وثائق الحصول على خصم ضريبي لحساب فردي. كيفية الحصول على خصم للمساهمات في IIS

تم توضيح مفهوم حساب الاستثمار الفردي (IIA) في المادة 10.2-1 من القانون الصادر في 22 أبريل 1996 رقم 39-FZ. بدأت الآلية العمل بها في عام 2015 وحظيت بشعبية كبيرة بين مستثمري القطاع الخاص (الأفراد). والسبب في ذلك هو سهولة الاستخدام وإمكانية الحصول على خصومات كبيرة ( و ). في المادة، سننظر في الفرق بين الخصومات A وB، ونقارن مزاياها ونعطي تعليمات للحصول على كل فئة من الخصومات. أولاً، نقدم الخصائص الرئيسية لمعهد الدراسات الإسماعيلية:

1. إنه مخصص للأفراد فقط ويتم فتحه بموجب اتفاقية مع مدير أو وسيط (عادة لفترة غير محددة).
2. يتم حساب جميع الأموال والمعاملات بشكل منفصل عن الحسابات الأخرى.
3. يمكن لأي شخص الحصول على IIS واحد فقط في كل مرة. عند فتح حساب جديد، يتم إنهاء الحساب السابق خلال شهر.
4. تؤدي عمليات السحب إلى إغلاق الحساب تلقائيًا.
5. الحد الأقصى المسموح به للتجديد هو 1,000,000 سنويًا. يتم تحديد وتيرة المساهمات والحد الأدنى منها بموجب القانون.

IIS من النوع A (النوع الأول)

هذا خصم ضريبي للمساهمات في IIS (). القواعد الاساسية:

1. يتم احتساب الخصم من مبلغ المساهمة السنوية الذي لا يتجاوز 400000 روبل. من كل شيء في الأعلى، لن يتم إرجاع 13٪.
2. من الممكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي في وقت مبكر من العام التالي بعد تجديد حسابك.
3. إذا تم إغلاق IIS قبل 3 سنوات، فيجب عليك إعادة جميع ضرائب الدخل الشخصية التي تم سدادها مسبقًا وكذلك دفع غرامة في الأعلى. وبعد 3 سنوات ليست هناك حاجة لإعادة أي شيء. يتم احتساب المدة من تاريخ إبرام العقد.
4. إذا قمت بتحويل جميع الأموال من IIS إلى أخرى، فلن تنقطع فترة الصلاحية.
5. بعد إغلاق العقد، يتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الناتج.

وفقا للقواعد، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أساس الفترة المشمولة بالتقرير. وهذا يعني أنه إذا لم تقم بإيداع أي شيء في IIS الخاص بك في سنة معينة، فلا يحق لك الحصول على خصم لتلك السنة.

مثال 1

سجلت ديانا IIS في عام 2015 وساهمت بالمال بشكل دوري هناك، وفي العام التالي أبلغت دائرة الضرائب الفيدرالية. النتيجة في الجدول:

في المجموع، اتضح أن الحد الأقصى الممكن لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي تم إرجاعه لمدة عام واحد هو 52000 روبل. (13% من 400,000). ومع ذلك، هناك قيد آخر هنا. يتضمن الخصم من النوع أ إعادة ضريبة الدخل الشخصي التي كسبتها سابقًا. أولئك. لا يمكن للدولة أن تمنحك أكثر مما حولته إليها في السنة المشمولة بالتقرير.

مثال 2

حصل أليكسي رسميًا على 240100 روبل في عام 2017. ودفعت ضريبة قدرها 31213 روبل. وفي الفترة نفسها، ساهم بمبلغ 350.500 روبل في معهد الدراسات الإسماعيلية. وتخطط لإرجاع 13٪ (45.565 روبل روسي). ومع ذلك، هذا لن ينجح. في عام 2018، حولت دائرة الضرائب الفيدرالية 31213 روبل إلى أليكسي، لأنه ليس لديه المزيد من ضريبة الدخل الشخصي لعام 2017.

IIS من النوع B (النوع الثاني)

هذه هي الطريقة التي يتم بها خصم الدخل من IIS في نهاية العقد (). لحظات أساسية:

1. اعتبارًا من تاريخ الإغلاق، يجب أن يكون IIS صالحًا لأكثر من 3 سنوات. بالنسبة للعقود المبرمة في عام 2015، يبدأ هذا الموعد النهائي فقط في عام 2018.
2. سيتم منح خصم إذا لم تقم بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي على الاشتراكات.
3. قاعدة الخصم- نتيجة مالية إيجابية لفترة صلاحية IIS. كيفية تحديده موصوفة في المادة 214.9 من قانون الضرائب.

مثال 3

افتتح أليكسي IIS في يونيو 2015 وساهم سنويًا بمبلغ 350 ألف روبل. بحلول يوليو 2018، بلغ إجمالي الدخل طوال فترة الحساب 150300 روبل. قرر أليكسي عدم إغلاق IIS. لنفترض أن عام 2019 سيكون ناجحًا بالنسبة لأليكسي، وسيحصل على ربح قدره 530400 روبل لهذا العام. مع هذه التوقعات، بعد إغلاق اتفاقية IIS، لديه الحق في الاعتماد على خصم قدره 680700 روبل. (مبلغ إجمالي الدخل). إذا تم دفع هذا المبلغ، فلن يحجب الوسيط 13٪.

كيفية الحصول على خصم ضريبي لـ IIS تعليمات خطوة بخطوة

يُسمح بإرجاع ضريبة الدخل من IIS:

1. في مكتب الضرائب (للنوعين أ و ب).
2. من خلال وكيل الضرائب (فقط للنوع ب).

لذلك، من الممكن إرجاع الضريبة على المساهمات فقط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. علاوة على ذلك، بعد نهاية السنة التقويمية المشمولة بالتقرير. دعونا نلقي نظرة على الإجراء بأكمله خطوة بخطوة.

المرحلة 1.إعداد الوثائق:

• دليل على وجود IIS (اتفاقية الصيانة، الاتفاقية العامة + طلب الانضمام، وما إلى ذلك)؛
• وثائق تقديم المساهمة (المدفوعات والأوامر والتعليمات للوسيط وتقريره عن العملية).

المرحلة 2.نؤكد دخلنا: نأخذ شهادة 2-NDFL للسنة المطلوبة.

المرحلة 3.بناءً على المرحلتين الأوليين، نقوم بملء الإعلان. فيما يلي الخيارات الممكنة:

1. استخدم نموذجًا ورقيًا (خذه من المفتشية أو قم بتنزيله من الموقع الإلكتروني). ترد تعليمات ملء التقرير لعام 2017 في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671@.
2. تحميل برنامج "التصريح" المجاني من موقع الدائرة في قسم "البرمجيات" (أسفل الصفحة).

مهم!يتم إصدار هذا البرنامج بشكل منفصل لكل عام. يتيح لك ملء جميع المعلومات في نموذج مناسب، أو طباعة المستند النهائي، أو استلام ملف لإرساله.

1. املأ كل شيء عبر الإنترنت في حسابك الشخصي (PA). سيتم النظر في هذا الخيار، باعتباره الأسرع، بشكل منفصل أدناه.

المرحلة 4.نقوم بتقديم 3-NDFL والمستندات التي تم جمعها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الوقت نفسه، نرفق طلبًا لاسترداد الأموال. طُرق:

• شخصيا أو من خلال ممثل؛
• من خلال مشغل تدفق المستندات الإلكترونية؛
• بالبريد؛
• عبر الموقع الإلكتروني.

المرحلة 5.ننتظر خدمة الضرائب الفيدرالية لإكمال الفحص واستلام الأموال.

الآن دعونا نلقي نظرة على كيفية المطالبة بالخصم من الوسيط (النوع ب):

1. لكي يتمكن الوسيط من دفع دخلك عند إغلاق IIS دون اقتطاع ضريبة، يجب عليك أولاً طلب شهادة خاصة من دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تقديم الطلب في شكل مجاني. وفي الوقت نفسه، يجب عليك إرفاق نسخ من المستندات بموجب اتفاقية IIS المفتوحة التي تسمح لك بالتعرف عليه.
2. تشير دائرة الضرائب الفيدرالية في هذه الشهادة إلى ما يلي:

• أنك بموجب اتفاقية IIS هذه لم تقم بتطبيق الخصم أ؛
• أنه ليس لديك حسابات مفتوحة أخرى.

1. بعد 30 يومًا، احصل على الشهادة المحددة من دائرة الضرائب الفيدرالية وأعطها للوسيط.
2. على أساسه، يحق لوكيل الضرائب تقديم خصم في وقت واحد مع دفع الدخل على IIS المغلق.

مهم!إذا لم تكن قد قدمت هذه الشهادة إلى الوسيط، فسوف يدفع ضريبة الدخل الشخصي على دخلك. بعد ذلك سيتعين عليك تقديم خصم من خلال خدمة الضرائب الفيدرالية وفقًا للتعليمات الموضحة أعلاه. ستكون الوثيقة الداعمة عبارة عن تقرير الوسيط عن المعاملات التي تتم على الحساب.

الحصول على خصم IIS من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب

في LC، يمكنك إما ملء كل شيء عبر الإنترنت أو تحميل مستند تم إعداده مسبقًا في البرنامج.

