محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة. وثيقة "توزيع ضريبة القيمة المضافة

لنفترض أن المحاسب يحتاج إلى الإعداد والصيانة محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في 1Cفي شركة RetailPro LLC المسجلة بتاريخ 07/01/2016 وتزاول الأنشطة التالية:

• تجارة الجملة للمواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية داخل الاتحاد الروسي (OSNO، ضريبة القيمة المضافة 18٪)؛
• تجارة تصدير المواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية (OSNO، ضريبة القيمة المضافة 0٪)؛
• تجارة التجزئة في المواد الكيميائية المنزلية والمواد الخام الكيميائية (UTII، لا تخضع لضريبة القيمة المضافة).

أثناء الإعداد الأولي محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة في 1Cيتم إجراء تغييرات على قسم "السياسات المحاسبية". للقيام بذلك، انتقل إلى القائمة "الرئيسية" - "الإعدادات" - "السياسة المحاسبية" - "إعدادات الضرائب والتقارير" أو "الرئيسية" - "الإعدادات" - "الضرائب والتقارير" وقم بتنفيذ الإجراءات الموضحة والموضحة بشكل واضح في الشكل أدناه :

الصيانة التشغيلية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة للسلع والخدمات الواردة

لنفترض أنه في الربع الثالث من عام 2016 تم تنفيذ العمليات التالية في شركة RetailPro LLC:

نقوم بحساب معاملات التوزيع للتوزيع اللاحق لضريبة القيمة المضافة، وكذلك مصاريف المبيعات:

للحصول على شرح تفصيلي لإجراءات توزيع ضريبة القيمة المضافة، راجع مقالتنا.

في المحاسبة، يتم ملاحظة المعاملات المذكورة أعلاه على النحو التالي:

من الحسابات الموضحة أعلاه، من الواضح أن التوزيع اليدوي لضريبة القيمة المضافة يرتبط بتكاليف كبيرة للوقت والعمالة. إن الاستخدام الماهر لأدوات الأتمتة الحديثة لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة في شكل برامج محاسبية مختلفة لن يوفر وقت وجهد المحاسب فحسب، بل سيقلل أيضًا من عدد الأخطاء في الحسابات التي تم إجراؤها.

دعونا الآن نفكر في كيفية انعكاس العمليات الموضحة في المثال في 1C من أجل الحصول على حسابات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة بناءً على النتائج.

شراء البضائع لإعادة بيعها

نذهب إلى مجلة "الإيصالات (الأعمال، الفواتير)" من خلال قائمة "المشتريات". انقر فوق الزر "استلام" ومن القائمة التي تظهر، حدد عملية "البضائع (الفاتورة)". يتم عرض مستند جديد "الفاتورة" على الشاشة. قم بملئها كما هو موضح في الصورة أدناه:

مهم! اعتباراً من 01/07/2016 الخصومات على السلع المحددة في الفقرة الفرعية. 1 والفرعية. 6 البند 1 الفن. يتم تنفيذ 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بالطريقة العامة (البند 1 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). لا ينطبق هذا التغيير على المواد الخام (الفقرة 3، الفقرة 3، المادة 172 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بالنسبة لهم، لا يزال خصم ضريبة القيمة المضافة متاحًا في نهاية الربع الذي تم فيه جمع المستندات التي تؤكد مشروعية تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية بالكامل. ويرد تعريف واضح للسلع في الفقرة. 3 البند 10 الفن. 165 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لكي يرى برنامج 1C أنه من بين السلع المباعة هناك تلك التي يتم خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" عليها فقط في نهاية الربع الذي يتم فيه جمع حزمة المستندات الداعمة بالكامل، من الضروري الإشارة إلى معلومات إضافية عندما إدخال البضائع إلى قاعدة البيانات. كيفية القيام بذلك موضحة في الشكل التالي:

اقتناء الأصول المادية (الخدمات) ذات الأغراض العامة

يتم التفكير في المعلومات 1C حول الأصول والخدمات المادية المستلمة المخصصة للاستخدام في الإنتاج العام أو الأغراض الاقتصادية العامة بنفس الطريقة الموضحة في القسم السابق. باستثناء نقطة واحدة: عندما يتم استخدام القيم (الخدمات) المعنية في وقت واحد في الأنشطة الخاضعة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، يجب تعيين السمة "الموزعة".

تظهر كيفية تثبيته في 1C بوضوح في الشكل أدناه:

حركة البضائع

يتم تنفيذ عملية "حركة البضائع" في 1C من أجل تكليف البرنامج بمهمة الاحتفاظ بسجلات البضائع في سياق الأنواع التالية من الأنشطة:

• تخضع لضريبة القيمة المضافة؛
• لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (وليس UTII)؛
• لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (UTII).

كما تساعد عملية "حركة البضائع" المحاسب على تجنب إجراء استرداد ضريبة القيمة المضافة في المواقف التي تقع فيها تواريخ شراء وبيع البضائع في جهات ضريبية مختلفة.

لنفترض أن الشركة في مثالنا اشترت منتجًا في الربع الأول من عام 2016. في الربع الثاني، باعت بعض البضائع بالجملة، وبعضها بالتجزئة (UTII). إذا لم تقم بإجراء عملية "نقل البضائع"، فستدفع الشركة في نهاية الربع الأول ضريبة القيمة المضافة مع خصم لجميع البضائع. وفي الربع الثاني، سيتعين عليها استعادة ضريبة القيمة المضافة المقبولة للخصم على البضائع المباعة في متاجر التجزئة. إذا تم تنفيذ عملية "حركة البضائع" في الربع الأول، فلن يلزم استعادة ضريبة القيمة المضافة في الربع الثاني.

