осчетоводявания.

Нека да разгледаме документа по-отблизо "Разпределение на ДДС върху косвените разходи."

Необходимостта от разпределяне на ДДС върху непреките разходи възниква в два случая:

• - ако организацията прилага UTII;
• - ако организацията извършва продажби при ставка Без ДДС или при ставка 0%.

Документът „Разпределение на ДДС върху непреките разходи“ трябва да бъде попълнен и осчетоводен в края на месеца. Документът е предназначен за разпределение на входния ДДС върху стойности, отписани като разходи, за сделки, подлежащи на облагане с ДДС, или необлагаеми с ДДС, или обложени със ставка 0%.

Документът се състои от 3 раздела „Приходи от продажби“, „Непреки разходи“ и „Сметки за отписване на ДДС“.

Фиг.2 Раздел „Приходи от продажби“

В раздела „Приходи от продажби“ сумите на приходите от продажби за периода са посочени при различни ставки на ДДС, за да се определи пропорцията, която ще се използва за разпределение на ДДС (в съответствие с член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация) .

Сумите на приходите могат да се попълват автоматично чрез бутона „Изчисли“.

В частта „Статия за включване на ДДС в разходите за дейност“ е необходимо да посочите:

• - не подлежи на ДДС (не UTII), ако организацията извършва продажби, които не подлежат на облагане с ДДС и не са свързани с UTII
• - не се облага с ДДС (UTII), ако организацията извършва продажби, предмет на UTII.

Фиг.3 Раздел „Непреки разходи“

В раздела „Непреки разходи“ се посочват данни за стойностите, отписани като разходи. Списъкът със стойности може да се попълни автоматично чрез натискане на бутона „Попълване/Попълване по данни от регистъра по ДДС” и с помощта на бутона „Разпределение” постъпилите суми по ДДС се разпределят към непреки разходи.

Разделът съдържа две таблични части. В горната част се извежда обща информация за ценностите: вид на стойността, фактура и др. и сумата без ДДС и ДДС. В долната таблична част се попълва информация за разходните сметки, към които се отписват стойностите. Тези данни съответстват на реда, избран в горната таблична част, и се използват за случаите, когато е необходимо да се отрази включването на ДДС в разходите за дейности, които не се облагат с ДДС или подлежат на UTII.

При попълване на горната таблична част в колона “Разпределение”. като се вземат предвид приходите от UTII" се поставя отметка в квадратчето, ако активите са били отписани с помощта на разходна позиция, предназначена за отчитане на разходите за различни видове дейности; в този случай, когато се разпределя, сумата на ДДС ще бъде приписана на дейности, подлежащи на ДДС на редовни ставки, за дейности, подлежащи на облагане с ДДС при ставка 0%, и за дейности, подлежащи на UTII (ако е посочен разходен елемент, който е предназначен да отчита разходите за дейности, подлежащи на UTII, тогава ДДС не се разпределя върху такива разходи). Ако квадратчето не е отметнато, разпределението няма да вземе предвид дейностите, предмет на UTII.

В колоната „ДДС е включен в себестойността“ се поставя отметка в квадратчето, ако преди разпределението ДДС върху отписаната стойност е включен в себестойността, в този случай при осчетоводяване на документа изключването на ДДС от себестойността могат да бъдат отразени, ако част от разходите са свързани с дейности, обложени с обичайните ставки на ДДС или със ставка 0%.

Фиг.4 Раздел „Сметка за отписване на ДДС“

Разделът „Сметка за отписване на ДДС“ показва процедурата за отписване на ДДС в случай, че разходите са свързани с дейности, които не подлежат на ДДС или подлежат на UTII, и сумата на ДДС е била приета преди това за приспадане:

• Ако е необходимо да се отпише ДДС към разходните сметки, посочени в долната част на таблицата в раздела „Непреки разходи“, тогава се задава флагът „Отписване на ДДС, както и ценности“.
• Ако е необходимо да се отпише ДДС към друга сметка и анализи, тогава се задава флагът „Отписване на ДДС различно от стойностите“. В този случай ще можете да изберете сметка и анализи, според които ще се отрази отписването на ДДС.

Благодаря ти!