إجراء:

1. نقوم بمسح جميع المستندات المعدة مسبقًا (يجب ألا يتجاوز وزنها الإجمالي 20 ميجابايت، ملف واحد يصل إلى 10 ميجابايت). ليست هناك حاجة إلى صور ملونة، فالأبيض والأسود يكفي.
2. في الحساب الشخصي نجد "مواقف الحياة".
   
3. انتقل إلى علامة التبويب "إرسال إعلان 3-NDFL".
   
4. هناك خياران: ملء البيانات عبر الإنترنت أو تنزيل ملف معد مسبقًا من البرنامج.
   
5. لإرسال المستندات، ستحتاج إلى إصدار توقيع إلكتروني. إذا لم يكن موجودًا، فسيظهر رابط لعلامة التبويب "التصميم" تلقائيًا.

في الآونة الأخيرة، منحت الدولة الشخص العامل الحق في الحصول على خصم ضريبي عند استخدام حساب استثماري (هذا المخطط لا يعمل مع الودائع).

ظهر القانون الذي يسمح لك بالاستفادة من استرداد 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي عند فتح حساب استثماري فردي في بداية عام 2015. ولكن على الرغم من مرور عدة سنوات، لا يزال هناك سوء فهم: خصم ضريبة الاستثمار - ما هو وكيفية الحصول عليه.

أولاً، دعونا نحدد مفهوم وميزات IIS. بعد كل شيء، بدون فهم نوع هذا الوحش – حساب استثمار فردي، سيكون من الصعب المضي قدمًا.

بعبارات بسيطة، يمكن فتح هذا الحساب:

• في البنك الذي يقدم هذه الخدمة؛
• في شركة وساطة.

إذا قمت بفتحه، هناك خياران للعمل به، كما هو الحال مع حساب الوساطة العادي:

• العمل المستقل مع الأموال الموجودة في الحساب؛
• إدارة الثقة التي يقوم بها الوسطاء.

لكن الحساب الفردي له أيضًا خصائصه الخاصة التي يجب مراعاتها حتى تتمكن من الاستفادة من خصم الاستثمار:

• فترة إلزامية للإيداع المفتوح، وهي 3 سنوات على الأقل؛
• الحد الأقصى للمبلغ السنوي، وحجمه هو 400000 روبل؛
• لا يمكن لأي شخص فتح العديد من هذه الحسابات، وسيتعين عليه أن يقتصر على حساب فردي واحد فقط.

خيارات خصم الاستثمار

ويقترح المشرع على الفرد اختيار أحد خيارات الاستقطاع المرتبطة بحساب استثماري مفتوح:

• احصل على 13٪ سنويًا على الأموال المودعة في الحساب ولا تتجاوز حد 400 ألف روبل. في سنة؛
• إعفاء دخلك من المعاملات في هذا الحساب من الضريبة بعد ثلاث سنوات.

ولكن من المهم أن نفهم أنه يتم اختيار إحدى الطرق في وقت واحد مع فتح حساب استثماري غير رأيكضمن حساب مفتوح لن تكون هناك فرصة.

لذلك، يجب عليك الموازنة بين جميع الإيجابيات والسلبيات، وتقييم قدراتك في العمل مع الأدوات المالية والتوصل إلى ما سيكون أكثر ربحية.

تعدد خصم الاستثمار

لذلك، لا يمكنك استخدام عدة خيارات في نفس الوقت. لكن نلاحظ إمكانية الحصول على الخصم أكثر من مرة.

في الحالة الأولى، عندما يقوم الشخص بإرجاع 13٪ من الوديعة، يمكن تكرار إجراء توفير الخصم سنويا حتى إنهاء كل عقد جديد مدته ثلاث سنوات.

وتسمح الحالة الثانية بإبرام الاتفاقية التالية للاحتفاظ بحساب استثماري بعد 3 سنوات من وجود الحساب السابق واسترداد ضريبة الدخل عند انتهاء صلاحيته.

تداول أو انتظر بشكل سلبي – كيف تختار؟

غالبًا ما يكون الاختيار أمرًا إيجابيًا. وفي الوقت نفسه، هناك شكوك حول صحتها. أما فيما يتعلق بموضوعنا فإن السؤال الذي يطرح نفسه هو: "كيف تختار حتى لا تخطئ؟"

كل هذا يتوقف على نشاط الشخص وإلمامه بالأوراق المالية والعمل معها والوقت والغرض.

بمعنى آخر، إذا كان صاحب الحساب الاستثماري مستعداً للحصول على مبلغ ثابت وثابت من الفوائد وليس لديه الرغبة أو الفرصة أو الحاجة للقيام بأي تصرفات مالية، فإنه سيختار الخيار الأول.

إذا كان الشخص مستعدا لتحمل المخاطر وهو واثق من أنه يمكنه الحصول على دخل من تداول الأوراق المالية، فيمكنه الموافقة بأمان على الخيار رقم اثنين.

للمقارنة والفهم الأفضل، دعونا نلقي نظرة على مثال مفصل.

حساب المزايا الضريبية

مثال. لنفترض أن شخصين غير معروفين تمامًا لبعضهما البعض: المواطن زيتوتشني والمواطن أفوسينا اتخذا قرارًا متزامنًا بفتح حساب استثماري. مبلغ إيداعهم سنويًا هو نفسه ويبلغ 290.000 روبل.

في الوقت نفسه، اختار Zazhitochny لنفسه طريقة الحصول على خصم بنسبة 13٪ من الوديعة المودعة، وقررت Avoskina زيادة دخلها من خلال تداول الأسهم. وتم إبرام العقدين، كما كان متوقعا، لمدة 36 شهرا.

1. ماذا نرى نتيجة لذلك؟ العام الأول. بعد انتهاء صلاحيتها، يتمتع الشخص الثري بفرصة الحصول على خصم قدره 13 بالمائة من 290 ألف روبل. واسترداد 37700 روبل. = (290,000 * 13%).

نحن نفترض أن تداول أفوسكينا مربح أيضًا، وقد تمكنت من كسب 90 ألف روبل من التداول. لكنها لا تستطيع حتى الآن الاستفادة من خصم مبلغ الدخل من البيع، حيث أن 3 سنوات من امتلاك الأوراق المالية لم تنته بعد.

2. نحو النهاية السنة الثانيةقرر الرجل الثري إيداع أموال إضافية بقيمة 50000 روبل في الحساب. زادت أفوسكينا دخلها مرة أخرى بشكل طفيف وحصلت على 30 ألف روبل إضافية.

مرة أخرى، بعد مرور عام، يقرر بروسبيروس استخدام حقه في خصم مبلغ المساهمة وإرجاع الضريبة بمبلغ 6500 روبل. = (50,000 * 13%). لا يزال يتعين على أفوسكينا الانتظار حتى نهاية عامها الثالث.

3. وأخيرا وصلت إلى نهايتها السنة الثالثة، حيث استكمل بروسروس استثماراته بمبلغ 180 ألف روبل. وحصل على خصم 23400 روبل. (180.000 روبل * 13٪)، وحصلت أفوسينا على 15000 روبل أخرى. الدخل من بيع الأسهم، والآن، أخيرًا، يمكنها الاستفادة من الخصم المقدم على الدخل الذي حصلت عليه طوال السنوات الثلاث.

دعونا نحسب مبلغ الضريبة القابلة للاسترداد لكليهما طوال فترة صلاحية IIS:

ضريبة عودة المزدهر لمدة 3 سنوات 37700 + 6500 + 23400 = 67600 روبل.

ضريبة أفوسينا (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13% = 17.550 روبل.

الفرق في مبلغ ضريبة الدخل المستردة كبير جدًا، لكن لا تنس أن أفوسكينا بدورها حصلت على دخل إضافي نتيجة لأنشطة التداول في الأوراق المالية بمبلغ 135000 روبل.

ما الذي يمكن أن يمنعك من الحصول على خصم؟

إذا أنهى المواطن اتفاقية الاحتفاظ بحساب استثماري قبل نهاية السنة الثالثة أو قام بسحب الأموال المودعة في الحساب، فإنه يفقد حق الخصم.

في الوقت نفسه، فإن مبلغ الضريبة التي سيكون قد حصل عليها بالفعل كاسترداد بحلول ذلك الوقت، سيكون هذا الشخص ملزما بالعودة إلى الدولة. لذلك عليك أن تتذكر هذا!

إذا عدنا إلى مثالنا، إذا أنهى رجلنا المزدهر العقد في السنة الثانية من امتلاك الحساب، فسيتعين عليه إعادة 37700 روبل إلى الخزانة، والتي حصل عليها كاسترداد ضريبي، وفي الثالثة - بالفعل 44200 روبل . = (37,700 + 6,500). هذا هو مبلغ الخصم للسنتين السابقتين.

إجراءات استرداد الضريبة

وبما أن هناك خيارين لاسترداد الضريبة، فمن المفترض وجود إجراءين على الأقل. لذلك، تعليمات خطوة بخطوة للحصول على خصم ضريبي بموجب IIS.