لتنفيذ العملية المعنية، عليك الذهاب إلى مجلة "حركة البضائع" من خلال قائمة "المستودع"، والنقر فوق الزر "إنشاء" وملء نموذج المستند الذي يظهر. يظهر الشكل أدناه كيفية إضفاء الطابع الرسمي على عملية نقل البضائع في 1C بشكل صحيح:

مبيعات السلع

لإدخال معلومات حول البضائع المباعة من مثالنا في 1C، انتقل إلى مجلة "المبيعات (الأفعال والفواتير)" من خلال قائمة "المبيعات". انقر على زر "المبيعات" واختر "البضائع (الفاتورة)" من القائمة. بعد ذلك، قم بتعبئة مستند "مبيعات البضائع: فاتورة (إنشاء)" حسب العينة، باستخدام الشرح الموضح أدناه:

التوزيع النهائي لضريبة القيمة المضافة المحاسبية

يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة لإعادة البيع وعلى القيم المشطوبة كمصروفات في 1C تلقائيًا عند إجراء العملية الروتينية "توزيع ضريبة القيمة المضافة" ومساعد ضريبة القيمة المضافة.

لتنفيذ عملية توزيع ضريبة القيمة المضافة، انتقل إلى مجلة "العمليات المنتظمة لضريبة القيمة المضافة" من خلال قائمة "العمليات" - "إغلاق الفترة"، وانقر على زر "إنشاء" وحدد "توزيع ضريبة القيمة المضافة" من القائمة المنسدلة. قم بتعبئة النموذج وإكماله وفقاً للتعليمات المبينة في الشكل أدناه:

بعد تنفيذ العملية التنظيمية التي تمت مناقشتها أعلاه، انتقل إلى مستند "مساعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة" من خلال قائمة "العمليات" - "إقفال الفترة" وقم بتنفيذ الإجراءات الموضحة في الشكل أدناه:

لفهم عملية التوزيع التلقائي لضريبة القيمة المضافة وعمل مساعد ضريبة القيمة المضافة في 1C، نقدم انتباهكم إلى ثلاث ميزانيات عمومية للحساب 19:

• قبل التوزيع
• بعد التوزيع، ولكن قبل تكوين دفتر الشراء؛
• بعد التوزيع وتكوين دفتر الشراء.

نتائج

يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة في 1C تلقائيًا، باستخدام العملية التنظيمية التي تحمل الاسم نفسه "توزيع ضريبة القيمة المضافة"، بالإضافة إلى "مساعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة". من أجل توزيع وخصم هذه العمليات لضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح، يجب على المحاسب في البداية الإشارة بشكل صحيح إلى طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة عند قبول البضائع المستلمة والأصول المادية الأخرى والخدمات المحاسبية، وكذلك التأكد من إدخال معدلات ضريبة القيمة المضافة الصحيحة عند بيع البضائع والخدمات.

لنلقي نظرة على مثال. تلقت المنظمة 50 قطعة من المواد من الموردين. لا يتم الاحتفاظ بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل، حيث أن المنتجات الرئيسية المنتجة تخضع لضريبة القيمة المضافة:

في الربع الأول، تم استخدام 10 قطع من المواد للإنتاج. في نهاية الربع الأول، يتم قبول جميع ضريبة القيمة المضافة على المواد للخصم. تم إنشاء الإدخال التالي في دفتر المشتريات للربع الأول:

في الميزانية العمومية للحساب 19، نرى أن كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة ينعكس على أنه قابل للخصم:

الخطوة 1. إعدادات الاحتفاظ بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة

في الربع الثاني، بدأت المنظمة في إنتاج المنتجات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، في مثالنا المنتجات الجديدة. ولذلك، يتم إجراء تغييرات على السياسات المحاسبية لهذا الغرض.

نقوم بنسخ السياسة المحاسبية في 1C 8.3، ونحدد تاريخ البدء من 04/01/2016:

حدد المربعات المطلوبة في علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة:

يقوم برنامج 1C 8.3 أيضًا بإجراء تغييرات على المعلمات المحاسبية:

ومع ذلك، إذا حاولنا الآن أن تعكس شطب المواد اللازمة للإنتاج في برنامج 1C 8.3، فلن تتم معالجة المستند:

يحدث هذا لأن برنامج 1C 8.3 "لا يرى" البيانات الموجودة في سجل التراكم ومحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة.

الخطوة 2. أدخل الأرصدة

وبالتالي، عند التبديل إلى محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة خلال السنة المشمولة بالتقرير، من الضروري إدخال الأرصدة في سجلات التراكم. للقيام بذلك، استخدم مساعد إدخال الرصيد:

وفي حالتنا نقوم بإدخال أرصدة الحسابات 10.1 المواد الخام:

علاوة على ذلك، تم اختيار وضع إدخال الأرصدة باستخدام سجلات خاصة:

نشير في بيانات الفاتورة إلى طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة مقبول للخصم:

إذا نظرت إلى حركات المستند باستخدام زر DtKt، فيمكنك أن ترى أن الإدخال المقابل قد ظهر في سجل التراكم محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة:

الخطوة 3. محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة

وفي الربع الثاني، تم استخدام المواد لإنتاج منتجات أساسية وجديدة. ومن المثير للاهتمام إلقاء نظرة على الإدخالات عند إنشاء تقرير الإنتاج الخاص بالتحول للمنتجات الجديدة، عندما يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في السعر:

نرى أنه في هذه الحالة تبلغ ضريبة القيمة المضافة على المواد 1800 روبل. يتم استردادها أولاً ثم يتم شطبها كمصروفات:

تتم استعادة ضريبة القيمة المضافة من خلال المبلغ المقابل:

تم استخدام جزء من المواد، بمبلغ 20 قطعة، للاحتياجات الاقتصادية العامة، أي أنه يجب توزيع ضريبة القيمة المضافة عليها بين المنتجات الخاضعة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. في مستند فاتورة الطلب، حدد طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة – الموزعة:

نتحقق من حركة المستند باستخدام زر DtKt. إذا لزم الأمر، نقوم بإجراء تعديلات يدوية على مبالغ ضريبة القيمة المضافة:

نقوم بالتحقق من حركة المستند في علامة التبويب محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة:

تم إدخاله في كتاب المبيعات لاستعادة 3600 روبل. ضريبة القيمة المضافة بالمبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المستردة وفقًا لوثيقة استلام المواد بتاريخ 12 فبراير 2016:

الميزانية العمومية للحساب 19 هي كما يلي:

الخطوة 4. توزيع ضريبة القيمة المضافة في 1C 8.3

سنقوم بعملية روتينية لتوزيع ضريبة القيمة المضافة قبل وفي نهاية الشهر:

تتم تعبئة مستند توزيع ضريبة القيمة المضافة باستخدام أمر التعبئة:

في علامة التبويب التوزيع، يمكنك معرفة كيفية توزيع ضريبة القيمة المضافة على مواد الأعمال العامة بين أنواع المنتجات بما يتناسب مع الإيرادات:

إذا لم يتم ملء علامة التبويب "التوزيع" تلقائيًا في 1C 8.3، فيمكنك إضافة الفاتورة المطلوبة يدويًا وتحديد أمر التوزيع.

تبدو الميزانية العمومية للحساب 19 الآن كما يلي:

دعونا نتحقق من النتيجة. مبلغ ضريبة القيمة المضافة المقبولة للخصم لمدة ستة أشهر هو 5200 روبل. يتم تحديد هذا المبلغ على أنه الفرق بين الإدخالات في دفتر المبيعات والمشتريات. سنجد المستندات ذات الصلة لمدة ستة أشهر لموردنا Tekhstroy LLC.

في كتاب الشراء:

في كتاب المبيعات:

الفرق الناتج هو 5200 روبل = 10600 – 5400 وبالتالي، يتم تنظيم محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة في قاعدة بيانات المحاسبة 1C 8.3 بشكل صحيح.

تنفيذ العمليات خطوة بخطوة في 1C

الخطوة 1.قم بإجراء الإعدادات الأولية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة الواردة:

• المعلمات المحاسبية- من خلال القسم الإدارة - إعدادات البرنامج - المعلمات المحاسبية - الرابط إعداد دليل الحسابات - محاسبة مبالغ ضريبة القيمة المضافة على القيم المشتراة- تفقد الصندوق بواسطة الطريقة المحاسبية ;

• السياسة المحاسبية- من خلال القسم الرئيسية - الإعدادات - الضرائب والتقارير - علامة تبويب ضريبة القيمة المضافة- تحقق من العلب:
  • يتم الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة ;
  • فصل محاسبة ضريبة القيمة المضافة بالطرق المحاسبية .

ونتيجة لهذه الإعدادات، سيستخدم البرنامج طريقة الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة وتوزيعها باستخدام وثيقة تخصيص ضريبة القيمة المضافةوإلى الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة" سيتم إضافة حساب فرعي ثالث طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة، مخصص للحفاظ على مثل هذه المحاسبة المنفصلة.

الخطوة 2.حدد طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة على السلع والأعمال والخدمات المشتراة في مستندات 1C، اعتمادًا على اتجاه استخدامها.

محتوى فرعي طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة يجب ملء الحساب 19 عند الاحتفاظ بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة، ​​ويمكن أن يأخذ القيم التالية:

• مقبول للخصم– بالنسبة للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أي. سيتم خصم ضريبة المدخلات بالطريقة العامة؛
• المدرجة في السعر– للمعاملات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، أي. سيتم أخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار في السعر؛
• محظور حتى التأكيد 0%— بالنسبة للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، باستثناء تصدير السلع غير السلعية؛
• وزعت– للمعاملات الخاضعة وغير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، يجب توزيع ضريبة القيمة المضافة على المدخلات، لأن يتم تقديمه لعمليات الاستحواذ التي سيتم استخدامها في وقت واحد في الأنشطة الخاضعة وغير الخاضعة للضريبة مع ضريبة القيمة المضافة، على سبيل المثال، تأجير المكاتب.

الخطوه 3.توزيع ضريبة المدخلات للفترة الضريبية (الربع).

يتم توثيق توزيع ضريبة القيمة المضافة الواردة توزيع ضريبة القيمة المضافة من خلال القسم العمليات - إغلاق الفترة - عمليات ضريبة القيمة المضافة المنتظمة - زر إنشاء.

نتيجة لملء الوثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة مبالغ ضريبة القيمة المضافة المنعكسة في الحساب 19 باستخدام طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة وزعت سيتم تقسيمها بما يتناسب مع الإيرادات الخاضعة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة.

سيتم أخذ ذلك الجزء من الضريبة المتعلق بالإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة كخصم، وسيتم إدراج الجزء الآخر للمعاملات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في النفقات أو في قيمة الأصول.

في 1C، لا يتم حساب الامتثال لقاعدة 5 بالمائة تلقائيًا. ويجب على المحاسب القيام بذلك بنفسه في شهادة المحاسبة.

ولكن يجب على كل من يحتفظ بسجلات منفصلة في 1C نشر مستند بناءً على نتائج الربع توزيع ضريبة القيمة المضافة . إذا لم يتم ذلك، فسيتم تجميد الإدخالات في سجلات تراكم ضريبة القيمة المضافة وسيقوم البرنامج بإنشاء خطأ أثناء عمليات التحقق.

فاتورة غير مدفوعة توزيع .

بواسطة زر نشر مبالغ ضريبة القيمة المضافة المدخلة التي يتم تطبيق البند الفرعي عليها وزعت في الفترة المشمولة بالتقرير سيتم توزيعها بما يتناسب مع الإيرادات الموضحة في علامة التبويب الإيرادات من المبيعات على ال:

• مقبول للخصم؛
• المدرجة في السعر.

المشاركات وفقا للوثيقة.

الخطوة 4.قبول خصم ضريبة القيمة المضافة المستلمة نتيجة توزيع ضريبة القيمة المضافة.