1. إذا كان المستثمر ينوي إرجاع الضريبة على مبلغ الوديعة، فإنه بمجرد انتهاء العام، يقدم إقرار 3-NDFL بالطريقة العامة ويرفق المستندات الخاصة بفتح حساب استثماري والحفاظ عليه. وتشمل هذه الاتفاق مع وسيط أو بنك، أو شهادة حساب مفتوح، وكذلك شهادة الدخل من مكان العمل 2-NDFL.

2. عند اختيار الدخل من العمليات على الحساب كخصم، يمكن لصاحب الحساب أن يقدم إلى مصلحة الضرائب إقراراً عن السنوات الثلاث الماضية (بعد انتهائها) مع إرفاق شهادات الدخل وشهادات الاحتفاظ بحساب استثماري.

أو يمكنه الاتصال بالوسيط بعد الحصول أولاً على شهادة من مكتب الضرائب بعدم استخدام الحق في خصم الاستثمار. وفي هذه الحالة، وبناءً على هذه الوثيقة، لن يقوم الوسيط بحجز مبلغ الضريبة من الدخل الذي يحصل عليه صاحب الحساب.

وتذكر أنه من المستحيل استخدام هذا النوع من الخصم من خلال صاحب العمل الخاص بك.

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL، وكذلك إرساله عبر حسابك الشخصي، فاترك طلبًا على موقعنا: انسَ الحاجة إلى دراسة الكثير من المقالات حول التخفيضات الضريبية! يعمل مستشارونا المحترفون على حل مشاكلك بسرعة وسهولة وكفاءة!

كانت الموجة الأولى من الحصول على خصم ضريبة الاستثمار على المساهمات ناجحة. وتمكن المواطنون الذين فتحوا حسابًا استثماريًا فرديًا من استرداد خصم يصل إلى 52000 روبل من الميزانية. اقرأ المقال حول كيفية القيام بذلك.

اعتبارًا من 1 يناير 2015، يحق للفرد فتح حساب استثمار فردي (IIA)، والذي سيخضع للمزايا الضريبية. IIS هو حساب وساطة (حساب للمحاسبة الداخلية لأموال العملاء والأوراق المالية) من نوع خاص. يمكنك فتح IIS مع وسيط أو شركة إدارة. لا يمكن إلا للفرد المقيم في الاتحاد الروسي أن يفتح حسابًا (واحدًا فقط). ينص التشريع على وجود حسابين في نفس الوقت، ولكن لمدة شهر فقط - في حالة الانتقال من مشارك محترف إلى آخر، دون فقدان الحق في الخصم (). يقوم الوسيط بإبلاغ مكتب الضرائب عن فتح حسابات استثمارية فردية خلال ثلاثة أيام، أي أن المفتشين سيعرفون عدد الحسابات التي يمتلكها المواطن. إذا كان هناك اثنان منهم، فسيتم رفض الخصم، حتى لو لم يتم تجديد IIS الثاني ولم يتم تنفيذ أي معاملات عليه.

يتم إبرام اتفاقية للحفاظ على IIS لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات، ولا يمكن إيداع أكثر من 400000 روبل في هذا الحساب خلال الفترة الضريبية. يمكنك إيداع الأموال بالروبل فقط، ولا يمكن القيام بذلك إلا لمالك IIS. إذا أدى المبلغ المستلم إلى تجاوز الحد المحدد، يتم إعادته إلى العميل.

يمكن سحب الأموال والأرباح المستثمرة من IIS بعد ثلاث سنوات أو عند الإغلاق المبكر للحساب. ومع ذلك، في الحالة الأخيرة، سوف يسقط الحق في الخصم. يؤدي السحب الجزئي أو الكامل للأموال من IIS إلى إغلاقها. يبدأ حساب فترة الثلاث سنوات من لحظة توقيع اتفاقية فتح الحساب.

يجب على المشارك المحترف الاحتفاظ بسجلات لجميع المعاملات على هذا الحساب بشكل منفصل عن الحسابات الأخرى، بما في ذلك لأغراض تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (،).

طوال مدة الاتفاقية بأكملها، لا يحجب وسيط وكيل الضرائب ضريبة الدخل الشخصي عن المعاملات التي تتم على IIS. أي أنه إذا لم يتم إنهاء اتفاقية الاحتفاظ بحساب استثمار فردي، فلا يجوز للوكيل الضريبي احتجاز ضريبة الدخل الشخصي بناءً على نتائج الفترة الضريبية للمعاملات على حساب استثمار فردي، بغض النظر عن نوع الخصم المختار ( خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 7 ديسمبر 2015 رقم 03-04-07/71362).

هناك نوعان من التخفيضات الضريبية لحساب الاستثمار الفردي ():

• في مقدار الأموال التي ساهم بها دافع الضرائب في IIS خلال الفترة الضريبية (المشار إليها فيما بعد بخصم المساهمات) ؛
• بمقدار النتيجة المالية الإيجابية التي تم الحصول عليها من المعاملات التي تم حسابها في IIS (المشار إليها فيما بعد بخصم الدخل).

يمكنك اختيار نوع واحد فقط من الخصم، والذي سيكون طوال مدة اتفاقية IIS بأكملها. لا يمكنك الجمع بين الخصومات.

كيفية الحصول على خصم للمساهمات

يتم توفير هذا الخصم للفترة الضريبية بمبلغ لا يزيد عن 52000 روبل. للحصول عليه، يجب أن تكون خاضعًا لضريبة الدخل بمعدل 13 بالمائة في السنة التي تخطط للحصول على الخصم فيها.

يمكنك الحصول على خصم سنويًا من المبلغ المالي الذي ساهمت به في IIS خلال الفترة الضريبية، ولكن ليس أكثر من مبلغ الضريبة المدفوعة على الدخل للفترة الضريبية المحددة (،).

مثال

افتتح إيفانوف IIS في نوفمبر 2016. في ديسمبر 2016، أودع 400000 روبل في الحساب، في 2017 - 200000 روبل، في 2018 - 300000 روبل، في أكتوبر 2019 - 20000 روبل.

وفقًا لـ 2-NDFL، حصل على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي: في عام 2016 - 300000 روبل، في عام 2017 - 300000 روبل، في عام 2018 - 400000 روبل، في عام 2019 - 400000 روبل.

يتم توفير مبلغ الخصم بمبلغ 13٪ من مبلغ المساهمة في IIS، ولكن بالنسبة للفترة الضريبية (السنة) لا يمكن أن يتجاوز 52000 روبل. (400000 روبل روسي × 13٪). وفي هذا الصدد، قد يحصل إيفانوف على خصم:

• لعام 2016 - 39000 روبل. (300.000 روبل روسي × 13%)؛
• لعام 2017 - 26000 روبل. (200.000 روبل روسي × 13%)؛
• لعام 2018 - 39000 روبل. (300.000 روبل روسي × 13%)؛
• لعام 2019 - 2600 فرك. (20,000 × 13%).

في غضون ثلاث سنوات فقط من صلاحية اتفاقية IIS (استنادًا إلى البيانات الواردة في مثالنا)، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم قدره 106600 روبل. (39,000 + 26,000 + 39,000 + 2600).

إذا تم إنهاء عقد صيانة IIS قبل ثلاث سنوات من تاريخ إبرامه، فيجب إعادة جميع الخصومات المستلمة مسبقًا إلى الميزانية مع دفع العقوبات.

لا توجد قيود مرتبطة بنوع الدخل الذي يتم من خلاله تلقي الأموال المودعة في حساب الاستثمار الفردي، وكذلك بنوع الحسابات التي يتم منها تحويل الأموال إلى IIS. كما أن التشريع لا يتضمن شروطًا إلزامية لأغراض الحصول على خصم ضريبة الاستثمار في شكل حد أدنى لفترة الاحتفاظ بالأموال في حساب استثمار فردي دون إنهاء العقد لصيانته ().

للحصول على خصم للمساهمات، يجب عليك تقديم إقرار في النموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان تسجيلك. دعنا نذكرك أنه بالنسبة لعام 2016 يجب تقديم الإعلان بالشكل المحدث ().

يمكن تقديم الإقرار:

• في شكل إلكتروني من الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب؛
• شخصيًا إلى مكتب الضرائب بشكل ورقي أو من خلال ممثل معتمد بالوكالة؛
• عن طريق البريد.

ويجب أن يرفق بالإقرار ما يلي:

• المستندات التي تؤكد استلام الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13 بالمائة للفترة الضريبية (الشهادة 2-NDFL)؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة إيداع الأموال في IIS (أمر دفع من البنك، اتفاقية مع مشارك محترف بشأن فتح IIS، تقرير من مشارك محترف بشأن إيداع الأموال)؛
• طلب استرداد الضريبة مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية للمكلف.

يتم فحص الإقرار الضريبي والمستندات المرفقة به التي تؤكد صحة الحسابات وصحة التخفيض المطلوب خلال ثلاثة أشهر من تاريخ تقديمها إلى المفتشية. يخضع مبلغ الضريبة الزائدة للاسترداد عند تقديم الطلب خلال شهر واحد من تاريخ استلامه، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي.

بالنسبة للمواطنين الذين يقدمون الإقرار الضريبي فقط لغرض الحصول على الخصومات، لا ينطبق الموعد النهائي المحدد لتقديم الإقرار - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل بعد السنة المشمولة بالتقرير. يمكن إرسال هذه الإقرارات في أي وقت خلال السنة التالية لسنة التقرير، دون أي غرامات ضريبية.