بعد الانتهاء من الوثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافة يتم خصم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات الموزعة باستخدام وثيقةفي الفصل العمليات - إغلاق الفترة - عمليات ضريبة القيمة المضافة المنتظمة.

المشاركات وفقا للوثيقة.

الخطوة 5.قم بإنشاء دفتر شراء وتحقق مما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة قابلة للخصم نتيجة لتوزيعها.

نتيجة الوثيقة إنشاء إدخالات دفتر الأستاذ المشتريات يمكن التحقق من خلال التقرير كتاب المشتريات في قسم التقارير - ضريبة القيمة المضافة.

في برنامج "1C: المحاسبة 8" إد. 3.0 هناك آلية جديدة. باستخدامه، يمكنك على الفور تحديد طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في وقت إدخال المستند الأساسي في قاعدة البيانات. سوف تتعلم كيف ستعمل خوارزمية المحاسبة المنفصلة الجديدة على تبسيط عمل المحاسب وكيفية استخدامها عمليًا من مقالة المنهجيين في شركة 1C.

الالتزام بالحفاظ على محاسبة ضريبة القيمة المضافة منفصلة

إذا أجرى دافع الضرائب خلال فترة ضريبية واحدة معاملات خاضعة للضريبة ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة، فوفقًا للمادتين 149 و170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فإنه ملزم بالاحتفاظ بسجلات منفصلة. هناك استثناء لهذه القاعدة. لا يجوز إجراء محاسبة منفصلة إذا كانت حصة نفقات العمليات غير الخاضعة للضريبة (المعفاة من الضرائب) في الفترة الضريبية لا تتجاوز 5 في المائة من إجمالي مبلغ إجمالي نفقات الإنتاج. إذا لم يحتفظ دافع الضرائب بسجلات منفصلة، ​​مع إلزامه بذلك، فلن يتمكن من خصم ضريبة المدخلات أو أخذها في الاعتبار عند مبلغ نفقات ضريبة الدخل (الفقرة 8، البند 4، المادة 170 من قانون الضرائب) للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تأخذ في الاعتبار بشكل منفصل مبالغ ضريبة القيمة المضافة على السلع (العمل والخدمات) المستخدمة في المعاملات الخاضعة للضريبة بنسبة 0 بالمائة (البند 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الطريقة الحالية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة في برامج 1C

من الممكن الاحتفاظ بمحاسبة منفصلة في 1C:Accounting 8 من الإصدار الأول للبرنامج. ويتم تنظيم ذلك على النحو التالي.

خلال الفترة الضريبية، يتم تجميع ضريبة القيمة المضافة في الحساب 19. إذا كان من الضروري تضمين ضريبة القيمة المضافة في السعر، فإن مستند الاستلام يشير إلى تضمين ضريبة القيمة المضافة في السعر. في هذه الحالة، لا تنعكس ضريبة القيمة المضافة على الحساب 19.

في نهاية الربع يتم إنشاء مستند توزيع ضريبة القيمة المضافة للمصروفات غير المباشرة. باستخدام هذه الوثيقة، يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة على التكاليف غير المباشرة تلقائيًا. توزيع ضريبة القيمة المضافة على الأصول الثابتة المستلمة والأصول غير الملموسة والنفقات المؤجلة غير مدعوم في هذه الخوارزمية.

منهجية جديدة للمحاسبة المنفصلة لضريبة القيمة المضافة

أصبح حساب ضريبة القيمة المضافة 19 للأشياء الثمينة المشتراة الآن يحتوي على حساب فرعي جديد طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

وبمساعدتها، ستصبح المحاسبة المنفصلة لضريبة القيمة المضافة أكثر وضوحا. يمكن أن يأخذ Subconto إحدى القيم الأربع:

- مقبول للخصم.

– المدرجة في السعر؛

– للعمليات عند 0%؛

– وزعت.

فقرة فرعية إضافية طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةتمت إضافتها إلى ما يقرب من 20 مستندًا للنظام المحاسبي.

وبالتالي، يمكن للمحاسب، بالفعل في وقت إدخال المستندات الأولية، اختيار مكان تعيين ضريبة القيمة المضافة لكل استلام للبضائع (العمل والخدمات).

سيؤدي ذلك إلى جعل محاسبة ضريبة القيمة المضافة أكثر شفافية ووضوحًا، حيث ستسمح لك بتتبع حركة ضريبة المدخلات في أي وقت، دون انتظار نهاية الفترة الضريبية.

إعداد المعلمات المحاسبية للعمل بالطريقة الجديدة

في حالة ظهور عمليات التصدير أو العمليات غير الخاضعة للضريبة (المعفاة من الضرائب) في أنشطة المنظمة فيجب إجراء تغييرات في البرنامج السياسة المحاسبية.

للقيام بذلك، تحتاج إلى تعيين العلامة على علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة: تنفذ المنظمة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافةأو مع ضريبة القيمة المضافة 0 بالمئة.

لكي نتمكن من اختيار طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافة وفقاً للمنهجية الجديدة، يجب وضع العلامة محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة".

في إعدادات إعدادات المحاسبة في علامة التبويب ضريبة القيمة المضافة، يجب أيضًا تعيين العلامة تتم محاسبة مبالغ ضريبة القيمة المضافة: ...وفقاً للطرق المحاسبية.

اختيار طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة عند استلام البضائع

لقد تغير مظهر المستند استلام البضائع والخدماتمع ظهور عنصر فرعي إضافي طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةفي الحساب 19. في الجزء الجدولي من المستند، تتم إضافة السمة بشكل منفصل لكل عنصر تم إدخاله طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة(انظر الشكل 1).

أرز. 1. نوع جديد من المستندات "استلام البضائع والخدمات"

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن القيم الواردة المنعكسة في مستند واحد يمكن أن تؤخذ بعين الاعتبار بشكل مختلف لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة.