يمكنك تقديم إقرار باسترداد ضريبة الدخل الشخصي خلال ثلاث سنوات من تاريخ الدفع ().

خصم الدخل بموجب IIS

سيكون هذا النوع من الخصم موضع اهتمام المستثمرين الذين يحصلون على دخل من العمليات الاستثمارية.

لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي على الدخل (،) إلا عند إنهاء العقد للحفاظ على IIS، ولكن ليس قبل ثلاث سنوات من تاريخ إبرام العقد. إذا تم إنهاء الاتفاقية في وقت سابق، فإن جميع الأرباح المستلمة من المعاملات التي تتم على حساب استثمار فردي ستخضع لضريبة الدخل الشخصي كما هو الحال في حساب الوساطة العادي.

لا يمكنك استخدام خصم الدخل إلا إذا لم يستخدم دافع الضرائب مطلقًا خصمًا للمساهمات خلال مدة الاتفاقية بأكملها.

ويمكن الحصول على هذا الخصم الضريبي بطريقتين:

• من خلال تقديم الإعلان بشكل مستقل إلى هيئة التفتيش؛
• من خلال مشارك محترف حيث تم افتتاح IIS. في هذه الحالة، هو وكيل الضرائب.

للحصول على خصم من خلال مشارك محترف، يجب على دافع الضرائب أن يقدم له شهادة من المفتشية. ويجب أن تحتوي على معلومات تفيد بأنه لم يستخدم التخفيضات الضريبية للمساهمات في IIS خلال مدة الاتفاقية بأكملها ولم يكن لديه حسابات IIS أخرى.

بعد إغلاق IIS، عند دفع الأموال، لن يقوم المشارك المحترف بحجب ضريبة الدخل الشخصية على الدخل. أي أنه عند فتح حساب في عام 2016، يمكن الحصول على خصم الدخل الأول من وكيل الضرائب في موعد لا يتجاوز عام 2019 ومن المفتشية في موعد لا يتجاوز عام 2020.

من المهم أن نتذكر أنه عند إبرام اتفاقية للحفاظ على IIS، فإن الفرد غير ملزم باختيار الخصم على الفور. ويمكن القيام بذلك في أي وقت خلال مدة العقد. يجب أن نتذكر أنه إذا اخترت خصمًا على الاشتراكات، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك فقط في غضون ثلاث سنوات.

تاتيانا كالينينا،المستشار المالي

يتيح لك حساب الاستثمار الفردي (IIA)، على عكس حسابات الوساطة العادية، الحصول على دخل مضمون من الدولة في شكل خصم ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ من مبلغ الأموال المودعة (كتبنا بمزيد من التفاصيل حول IIA في المقال). ويسمى هذا الدخل أيضًا خصم الاستثمار. من أجل الحصول عليه، تحتاج إلى إعداد إعلان 3-NDFL، وإرفاق المستندات اللازمة به التي تؤكد وجود IIS والإضافة إليه خلال الفترة الضريبية التي تم تقديم الإعلان عنها.

لحسن الحظ، لإكمال هذا الإجراء اليوم، ليس من الضروري على الإطلاق زيارة السلطات الضريبية، والانتظار في طوابير طويلة حتى تتاح لك الفرصة للتواصل مع موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية، والقلق في كل مرة تكون فيها المستندات سليمة ومقبولة. مع ظهور خدمة تقديم الإقرار إلكترونياً، أصبحت عملية إعداده وإرساله أسهل بكثير، لتتحول من الأعمال الورقية إلى متعة معينة. بعد كل شيء، من الجيد دائمًا الحصول على المال دون إضاعة الوقت والأعصاب. في الواقع، في ظل ظروف معينة (اعتمادا على طريقة فتح وتجديد حساب استثمار فردي، وكذلك على الموعد النهائي لتقديم إعلان)، يمكن تنفيذ الإجراء بأكمله لتسجيل خصم الاستثمار دون مغادرة المنزل.

في الوقت نفسه، يثير تقديم إعلان من خلال الخدمة الإلكترونية لدائرة الضرائب الفيدرالية العديد من الأسئلة العملية، ويرجع ذلك أساسًا إلى أن تكوين وشكل المستندات الإلكترونية المقدمة إلى السلطات الضريبية بدلاً من المستندات "الورقية" التقليدية ليست مفهومة تمامًا.

تستند هذه المقالة إلى التجربة الحقيقية لأحد عملائنا عند استخدام الخدمات الإلكترونية للحساب الشخصي لدائرة الضرائب الفيدرالية وتحتوي على الحد الأدنى من الإجراءات المطلوبة للتقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي بموجب IIS.

الموعد النهائي لتقديم إعلان بموجب IIS

يحدد القانون موعدًا نهائيًا من 1 يناير إلى 30 أبريل لتقديم الإقرار عن العام السابق، ولكن يجب مراعاة ذلك فقط إذا كان لديك دخل مطلوب قانونًا الإعلان عنه (على سبيل المثال، قمت بتأجير منزل). إذا كنت بحاجة فقط إلى الحصول على التخفيضات الضريبية (بشكل عام، قد يكون هناك العديد منها)، فيمكنك تقديم إعلان في أي وقت خلال العام.

وبطبيعة الحال، يفضل الكثير من الناس عدم تأجيل إعداد الإقرار لفترة طويلة، نظرا لأن فترة المراجعة المكتبية له هي 3 أشهر. بالإضافة إلى ذلك، يمكن إعادة استثمار الأموال المستلمة على الفور، مما يزيد من حجم محفظة المستثمر والدخل الإجمالي. ومع ذلك، فإن التقديم المبكر للإعلان له أيضًا عيوبه. والحقيقة هي أنه يتم استخدام شهادات 2-NDFL لتأكيد الدخل الموصوف في الإعلان. وهي موجودة في حسابك الشخصي بشكل إلكتروني، ولكنها لا تظهر هناك على الفور، ولكن عندما تتلقى السلطات الضريبية معلومات حول الدخل. ومع مراعاة الأحكام التنظيمية، فإن دخل العام السابق يظهر بالكامل فقط ابتداء من شهر يونيو من العام الحالي.

وبالتالي، عند تقديم الإقرار إلكترونيًا، هناك خياران: القيام بذلك فورًا في بداية العام، مع القيام بعدد من الخطوات الإضافية على صعيد تحصيل شهادات 2-NDFL، أو الانتظار حتى شهر يونيو لتجنب "الأعمال الورقية" كما قدر الإمكان. في الحالة الأولى، يمكن الحصول على الخصم الضريبي في حساب مصرفي في وقت مبكر من أبريل، في الحالة الثانية - في موعد لا يتجاوز سبتمبر. الخيار لك بالطبع.

وثائق للخصم بموجب IIS

فيما يلي القائمة النهائية للمستندات المطلوبة لتقديم الإقرار إلكترونيًا. بمعنى آخر، ما الذي قد يلزم الحصول عليه أولاً "على الورق" حتى لا تنشأ مشكلات لاحقًا في مرحلة ملء الإقرار وعند النظر فيه من قبل السلطات الضريبية:

2-شهادات NDFL من كل صاحب عمل (فقط إذا تم تقديم الإقرار في بداية العام، أي أن معلومات الدخل للعام السابق لم تظهر بعد في الحساب الشخصي)؛

المستندات التي تؤكد فتح IIS:

• طلب الحصول على الخدمات في الأسواق المالية (يُطلق عليها أحيانًا "الاتفاقية الرئيسية")؛

  إشعار بفتح حساب شخصي فردي (توفر هذه الوثيقة تفاصيل محددة عن الحساب الشخصي الذي تم إنشاؤه والمطابق لـ IIS)؛

أمر دفع أو مستند آخر يؤكد إيداع الأموال في IIS (لكل إيداع خلال الفترة الضريبية).

قد يختلف الاسم الدقيق للمستندات التي تؤكد فتح حساب استثماري فردي اعتمادًا على الوسيط. لذلك، إذا كانت لديك شكوك حول ضرورة تقديم مستند معين، فمن الأفضل تقديمه، لأنه من الأسهل مسح مستند إضافي بدلاً من نقله إلى مكتب الضرائب (إذا لم يتم قبول الإقرار، فمن المرجح أن يتم حل جميع المشكلات "على الفور").

ومع ذلك، ولتوفير عليك العمل غير الضروري، سنقدم لك قائمة بالمستندات التي لا يلزم تقديمها عند التقدم بطلب خصم الاستثمار، لأن توضح ممارسة التواصل مع السلطات الضريبية أنها ليست ضرورية:

وثائق تسجيل التوقيع الإلكتروني

وثائق للاتصال بنظام الوصول عن بعد QUIK

تقارير الوساطة (سجلات الأوامر)

إشعار المخاطر

التفاصيل المصرفية للعميل

أما بالنسبة للوثيقة التي تؤكد تجديد IIS، فإن توفرها يعتمد في المقام الأول على كيفية إيداع الأموال. إذا قمت بذلك في مكتب الوسيط (على سبيل المثال، فور فتح حساب استثماري فردي)، فيجب أن تكون الوثيقة بين يديك. وفي حالات أخرى، عليك الذهاب إلى الوسيط والحصول على "الورقة" المناسبة مصدقة بالختم.

وبالتالي، إذا قمت بملء إعلان في موعد لا يتجاوز شهر يونيو (تتوفر شهادات 2-NDFL الإلكترونية في حسابك الشخصي) وكان لديك مستند في متناول اليد يؤكد إيداع الأموال في IIS خلال الفترة الضريبية، فإن الإجراء بأكمله لملء ويمكن استكمال الخروج وإرسال الإقرار دون مغادرة المنزل. في حالات أخرى، سيُطلب منك أولاً الحصول على المستندات المفقودة ومسحها ضوئيًا (أو تصويرها بجودة جيدة).

إعلان بشأن IIS

انتقل إلى الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru، وفي قسم "الأفراد" انتقل إلى حسابك الشخصي:




1. أولاً نصل إلى نموذج التفويض. الطريقة الأكثر ملاءمة هي تسجيل الدخول عبر بوابة خدمات الدولة. إذا لم يكن لديك حساب على هذه البوابة، ننصحك بالحصول على حساب، لأن... هناك الكثير من الخدمات المفيدة وهي تتطور باستمرار. ومع ذلك، تتوفر خيارات ترخيص مختلفة على موقع خدمة الضرائب الفيدرالية، ويتم وصفها جميعًا بالتفصيل في قسم "كيفية الوصول إلى الخدمة".

   
   
2. 
   

   جميع الخدمات الضرورية موجودة في قسم "مواقف الحياة". أولا وقبل كل شيء، لتقديم أي مستندات إلكترونيا، يجب عليك الحصول على التوقيع الإلكتروني (ES):

   
   

   إذا كان لديك بالفعل توقيع إلكتروني مسجل في حسابك الشخصي، فيمكنك المتابعة فورًا إلى الخطوة 5.

   بعد الذهاب إلى قسم استلام التوقيع الإلكتروني، يجب عليك تحديد خيار تخزين التوقيع الإلكتروني. يوصى بترك الخيار الافتراضي (التخزين في النظام المحمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا)، وفي هذه الحالة ستتمكن من استخدام التوقيع الرقمي المستلم على أي جهاز لمدة عام.

   فيما يلي تفاصيلك الأساسية باعتبارك مالك التوقيع الرقمي. كقاعدة عامة، يتم ملؤها تلقائيا، إذا أشرت إليها في وقت سابق على بوابة خدمات الدولة، فأنت بحاجة فقط إلى التحقق من دقتها. إذا كان هناك شيء يتطلب التعديل، فيمكن القيام بذلك في قسمي "معلومات الاتصال" و"البيانات الشخصية"، الموجودين في الجزء العلوي من نفس النموذج.

   بعد التأكد من صحة التفاصيل، يجب عليك إدخال كلمة المرور الخاصة بشهادة التوقيع الإلكتروني، ومن ثم إرسال طلب لإنشائها.

   
   

   كقاعدة عامة، يستغرق إنشاء شهادة التوقيع الإلكتروني وقتًا طويلاً (اعتمادًا على الحالة المزاجية والحمل الحالي لخوادم خدمة الضرائب الفيدرالية، قد تستغرق العملية عدة ساعات). لسوء الحظ، لا يسمح لك الحساب الشخصي بإجراء المزيد من الخطوات لملء الإقرار دون التوقيع الإلكتروني، لذلك ننصحك بعدم الجلوس منتظرًا على الشاشة، ولكن ببساطة العودة إلى حسابك الشخصي بعد مرور بعض الوقت. يمكنك دائمًا معرفة مدى جاهزية شهادة التوقيع الإلكتروني على نفس النموذج الذي تم إرسال طلب استلامها إليه:

   
   
   

3. بعد التأكد من استلام شهادة التوقيع الإلكتروني بنجاح، انتقل مرة أخرى إلى قسم "المواقف الحياتية" وانقر على "إرسال إعلان 3-NDFL" (نستخدم أي رابط من الروابط، حيث أنه يظهر عدة مرات). في النموذج الذي يظهر، حدد الإجراء "ملء إقرار جديد عبر الإنترنت":

   
   

4. أولا وقبل كل شيء، تحتاج إلى تحديد السنة التي سيتم تقديم الإعلان عنها. في وقت كتابة هذا المقال، كانت شهادات الدخل متاحة حتى عام 2017 بما في ذلك، لذلك يعتمد المثال بأكمله على ملء إقرار لهذه الفترة الضريبية:

   
   

5. في الخطوة التالية، كقاعدة عامة، لا تحتاج إلى تغيير أي شيء. إذا كان لديك دخل من مصادر أجنبية، فأنت بحاجة إلى تحديد المربع المناسب:

   
   

6. تطلب منك الخطوة التالية ملاحظة أنواع التخفيضات الضريبية التي تريد المطالبة بها. بالإضافة إلى خصم الاستثمار، وهو موضوع هذه المقالة، غالبا ما تستخدم الخصومات الاجتماعية المختلفة. على سبيل المثال، إذا خضعت لعلاج مدفوع الأجر، فلا تتكاسل في مطالبة المؤسسة الطبية بالوثائق اللازمة (اتفاقيات مع الأفعال، الشيكات، شهادة لتقديمها إلى السلطات الضريبية، نسخة من الترخيص) من أجل الحصول على مبلغ إضافي مكافأة ممتعة لخصم الاستثمار الخاص بك.

   
   

7. والخطوة التالية هي الإشارة إلى الدخل الخاضع للضريبة الذي حدث خلال فترة التقرير. وعلى أساسها سيتم تشكيل مبلغ الاستقطاع النهائي، لأنه يجب ألا يتجاوز مبلغ الضرائب المدفوعة للموازنة.

   وفقا للفن. 29، الفقرة 4 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، في الإعلان، يُسمح بعدم الإشارة إلى الدخل الذي تم حجب الضريبة منه بالكامل من قبل وكيل الضرائب (المنظمة التي دفعت لك هذا الدخل)، إذا كان هذا لا يتعارض مع الحصول على التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في القانون. وبناءً على ذلك، يمكننا الإجابة على أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا بين المستثمرين المبتدئين: هل من الضروري الإشارة في الإقرار إلى الدخل المستلم على شكل أرباح، حيث يتم حجب الضرائب عنهم أيضًا؟ والحقيقة هي أن التخفيضات الضريبية لا تنطبق على الدخل في شكل أرباح على الإطلاق، حيث يتم وضعها كدخل من المشاركة في رأس المال في المنظمات (المادة 210، الفقرة 3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبناءً على ذلك، فإن الإشارة إلى أرباح الأسهم في الإعلان غير مطلوبة ولا يكون لها أي معنى إذا كان الوسيط قد قام بحسن نية بحجب الضرائب عنها. يختلف الوضع تمامًا مع الدخل المستلم، على سبيل المثال، في شكل أجور. إذا لم يتم الإشارة إليهم في الإعلان، مستشهدين بحقيقة أن صاحب العمل قد قام بالفعل بحجب الضريبة عنهم، فهذا سيمنعهم من الحصول على خصم ضريبي (ببساطة، لن يكون هناك شيء "لخصمه").

   كما كتبنا بالفعل في بداية المقال، بالقرب من منتصف العام، تظهر معلومات حول دخل العام السابق في حسابك الشخصي. في هذه الحالة، لا يلغي ذلك الحاجة إلى الحصول على شهادات 2-NDFL "الورقية" فحسب، بل يصبح من الممكن أيضًا ملء المعلومات المتعلقة بالدخل في الإعلان تلقائيًا. وبالتالي، فإن الخطوة الأكثر استهلاكًا للوقت لتسجيل الدخل في الإقرار يمكن اختصارها ببساطة بالضغط على زر واحد. سحر حقيقي!

   
   

   إذا قررت، بصفتك دافع ضرائب ضميريًا، تقديم إقرار في بداية العام، فيجب أن يكون بين يديك شهادات 2-NDFL المعدة من كل صاحب عمل. يجب عليك نقل معلومات الدخل يدويًا من هناك باستخدام الإجراءات الموجودة في نموذج "إضافة مصدر"، "إضافة دخل". أدناه مثال على التعبئة.

   
   
   

8. أخيرًا، يمكننا الانتقال إلى الجزء الممتع المتمثل في ملء الإعلان. في هذه الخطوة، تتم الإشارة إلى مبلغ خصم الاستثمار (المبلغ الذي تم تجديد IIS به خلال الفترة الضريبية)، بالإضافة إلى التخفيضات الضريبية الأخرى، إذا تمت الإشارة إليها في الخطوة 8. لكل من الخصومات، يتم مسح الوثائق الداعمة مرفقة. لقد وصفنا بمزيد من التفصيل المستندات اللازمة لخصم الاستثمار في بداية المقال. يمكنك أيضًا إرفاق نسخ من شهادات 2-NDFL هنا إذا تم تقديم الإقرار في بداية العام، وذلك لتجنب الأسئلة والتوضيحات غير الضرورية من مكتب الضرائب لاحقًا.