من أجل الوثيقة استلام البضائع والخدماتمعنى طرق محاسبة ضريبة القيمة المضافةيتم ملؤها تلقائيًا، ويمكن القيام بذلك في سجل المعلومات حسابات محاسبة العناصرتعيين القيمة الطريقة الافتراضية لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكنك استخدام المعالجة الجماعية للجزء الجدولي من قائمة المنتجات (زر يتغير) وتثبيت طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةفي وقت واحد لقائمة المنتجات المحددة.

دعونا نلقي نظرة على أمثلة لنوع المعاملات التي ستنشئها الوثيقة. استلام البضائع والخدماتاعتمادًا على القيمة المحددة للمحتوى الفرعي الجديد. نشر مستند تم إنشاؤه بقيمة فرعية مقبول للخصملن تختلف عن القيود التي تم إنشاؤها بموجب الطريقة السابقة للمحاسبة المنفصلة، ​​باستثناء أنه يتم إضافة حساب فرعي ثالث إلى الحساب 19.

إذا كانت قيمة conto تشير إلى المدرجة في السعر، فسيتم أخذ مبلغ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار في تكلفة الأشياء الثمينة المشتراة بعد مرورها عبر الحساب 19. في الطريقة السابقة، لم يكن العدد 19 متضمنًا. سيتم الآن إنشاء المعاملات التالية:

المدين 41 الدائن 60

المدين 19 الائتمان 60

المدين 41 الائتمان 19

يعد عكس ضريبة القيمة المضافة المضمنة في تكلفة البضائع العابرة من خلال الحساب 19 مفيدًا للأغراض المحاسبية. سيسمح لك ذلك بتحديد المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة المتضمنة في السعر وتحليل البيانات. وبالإضافة إلى ذلك، سيطلب هذا المبلغ لاحقًا لملء العمود 4 مبلغ ضريبة القيمة المضافة على السلع المشتراة (الأعمال، الخدمات) التي لا تخضع للخصمالمادة 7 من ضريبة القيمة المضافة. باستخدام معدل الدوران المقابل من الحساب 19، لن يكون من الصعب الآن ملء العمود 4 من القسم 7.

تم تسجيل ضريبة القيمة المضافة على الحساب 19 بقيمة العقد الفرعي للمعاملات بفائدة 0%لن يتم قبول الخصم إلا بعد إتمام العملية تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة صفر. في هذه الحالة، سيتم إنشاء الإدخالات التالية في المحاسبة:

المدين 41 الدائن 60

المدين 19 الائتمان 60

إذا لسبب ما في subconto طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةإذا تمت الإشارة إلى قيمة مختلفة، فبعد بيع هذا المنتج بمعدل 0 بالمائة، سيتم استعادة ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا. الحساب الفرعي 19.07 "ضريبة القيمة المضافة على البضائع المباعة بنسبة 0٪ (التصدير)" لا يستخدم في المنهجية الجديدة.

إذا تم تحديد المحتوى الفرعي وزعت، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تم حسابه في الحساب 19 بقيمة البند الفرعي هذه هو الذي ستتم معالجته بشكل أكبر بواسطة المستند توزيع ضريبة القيمة المضافة.

التعديل اللاحق لطريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة

يمكن تعديل طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المحددة عند استلام البضائع في المستقبل من خلال مستندات أخرى. على سبيل المثال، طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المحددة عند الاستلام مقبول للخصم، يمكن تعديلها في المستند حركة البضائعوتشير المدرجة في السعر.

يمكنك تغيير طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة عند نقل المواد إلى الإنتاج.

يمكن تحديد حسابات التكلفة وطريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة كما هو موضح في الجزء الجدولي من المستند متطلبات الفاتورة، وفي علامة تبويب منفصلة حساب التكلفة(انظر الشكل 2).

أرز. 2. تعديل طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المختارة

عند نشر وثيقة مبيعات السلع والخدماتيتحقق البرنامج من توافق طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة الحالية مع معدل ضريبة القيمة المضافة في مستند المبيعات، كما يقوم أيضًا، إذا لزم الأمر، بضبط طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة. يمكنك توضيح طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة حتى يتم شطب القيمة.

ملحوظة: بعد توزيع ضريبة القيمة المضافة طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةلا يمكنك تغييره بعد الآن!

اختيار طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة عند شراء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة

عند استلام أصل ثابت في علامة التبويب معداتبحاجة إلى تحديد طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةاعتمادًا على الاستخدام المقصود للأصل الثابت (انظر الشكل 3).

أرز. 3. اختيار طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة في مستند "استلام البضائع والخدمات"

يمكن تغيير طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المحددة في المستند قبول الأصول الثابتة للمحاسبة. بطريقة مماثلة يمكنك تحديد طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةعند الاستلام وعند القبول لمحاسبة الأصول غير الملموسة (الأصول غير الملموسة).

توزيع ضريبة القيمة المضافة وفق المنهجية الجديدة

دعونا نفكر في كيفية حدوث عملية توزيع ضريبة القيمة المضافة مباشرة. تظهر الميزانية العمومية للحساب 19 ضريبة القيمة المضافة للأصول المشتراة قبل توزيع ضريبة القيمة المضافة في الشكل 4.

أرز. 4. الميزانية العمومية قبل توزيع ضريبة القيمة المضافة

في الواقع، SALT في الحساب 19 هو الآن سجل ضريبي لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة المنفصلة، ​​حيث يتم عرض مبالغ ضريبة القيمة المضافة بطرق محاسبية مختلفة بكل بساطة ووضوح قدر الإمكان. حتى يتم تنفيذ العمليات التنظيمية لتوزيع ضريبة القيمة المضافة وتكوين قيود دفتر أستاذ المشتريات، لن يتم إغلاق الرصيد في الحساب 19. الاستثناء هو ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم أخذها في الاعتبار في السعر: فهي تمر عبر الحساب 19 أثناء النقل.