   
   

9. بعد ملئ بيانات الاستقطاعات وإرفاق المستندات اللازمة، ننتقل إلى الخطوة الأخيرة، حيث يتعين عليك التحقق أخيراً من الإقرار قبل إرساله. لتبدأ، يمكنك إلقاء نظرة على المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي والكشف بالتفصيل عن جميع المكونات التي تم حسابها منها. نذكرك أن الحد الأقصى لمبلغ خصم الاستثمار هو 52000 روبل، ومع ذلك، إذا كانت هناك أنواع اجتماعية وأنواع أخرى من الخصومات، فقد يكون المبلغ النهائي أعلى.

   إذا لزم الأمر، يمكنك الاطلاع على الإقرار في شكل مطبوع عن طريق حفظه بتنسيق pdf.

   
   

   يوجد أدناه في النموذج قائمة بالملفات المرفقة في الخطوة السابقة. بعد ذلك، يمكنك إدخال كلمة المرور الخاصة بشهادة التوقيع الإلكتروني، والتي تم تحديدها في الخطوة 4، وإكمال التقديم النهائي للإقرار.

   
   

10. من أجل الحصول على الاستثمار والخصومات الأخرى المحددة في الإقرار إلى حساب مصرفي محدد (والذي يجب بالضرورة أن ينتمي إلى دافع الضرائب)، من الضروري ملء طلب استرداد مبلغ الضريبة الزائدة، مع الإشارة إلى تفاصيل الدفع هناك .

    يمكن القيام بذلك في حسابك الشخصي في قسم "ضرائبي". كقاعدة عامة، فور استلام السلطات الضريبية للإقرار الإلكتروني، يصبح قسم "الدفع الزائد" مع مبلغ الخصم الضريبي المستلم وزر "التخلص" متاحًا. وعليه لا داعي لانتظار انتهاء التدقيق المكتبي للإقرار. تتيح لك وظيفة الحساب الشخصي تعويض المدفوعات الزائدة عن المتأخرات الضريبية وتحديد التفاصيل المصرفية للاستلام "على البطاقة".

    
    

11. يمكن تتبع نتائج الفحص المكتبي للإقرار، بالإضافة إلى حالة معالجة المستندات الأخرى (بما في ذلك طلبات الإرجاع) في حسابك الشخصي في قسم "الرسائل":

    
    
    

    في النهاية، يجب أن تنتقل المراجعة المكتبية إلى الحالة "مكتملة":

    
    

    أما بالنسبة لطلب استرداد مبلغ الضريبة الزائدة، فيجب أيضًا إنشاء رد من مأمورية الضرائب عليه. ومع ذلك، من المرجح أن تتعلم عن القرار الإيجابي قبل ظهور الإجابة في حسابك الشخصي، عندما ترى الأموال تصل إلى حسابك البنكي.

    
    

    إذا لم يتم تحديث المعلومات والحالات الموجودة في حسابك الشخصي لسبب ما خلال الإطار الزمني المحدد (لدى السلطات الضريبية 3 أشهر لإجراء تدقيق مكتبي للإقرار وشهر واحد آخر لدفع الخصم الضريبي)، فيمكنك دائمًا إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بأي شكل من الأشكال، وليس بالضرورة للقيام بذلك، اتصل أو تعال. يكفي الذهاب إلى القسم الفرعي "مواقف أخرى" في قسم "مواقف الحياة". بعد النقر على الرابط "لا يوجد وضع مناسب"، سيتم فتح نموذج لتقديم استئناف تعسفي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. بعد إرسالها، يتعين عليك تقديم رد في غضون 30 يومًا.

الاستنتاجات

كما ترون، فإن تقديم خصم ضريبي باستخدام IIS لا يشكل أي صعوبات إذا كنت تعرف الفروق الدقيقة الأساسية في استخدام الحساب الشخصي لخدمة الضرائب الفيدرالية وتفهم بوضوح المستندات التي سيُطلب منك. إذا كان الأمر في وقت سابق يستغرق نصف يوم على الأقل لجمع جميع المستندات اللازمة و"الذهاب" إلى مكتب الضرائب، الآن، مع ظهور الخدمات الإلكترونية الحديثة، فلن يستغرق ذلك أكثر من ساعة، وهو ما يساوي بالتأكيد 52000 روبل حصل.

نأمل أن تساعد هذه المقالة في توفير وقتك بشكل كبير.

إذا كانت المقالة مفيدة لك، قم بإعجابها وشاركها مع أصدقائك!

وفي ظروف الأزمة الاقتصادية، يكون العائد على الأصول غير مستقر. ولكن في الوقت نفسه، يمكن للأنشطة المحفوفة بالمخاطر تحقيق أرباح إضافية. عند تنويع الاستثمارات، غالبا ما يستخدم مستثمرو القطاع الخاص إمكانيات حساب الاستثمار الفردي، الذي يخضع للتخفيضات الضريبية. وهذا يجعل IIS أكثر جاذبية. تناقش هذه المادة المفاهيم الأساسية، وتكشف عن جوهر المزايا الضريبية وآلية العمل مع IIS.

حساب تنسيق IIS عبارة عن اتفاقية مع وسيط أو شركة إدارة، يتم التقدم بطلب للحصول عليها من قبل فرد مقيم ضريبيًا في الاتحاد الروسي (تشمل هذه الفئة مواطني روسيا والأشخاص المقيمين بشكل مستمر في البلاد لأكثر من 6 أشهر) خلال سنة تقويمية).

بالإضافة إلى الوسطاء وشركات الإدارة، يتم فتح حسابات الاستثمار الفردية من قبل البنوك التي تدير برامج مماثلة. وتشمل الأخيرة سبيربنك، VTB، ألفا بنك.

يجب أن يكون المواطن الذي يدخل في اتفاقية خدمة الحساب شخصًا بالغًا.

IIS هي أداة مالية تسمح للأفراد من أي مستوى دخل بتعلم كيفية الاستثمار. لبدء العمل باستخدام حساب وساطة، تحتاج إلى إيداع أي مبلغ يصل إلى مليون روبل فيه (يتم إجراء المحاسبة بالعملة الوطنية فقط). يتم تقديمه تدريجيًا أو دفعة واحدة. وفقًا لبعض الخبراء، فإن الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب أن تبدأ به العمل بحساب استثماري هو 50 ألف روبل. الاستثمار الأصغر لن يدفع تكاليفه بسبب وجود عمولات لصالح الوسطاء.

لا يمكنك إيداع العملات الأجنبية أو الأوراق المالية في حسابك. بعد إيداع الأموال، يحصل المستثمر على الحق في العمل مع جميع الأدوات المالية المعروفة - وتشمل هذه المجموعة الأسهم والسندات وأسهم الأموال (على وجه الخصوص، تلك المتداولة في بورصة رأس المال، بما في ذلك الأجنبية).

وقد تمت زيادة الحد الأقصى للمبلغ المتاح للاستثمار في الحساب من أربعمائة ألف في عام 2017. وفي حالة تحويل العميل أكثر من مليون يتم إرجاع الفائض إليه كاملاً. قبل التوقيع على اتفاقية التعاون، عليك دراسة بيانات ترخيص الشركة.

بدأ نظام IIS العمل في عام 2015 ومنذ ذلك الحين تم تطويره بنجاح في إطار القانون الاتحادي، الذي يكمل القانون القانوني الرئيسي الذي ينظم سوق الأوراق المالية.

تحظى تقنيات وآليات IIS بشعبية كبيرة في الولايات المتحدة الأمريكية وهي شائعة في أستراليا واليابان وبريطانيا العظمى وكندا. وفي الولايات المتحدة الأمريكية، تم تطويرها في قطاع التقاعد، ولوحظ اتجاه مماثل في كندا وأستراليا، في حين يفضل اليابانيون والبريطانيون أشكال الادخار.

بشكل عام، تحظى هذه الحسابات بشعبية كبيرة بين الأشخاص الذين يمكنهم تسمية أنفسهم بالطبقة الوسطى ولديهم الفرصة لاستثمار الدخل الزائد. للعمل بنجاح، يجب ألا تقل أرباحهم عن 35-40 ألف روبل شهريا. الغرض الرئيسي من توقيع اتفاقية فتح حساب الخدمة هو زيادة المدخرات الحالية.

وبحسب خبراء الأسواق المالية، فإن نظام الحسابات المخصصة لبرامج الاستثمار الشخصي يعد إضافة ناجحة للاستثمارات في برامج إيداع المعاشات التقاعدية غير الحكومية.

تتجاوز ربحية IIS ربحية البنوك ويبلغ متوسطها 21٪. لن يُعرض على أي عميل مثل هذا المعدل من الفائدة على الاستثمارات على أي وديعة. الحد الأدنى للعائد على حسابات الاستثمار الفردية هو 13%. كما أن بعض الشركات التي أبرمت معها اتفاقية خدمة حساب تمنح مكافآت إضافية. على سبيل المثال، سوف تقوم FINAM بتحصيل نصف معدل إعادة التمويل من الرصيد الحر لسوق الأسهم والمشتقات.

بالإضافة إلى الربح من الاستثمارات، يحصل صاحب الحساب على إعفاء ضريبي وخصم لاحق لضريبة الدخل الشخصي. ارتبط ظهور شكل حساب الاستثمار بالرغبة في زيادة مكانة الاستثمارات الخاصة وجذب المدخرات المالية الفردية كمصدر لأصول الشركة.

ليس سراً أن القروض المصرفية للشركات باهظة الثمن. تعتبر حسابات الاستثمار الفردية آلية طبيعية وقانونية لجمع الأموال الخاصة.

عند فتح الحساب، لا يتم أخذ حالة العمل والعمر بعين الاعتبار. الشرط الرئيسي هو تسديد مدفوعات الضرائب إلى الميزانية الروسية.

يجب أن يدرك أصحاب حسابات الوساطة التقليدية أن الضرائب يتم حجبها دائمًا. يمكنك الحصول على المزايا الضريبية فقط عن طريق فتح IIS. بالإضافة إلى ذلك، من الممكن وجود آلية لإعادة ضريبة الدخل الشخصي من المعاملات مع الأدوات المالية، مثل تحويل الأموال من حساب وساطة عادي إلى حساب استثمار. هناك قيود على مثل هذه المعاملات خلال العام - لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الخصم 52 ألف روبل.

ولا تشارك الدولة حاليًا بأي شكل من الأشكال في تأمين الأموال الموجودة في الحساب. إذا تم تحويلها إلى أصول، فنتيجة لهذه العملية، يكتسب العميل الممتلكات وهذا يخلق عقبات أمام سوء الاستخدام، ولكن لا يمكن لأحد أن يعطي ضمانة كاملة للسلامة. هذا هو خطر حساب الاستثمار ذو العائد المرتفع.

هناك أسطورة مفادها أن فرص الحساب متاحة فقط لأولئك الذين هم على استعداد لتحمل أقصى درجة من مخاطر الاستثمار. ومع ذلك، حتى المستثمر الأكثر تحفظًا سيكون قادرًا على الحصول على مكافآت من امتلاك IIS. وعلى وجه الخصوص، يمكن أن يؤدي شراء السندات الحكومية إلى تحقيق دخل أعلى من دخل البنوك. تحقق بعض سندات قطاع الشركات عائدًا يبلغ 20% سنويًا، والذي، مع الأخذ في الاعتبار المزايا الضريبية البالغة 13%، يعطي عائدًا إجماليًا قدره 33% سنويًا.

بالإضافة إلى ذلك، هناك الكثير من الخدمات التي تسمح لك بنسخ المعاملات الناجحة، مما يسمح لك بإدارة الشؤون المالية دون تحضيرات خاصة. وفي الوقت نفسه، لا يتم إلغاء السيطرة على وضع السوق والاكتساب الموازي للمعرفة. ومع ذلك، في البداية، تعتبر هذه الفرص مساعدة جيدة للمبتدئين.

يجب أن يتذكر عشاق الفوركس أن IIS غير مناسب لهذا الغرض. حاليا، مسألة دخول السوق الخارجية قيد المناقشة. وعلى وجه الخصوص، يجري النظر في خيار الاستثمار في الأسهم الأمريكية المتداولة في بورصات العاصمة الشمالية. مثل أي أداة في السوق المالية للاتحاد الروسي، يمر حساب الاستثمار الفردي بمرحلة التكوين والتطوير، لذلك يجب أن نتوقع توسيع الفرص في المستقبل القريب.

كيف تصبح صاحب حساب

اتفاقية إدارة الثقة هي الأساس للعمل مع الحساب، حيث أنه بهذا التنسيق يبدأ العميل في الاستثمار. تتكون المرحلة الأولى حصريًا من العمليات غير المتصلة بالإنترنت، والتي لن تستغرق مدتها الإجمالية الكثير من الوقت - من نصف ساعة إلى ساعتين، وسيتم إنفاق معظمها على المشاورات والتفسيرات للوسيط أو ممثل البنك أو شركة الإدارة. سيتلقى العميل معلومات مفصلة حول كيفية العمل مع الحساب، وما هي المكافآت التي تنتظره، وما هو مطلوب لتنفيذ المعاملات، والسيطرة على الأرباح والتفاعل مع الوسيط.

بموجب القانون، يمكن للمستثمر الخاص استخدام حساب استثماري نشط واحد فقط. لا يمكنك فتح عدة حسابات في بنك أو شركة في نفس الوقت. لتغيير الوسيط، يجب عليك أولاً إنهاء الاتفاقية بموجب IIS السابق. بالإضافة إلى ذلك، ينص تشريع الاتحاد الروسي على نقل الحساب مع الحفاظ على جميع البيانات من شركة إلى أخرى. من الممكن أيضًا فتح حساب للأقارب المقربين (الأخت، الوالدين، الطفل فوق 14 عامًا، إلخ) وإدارته بالوكالة.

جواز السفر يكفي لإبرام العقد. ليس من الضروري معرفة بيانات رقم التعريف الضريبي (TIN)، ولكن من المستحسن أن يكون لديك رقم هوية معك، وكتابته على ورقة منفصلة.

يجب أن يكون لديك محرك أقراص فلاش معك، حيث سيقوم الوسيط بتزويد العميل الجديد بسجل يحتوي على مفتاح التوقيع الرقمي الإلكتروني. يؤدي استخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني إلى تبسيط الاتصالات مع الوسيط بشكل كبير ويلغي الحاجة إلى تكرار الطلبات كتابيًا عبر البريد الروسي.

وبخلاف ذلك، بدون أدلة مستندية، قد تخضع المعاملات لغرامة.

بالإضافة إلى ذلك، قد يُطلب من العميل تفاصيل الحساب البنكي.

يجب أن يكون العميل المحتمل مستعدًا لتقديم المعلومات:

1. التفاصيل الشخصية للعميل الجديد - يقوم بملء الاستبيان وتركه لدى الوسيط/الموظف في شركة الإدارة.
2. يتم التوقيع على نسختين من طلبات تقديم خدمة الحساب عند فتح IIS. يشير النص أيضًا إلى أن العميل على دراية بقواعد إدارة المستندات الإلكترونية.
3. يتم توقيع المستندات المتعلقة بالحصول على التوقيع الإلكتروني.
4. في المرحلة النهائية، يتم إعطاء التعليمات حول كيفية تحويل الأموال إلى IIS.

يجب أن تتذكر العمولات المطبقة بين البنوك، لأن الشكل الرئيسي للتجديد هو المدفوعات غير النقدية. من المفيد معرفة البنك الذي تقدم خدماته للشركة مسبقًا لتجنب التكاليف غير الضرورية إن أمكن.

في المرحلة الثانية، ينتقل العمل مع عقد خدمة نظام المعلومات إلى مساحة الإنترنت.

وفي لحظة التوقيع على المستندات أعلاه، يتم إرسال المعلومات عبر البريد الإلكتروني لتفعيل التوقيع والدخول إلى منطقة العمليات ليتمكن العميل من دفع تكلفة الأصول التي اختارها مباشرة من الحساب. بالتوازي مع حساب الوساطة، سيتم فتح حساب تداول لعميل الشركة تلقائيا، ويمكن استخدامه أيضا، ولكن دون تقديم فوائد.

بالإضافة إلى العمولة المصرفية المحتملة وشراء محرك أقراص فلاش، لا يتحمل المالك المحتمل لـ IIS أي تكاليف لإبرام اتفاقية الخدمة.

إذا كان العميل يتواجد في منطقة لا يوجد بها فرع للشركة، فعليه التوجه إلى آليات العمل عن بعد. لفتح حساب وبدء العمل، سيحتاج إلى ترك طلب إلكتروني عبر الإنترنت وانتظار معاودة الاتصال بالمعلومات. بعد تقديم الإحداثيات إلى المشغل، ستتلقى معلومات حول المستندات التي يجب تعبئتها وإرسالها إلى المتخصصين عبر البريد الإلكتروني.

إذا لم تتمكن من زيارة المكتب، يجب أن تأخذ في الاعتبار أنه من أجل الحصول على IIS، ستحتاج إلى تأكيد هويتك باستخدام نسخة من جواز سفرك وإرسال طلب مصدق من كاتب عدل (يفضل استخدام خدمة البريد السريع) . بعد ذلك، يجب عليك الانتظار حتى يرسل الوسيط أو ممثل شركة الإدارة حزمة استجابة.

ما الذي تبحث عنه عند اختيار الشركة

ويجب ألا يحتوي النموذج على عبارات مثل "خدمات استشارية"، "عن بعد" أو "تعليمي"، "حسابات المستثمرين الأفراد"، "الاستثمارات الفردية في الحسابات". يتم تنفيذ خدمات IIS بدعم من الدولة، لذلك يجب أن تحتوي كافة المصطلحات على صياغة محددة.

عند الحديث عن مؤسسات ائتمانية ووسطاء وشركات إدارة محددة، ينبغي التمييز بين ثلاث مجموعات لإيداع الأموال المحتمل:

الجدول 1. الشركات لفتح حساب استثماري فردي

يمكنك التحقق من توفر الترخيص على موقع بنك روسيا. لا ينصح بالتفاعل والدخول في اتفاقيات مع ممثلي السوق القادمين من الخارج، لأن أنشطتهم غير محمية حاليًا بموجب التشريع الروسي.