وبالتالي، يتم نقل العبء الرئيسي لتوزيع ضريبة القيمة المضافة إلى المستندات الأولية، والعمل مع الوثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافةيتم الاحتفاظ بها عند الحد الأدنى وهي رسمية بطبيعتها، حيث أن قاعدة التوزيع (الإيرادات) معروفة، ومبلغ ضريبة القيمة المضافة الموزعة معروف أيضًا. بالمقارنة مع الإصدار السابق من المستند، يقع الجزء المجدول الآن في علامة تبويب واحدة، حيث يمكنك رؤية جميع المعلومات المتعلقة بتوزيع ضريبة القيمة المضافة مرة واحدة.

ميزات استخدام الوثيقة توزيع ضريبة القيمة المضافةهو تطبيقه على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. توزيع ضريبة القيمة المضافةيعمل في وضعين:

إذا قمنا بإنشاء وملء مستند في الشهر الأول أو الثاني من الربع، فسيتم تضمين إيرادات الشهر الأول أو الثاني فقط: يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة فقط على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المقبولة للمحاسبة، على التوالي، في الشهر الأول أو الثاني من الربع؛

إذا قمنا بإنشاء مستند في الشهر الثالث من الربع، فسيتم تضمين إيرادات الربع بأكمله فيه، ويتم توزيع ضريبة القيمة المضافة على جميع القيم، وكذلك على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المقبولة للمحاسبة في الشهر الثالث من الربع الربع (انظر الشكل 5).

أرز. 5. الفترة في مستند "تخصيص ضريبة القيمة المضافة"

يرجى الملاحظة: وفقًا للفقرة 4 من المادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق لدافع الضرائب اختيار طريقة حساب نسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المكتسبة في الشهر الأول أو الثاني من الربع، من بين طريقتين ممكنتين - بناءً على نتائج الربع أو بناءً على نتائج الشهر المقابل.

موجود حاليًا في إصدار "1C: المحاسبة 8". 3.0 تم فقط تطبيق منهجية حساب نسبة الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة بناءً على نتائج شهر القبول للمحاسبة. هذه هي الطريقة التي يجب دمجها في السياسة المحاسبية للمنظمة للأغراض الضريبية.

نتيجة لترحيل مستند توزيع ضريبة القيمة المضافة، سيتم إنشاء المعاملات التالية:

الدين 19مقبول للخصم الائتمان 19وزعت

الدين 19المدرجة في السعر الائتمان 19وزعت

الدين 19للمعاملات بفائدة 0% الائتمان 19وزعت

المدين 20 الائتمان 19المدرجة في السعر

تم الآن نقل ضريبة القيمة المضافة الموزعة إلى الحساب 19 بقيم فرعية جديدة:

– مقبول للخصم.

- يؤخذ في الاعتبار في السعر؛

- للعمليات عند 0%.

يتم شطب ضريبة القيمة المضافة المضمنة في التكلفة على الفور إلى حسابات التكلفة. وتظهر الإدخالات المقابلة أيضًا فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة الموزعة على الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة المقبولة للمحاسبة. بالإضافة إلى ذلك، يتم تعديل الإدخالات في السجلات الخاصة، مع تغير المعلومات الأولية ومعلمات الاستهلاك للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة.

محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة للمصروفات المؤجلة

الطريقة الجديدة للمحاسبة المنفصلة لضريبة القيمة المضافة مناسبة أيضًا في الحالة التي لن يقوم فيها المحاسب بشطب الأصول التي تتلقاها المنظمة على الفور، ولكن بالتساوي خلال فترة زمنية معينة. سيتم أخذ هذه القيم في الاعتبار كبنود النفقات المؤجلة (FPO).

في وثيقة الاستلام على علامة التبويب خدماتيشار إلى الحساب المحاسبي 97.21 مصاريف مؤجلة أخرىو طريقة محاسبة ضريبة القيمة المضافةعلى غرار جميع أنواع وثائق القبول الأخرى. في بطاقة الحساب 97.21، يجب عليك الإشارة إلى الاسم والمبلغ الأولي ونوع المصاريف ومعلمات الشطب الأخرى.

إذا سقط مستند الاستلام في الأشهر الأولى أو الثانية من الربع، فلن تحدث أي تغييرات في خوارزمية شطب BPR. بعد توزيع ضريبة القيمة المضافة في نهاية ربع السنة (إذا تمت الإشارة إلى توزيع ضريبة القيمة المضافة بموجب إعادة هندسة العمليات)، سيقوم البرنامج بإنشاء الترحيل التالي:

الخصم 97.21 الائتمان 19.03

مبلغ ضريبة القيمة المضافة المحملة على RBP

الآن، عند إجراء عملية روتينية شطب النفقات المؤجلةسيقوم البرنامج بتحليل رصيد الحساب 97.21 لكل BPO وفترة الشطب المتبقية. سيتم إعادة حساب مبلغ النفقات الشهرية.

ملحوظة : لا يتم استخدام المبلغ الأولي المشار إليه على بطاقة RBP أو تعديله في المستقبل، ولكنه مرجعي فقط.

خوارزمية جديدة لتوزيع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0 بالمئة

الآن، عند البيع للتصدير، لا يتم توزيع ضريبة المدخلات من كل مستند إيصال على كل عملية بيع، كما كان الحال من قبل. يتم تحديد المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة التي سيتم توزيعها وترحيلها وفقًا لمستندات المبيعات باستخدام أسلوب FIFO. يتيح لك تغيير الخوارزمية تقليل عدد المعاملات وتقليل الوقت الذي تستغرقه معالجة المستند.

بعد أن تم تخصيص ضريبة القيمة المضافة، و كتاب الشراءتم إنشاء السجل المقابل، وسيبدو SALT للحساب التاسع عشر كما يلي (انظر الشكل 6).

أرز. 6. سولت على الحساب 19 بعد توزيع ضريبة القيمة المضافة

بقي رصيد معاملات البيع بمعدل 0 بالمائة مفتوحًا.

لم يتغير الإجراء الإضافي للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة "للتصدير". بعد جمع حزمة كاملة من المستندات التي تؤكد مبيعات التصدير، من الضروري إنشاء مستندات مألوفة منذ فترة طويلة؛

تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة صفر؛

إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات في الوضع مقدم لخصم ضريبة القيمة المضافة 0%.

ملحوظة: اليوم، لدى المستخدمين الفرصة إما للتبديل إلى طريقة جديدة للمحاسبة المنفصلة أو البقاء على الطريقة القديمة. للتبديل إلى الطريقة الجديدة تحتاج إلى:

التحقق من أهمية إصدار البرنامج المثبت؛

أثناء الإنشاء السياسة المحاسبيةلعام 2014 مع العلم تقوم المنظمة بتنفيذ المبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة وبضريبة القيمة المضافة 0%تعيين والعلم محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة في الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة";

فتح مساعد محاسبة ضريبة القيمة المضافة للربع الأول من العام الجديد وإجراء انتقال تلقائي إلى المنهجية الجديدة (سيتم إنشاء الحركات اللازمة لتحويل أرصدة السجلات الخاصة).

ومن المؤكد أن المنهجية الجديدة ستتطلب بعض الأعمال التحليلية من المحاسب، وربما تطوير تعليمات داخلية فيما يتعلق باتخاذ القرار بشأن ملء حساب فرعي جديد. لكن نتيجة مثل هذه المحاسبة ستكون موثوقة ومرئية وسيزداد مستوى الأتمتة.

إذن، ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها بائع السلع والخدمات على ذلك الجزء من التكلفة الذي يضيفه إلى تكلفة هذه السلع قبل مرحلة البيع.

وفي الوقت نفسه، يقوم البائع بإدراج ضريبة القيمة المضافة في تكلفة السلع والخدمات التي يقدمها، وهو نفسه دافع ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها أثناء الإنتاج. وبالتالي، فإن مبلغ الضريبة الذي يدفعه البائع هو الفرق بين مبلغ الضريبة التي يتلقاها البائع من المشتري ومبلغ الضريبة المدفوعة للموردين.

في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تم تخصيص الفصل 21 لضريبة القيمة المضافة.

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة (المادة 143 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• المنظمات؛
• رواد الأعمال الأفراد؛
• الأشخاص المعترف بهم كدافعي ضرائب ضريبة القيمة المضافة فيما يتعلق بحركة البضائع عبر الحدود الجمركية للاتحاد الروسي.

وفقا للفقرة 1 من الفن. 168 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند بيع البضائع (العمل والخدمات)، ونقل حقوق الملكية، فإن دافع الضرائب (وكيل الضرائب المحدد في الفقرتين 4 و 5 من المادة 161 من قانون الضرائب) ملزم بتقديم، بالإضافة إلى سعر (التعريفة) للبضائع (العمل والخدمات) المباعة، ودفع حقوق الملكية المنقولة إلى مشتري هذه البضائع (الأعمال والخدمات)، وحقوق الملكية، ومبلغ الضريبة المقابل. أولئك. يتم تضمين مبلغ ضريبة القيمة المضافة فعليًا في السعر النهائي للسلع (العمل والخدمات) المقدمة للمشترين.

يتم الاعتراف بالعمليات التالية كموضوع للضريبة (البند 1 من المادة 146 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

1. بيع البضائع (العمل والخدمات) على أراضي الاتحاد الروسي، بما في ذلك بيع الضمانات ونقل البضائع (نتائج العمل المنجز وتقديم الخدمات) بموجب اتفاقية التعويض أو التجديد، وكذلك نقل حقوق الملكية . في الوقت نفسه، يتم الاعتراف بنقل ملكية البضائع ونتائج العمل المنجز وتقديم الخدمات المجانية على أنها بيع البضائع (العمل والخدمات)؛
2. نقل البضائع على أراضي الاتحاد الروسي (أداء العمل، تقديم الخدمات) لتلبية احتياجات الفرد الخاصة، والتي لا يمكن خصم نفقاتها (بما في ذلك من خلال رسوم الاستهلاك) عند حساب ضريبة دخل الشركات؛
3. القيام بأعمال البناء والتركيب للاستهلاك الخاص؛
4. استيراد البضائع إلى المنطقة الجمركية للاتحاد الروسي.

يمكن للمنظمة أن تحصل على إعفاء من الوفاء بواجبات دافعي الضرائب وألا تكون دافعًا لضريبة القيمة المضافة (يتم تحديد إجراءات الحصول على المزايا بموجب المادة 145 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة لا تكون المنظمة ملزمة بإعداد الفواتير والاحتفاظ بدفتر المشتريات ودفتر المبيعات وتقديم الإقرار الضريبي.

في التكوين 1ج: المحاسبة 8 لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة بالنسبة للقيم المكتسبة، يتم تقديم الحساب 19 "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة"، لضريبة القيمة المضافة المستحقة - 68.02 "ضريبة القيمة المضافة"، لمحاسبة ضريبة القيمة المضافة على السلف والمدفوعات المسبقة - الحساب 76.AB "ضريبة القيمة المضافة على السلف والمدفوعات المسبقة" وعلى المحاسبة الحساب 76.VA "ضريبة القيمة المضافة على السلف والمدفوعات المقدمة الصادرة" يعكس المعاملات على السلف المقدمة للموردين.

لذلك، قبل البدء في حساب ضريبة القيمة المضافة، تحتاج إلى التحقق من إعدادات السياسة المحاسبية للمؤسسة. للقيام بذلك، انتقل إلى قائمة "المؤسسات/السياسات المحاسبية/السياسات المحاسبية للمنظمات" في علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة" وتحقق من صحة الإعدادات: هل تنفذ المؤسسة مبيعات بنسبة 0٪ أو بدون ضريبة القيمة المضافة، هل من الضروري فرض ضريبة القيمة المضافة على الشحنة دون نقل الملكية، وفواتير إجراءات التسجيل للدفعات المقدمة، وما إلى ذلك.

في برنامج 1C: Accounting 8، يتم ملء دفتر الشراء ودفتر المبيعات تلقائيًا، ولكن فقط بعد تنفيذ إجراءات تنظيمية معينة في نهاية الشهر. يمكن الاطلاع على قائمة المستندات التنظيمية لضريبة القيمة المضافة من خلال عنصر القائمة "العمليات/المستندات/المستندات التنظيمية لضريبة القيمة المضافة".

الشكل 1 الوثائق التنظيمية لضريبة القيمة المضافة

تقوم هذه المستندات بتحليل البيانات من السجلات وإنشاء الحركات والترحيلات المقابلة.

دعونا نلقي نظرة فاحصة على الوثيقة "توزيع ضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المباشرة."

تنشأ ضرورة توزيع ضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المباشرة في حالتين:

• - إذا كانت المنظمة تطبق UTII؛
• - إذا كانت المنظمة تنفذ مبيعات بمعدل بدون ضريبة القيمة المضافة أو بمعدل 0%.

يجب إكمال مستند "توزيع ضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المباشرة" ونشره في نهاية الشهر. الوثيقة مخصصة لتوزيع ضريبة المدخلات على القيم المشطوبة كمصروفات، للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أو غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، أو الخاضعة للضريبة بنسبة 0%.

تتكون الوثيقة من 3 علامات تبويب "الإيرادات من المبيعات" و"المصروفات غير المباشرة" و"حسابات شطب ضريبة القيمة المضافة".

الشكل 2 علامة التبويب "الإيرادات من المبيعات"

في علامة التبويب "إيرادات المبيعات"، تتم الإشارة إلى مبالغ إيرادات المبيعات للفترة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة لتحديد النسبة التي سيتم استخدامها لتوزيع ضريبة القيمة المضافة (وفقًا للمادة 170 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

يمكن تعبئة مبالغ الإيرادات تلقائيًا باستخدام زر "احسب".

في جزء "مقالة تضمين ضريبة القيمة المضافة في تكاليف النشاط" يجب الإشارة إلى:

• - لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (وليس UTII)، إذا كانت المنظمة تنفذ مبيعات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ولا تتعلق بـ UTII
• - لا تخضع لضريبة القيمة المضافة (UTII)، إذا كانت المنظمة تنفذ مبيعات تخضع لـ UTII.

الشكل 3 علامة التبويب "التكاليف غير المباشرة"

في علامة التبويب "النفقات غير المباشرة"، تتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بالقيم المشطوبة كمصروفات. يمكن تعبئة قائمة القيم تلقائيا بالضغط على زر "تعبئة/تعبئة حسب بيانات سجل ضريبة القيمة المضافة" وباستخدام زر "توزيع"، يتم توزيع مبالغ ضريبة القيمة المضافة الواردة على النفقات غير المباشرة.

تحتوي علامة التبويب على جزأين جدوليين. يعرض الجزء العلوي معلومات عامة حول الأشياء الثمينة: ​​نوع القيمة والفاتورة وما إلى ذلك والمبلغ باستثناء ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة. يتم في الجزء الجدولي السفلي تعبئة المعلومات الخاصة بحسابات التكلفة التي تم شطب القيم عليها. تتوافق هذه البيانات مع السطر المحدد في الجزء الجدولي العلوي وتستخدم في الحالات التي يكون فيها من الضروري أن تعكس إدراج ضريبة القيمة المضافة في تكلفة الأنشطة التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة أو تخضع لـ UTII.

عند ملء الجزء الجدولي العلوي في عمود "التوزيع". مع الأخذ في الاعتبار إيرادات UTII" يتم تحديد خانة الاختيار إذا تم شطب الأصول باستخدام عنصر تكلفة مخصص لحساب تكاليف أنواع مختلفة من الأنشطة؛ في هذه الحالة، عند التوزيع، سيتم تخصيص مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في المعدلات العادية، للأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدل 0٪، وللأنشطة الخاضعة لـ UTII (إذا تمت الإشارة إلى بند تكلفة مخصص لحساب تكاليف الأنشطة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة UTII، فلن يتم توزيع ضريبة القيمة المضافة على هذه النفقات). إذا لم يتم تحديد المربع، فلن يأخذ التوزيع في الاعتبار الأنشطة الخاضعة لـ UTII.

في العمود "ضريبة القيمة المضافة مضمنة في التكلفة"، يتم تحديد خانة اختيار إذا تم تضمين ضريبة القيمة المضافة على القيمة المشطوبة في التكلفة، قبل التوزيع، في هذه الحالة، عند ترحيل المستند، استبعاد ضريبة القيمة المضافة من التكلفة قد تنعكس إذا كان جزء من النفقات يتعلق بالأنشطة الخاضعة للضريبة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة العادية أو بمعدل 0٪.

الشكل 4 علامة التبويب "حساب شطب ضريبة القيمة المضافة"

تشير علامة التبويب "حساب شطب ضريبة القيمة المضافة" إلى إجراء شطب ضريبة القيمة المضافة في حالة ما إذا كانت النفقات تتعلق بأنشطة لا تخضع لضريبة القيمة المضافة أو تخضع لـ UTII، وتم قبول مبلغ ضريبة القيمة المضافة مسبقًا للخصم:

• إذا كان من الضروري شطب ضريبة القيمة المضافة على حسابات التكلفة الموضحة في جزء الجدول السفلي في علامة التبويب "النفقات غير المباشرة"، فسيتم تعيين علامة "شطب ضريبة القيمة المضافة وكذلك الأشياء الثمينة".
• إذا كان من الضروري شطب ضريبة القيمة المضافة إلى حساب آخر وتحليلات، فسيتم تعيين علامة "شطب ضريبة القيمة المضافة بشكل مختلف عن القيم". في هذه الحالة، سيكون من الممكن تحديد الحساب والتحليلات التي من خلالها سينعكس شطب ضريبة القيمة المضافة.

شكرًا لك!