قبل اختيار شركة، يجب عليك دراسة قواعد الخدمة وتعريفاتها، مع مراعاة جميع العمولات - إبرام الاتفاقية، وصيانة الحساب، وما إلى ذلك.

التفضيلات الضريبية للمالكين

لكي تصبح مشاركاً في برنامج الخصم التفضيلي، لا يمكنك سحب الأموال من حسابك أو إنهاء العقد لمدة 3 سنوات، يتم احتسابها من تاريخ إبرام العقد. خصم IIS يشبه الخصومات الأخرى، ولكن هناك اختلافات. يتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصي، التي يتم استحقاقها عند تحسين ظروف السكن، مرة واحدة وبمبلغ معين، في حين يمكن الحصول على دخل IIS بشكل غير محدود واستخدام فرص الخصم بالمثل.

يمكن للعميل الذي يستخدم الحساب لمدة عشر سنوات أن يحصل على خصم قدره 520 ألف روبل، وفي ظل ظروف معينة (موضح أدناه) سيكون هذا المبلغ هو الحد الأقصى بالنسبة له. ومع ذلك، فمن الواضح أنه يتجاوز المزايا الضريبية الأخرى المتاحة لمواطني الاتحاد الروسي.

بشكل عام، كلما تم الحصول على عقد الخدمة مبكرًا، كلما توفرت خيارات المزايا بشكل أسرع. البرنامج نفسه مفتوح.

إذا قمت بسحب جزء من الأموال قبل 3 سنوات من صلاحية حساب الاستثمار الفردي، أو تحويلها إلى صندوق استئماني أو شركة أخرى، فستظل المزايا الضريبية على الأرباح المستلمة قائمة. خلاف ذلك، سيؤدي النقد المبكر إلى حقيقة أن الفوائد المستلمة ستحتاج إلى إرجاعها إلى الدولة والاستعداد لدفع الضرائب على جميع المعاملات، حيث سيتم نقل الحساب إلى حالة الوساطة.

بالنسبة لأولئك الجادين في الاستثمار، فإن 3 سنوات ليست فترة طويلة جدًا لاستثمار الأموال. لذلك، لا يمكن تعريف هذه الميزة في IIS على أنها عيب ويتم أخذها في الاعتبار بسهولة من قبل الأفراد.

تقدم الشركات والحكومة لأصحاب الحسابات خيارين من خيارات المزايا.

الجدول 2. أنواع الأدوات التفضيلية

لا يجوز استخدام خيارين في نفس الوقت.

خصم النوع الأول

إذا كان العميل المحتمل الذي يحتاج إلى أن يصبح مالك IIS يعمل رسميًا بأرباح مؤكدة، فإن خصم مبالغ استثمارية محددة يكون مناسبًا له. سيكون قادرًا على تجديد الأصول والحصول على عائد بنسبة 13٪ في نهاية الفترة المقابلة نتيجة العمل معهم.

وبالتالي، تبدو الحركة على الحساب كما يلي: يتم فرض ضريبة على الدخل إلى البنك المركزي، في حين توفر الدولة الفرصة لتلقي المبالغ المستردة إذا كان العميل يكلف نفسه عناء تقديم المعلومات إلى مكتب الضرائب.

هذا المخطط مناسب للمستثمرين المحافظين الذين لا يخططون للمشاركة بنشاط في نمو الدخل على أساس مستقل وثقة الوسطاء، وتحويل ما يصل إلى مليون روبل سنويًا (من أجل الحصول على دخل ملموس، يُنصح بتقريب هذا المبلغ إلى الحد الأقصى).

وبموجب التشريع الحالي، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي هو أربعمائة ألف روبل. ولذلك، فإن المستثمر العامل لن يكون قادرا على خفض القاعدة الضريبية إلا جزئيا.

إذا قمت بالدفع الزائد، فسيتم إرجاع الضريبة الزائدة إلى العميل.

من أجل الحصول على فوائد الاتفاقية والدخل المقابل سنويًا، تحتاج إلى تحركات في الحساب وتحويلات دورية دون سحب الأموال.

مثال على النوع الأول من المنفعة

في عام 2016، تلقى I. I. Ivanov 800 روبل في منصب رسمي، تم حجب 13 بالمائة منها. وبالتالي، بلغ مبلغ المدفوعات الضريبية 104 ألف روبل. وفي نفس العام، أبرم المواطن إيفانوف اتفاقية تنسيق IIS مع شركة وساطة وساهم بمبلغ 400 ألف فيها. ويمكنه في الفترة المقبلة أن يقدم إقراراً يشير فيه إلى نيته تخفيض الوعاء الضريبي بمبلغ فتح حساب استثماري فردي إلى النصف (400 مقابل 800). في الوقت نفسه، يمكن استخدام 13 بالمائة من أربعمائة ألف (وهذا يتوافق مع 52 ألف روبل) كرأس مال إضافي واستخدامه لزيادة الدخل في الفترات اللاحقة.

صافي ربح العميل في الخيار الأول يتكون من الفرق بين الدخل ومصاريف الضريبة (الخصم، تحويلات الضريبة إلى الميزانية)

الجدول 3. مثال الحساب

وفقًا للجدول، بالنسبة للسنوات الثلاث المشار إليها من الاستثمار، حقق خيار الخصم الأول النتائج التالية:

1. وكان المبلغ الخاضع للضريبة 256.4 ألف روبل.
2. من الدخل المستلم، ستقوم الدولة بخصم ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ حوالي 33 ألف روبل.
3. استرداد الضريبة للفترة المحددة هو 156 ألف روبل.

خصم النوع الثاني

بعد ثلاث سنوات من العمليات باستخدام IIS، سيتم إعفاء كافة الإيرادات من الضرائب. هذا الخيار مناسب لأولئك الذين يعتبرون الاستثمار نشاطهم الرئيسي. قد يكون هذا مفيدًا للمهنيين القادرين على القيام بالأنشطة بشكل مستقل على حسابهم الخاص دون وسطاء ووفقًا لتقديرهم الخاص، باستخدام استراتيجيات فعالة خاصة بهم، وبالتالي الحصول على عوائد أعلى من متوسط ​​السوق. هذه الميزة مناسبة للأشخاص ذوي الإعاقة والعاطلين عن العمل، أي جميع المواطنين الذين لا يقومون بسداد مدفوعات للميزانية على الدخل المتراكم.

وبالتالي، وفقًا للخيار الثاني، بحلول الوقت الذي يتم فيه إكمال التفاعل مع الشركة التي توفر مساحة التداول، والذي يجب أن يحدث قبل 3 سنوات من تاريخ الانتهاء، يتم احتساب الربح النهائي (وهو معفى من التحويلات إلى ميزانية). إذا كان العميل لا يرغب في دفع ضريبة الدخل الشخصي، فيمكنه اختيار هذا النوع من المزايا وتلخيص النتيجة النهائية في تاريخ إغلاق IIS.

إذا كان لديك مصدر دخل واحد في شكل تداول، فإن خيار الخصم الثاني هو الخيار الوحيد الممكن.

الجدول 4. جدول حساب خصم النوع الثاني

ونتيجة لذلك، سيحصل المستثمر الخاص خلال هذه الفترة على حوالي 260 ألف روبل من الأرباح غير الخاضعة للضريبة.

في معظم الحالات، يكون استخدام التفضيلات من المساهمات أكثر ربحية، حيث لن يتمكن كل مستثمر من إدارة الأموال بشكل فعال وإعادة الاستثمارات بربح خلال 3 سنوات. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك الحصول على خصم للمساهمات في العام التالي بعد إيداع الأموال.

إذا ظل العميل في شك بشأن ما يجب استخدامه كميزة، فيمكن تأجيل هذا القرار أثناء سريان العقد (على الأقل لمدة ثلاث سنوات). نظرًا لأنه يتم استخدام بيانات السنوات الثلاث الماضية للخصم، عند الانتهاء من التعاون مع الوسيط، يمكنك اختيار أي خيار يناسب العميل بناءً على بيانات الفترات المحددة.

ويجب أن نتذكر أنه في هذه الحالة قد يتم تأجيل الاستفادة من النوع الأول من الاستقطاع بسبب التضخم إذا تم اختيار الخيار الثاني.

مثال (الحسابات - ألف روبل): في عام 2016، وقعت المواطنة بتروفا اتفاقية لفتح حساب استثمار فردي وقامت باستثمارات بمبلغ أربعمائة ألف روبل. ومن المقرر استثمار مبلغ 200 ألف روبل في العام المقبل، وفي عام 2018 - مساهمة إضافية بمبلغ 200 ألف روبل. عندما ينتهي الحساب (سيحدث هذا في عام 2018)، غرام. سيتم منح بتروفا الحق في اختيار خيار الإرجاع بنفسها. إذا تبين أن الربح المستلم أكثر من ثمانمائة ألف روبل، فإن الاستفادة من خصم الأرباح ستكون واضحة. وإذا تبين أن الربح أقل فمن الأفضل الاعتماد على الاشتراكات كمصدر للخصم.

يمكنك تحديد نوع الخصم في الوقت المناسب للعميل. ومع ذلك، تنطبق القاعدة: عند اختيار خصم الاشتراكات خلال مدة العقد، لا يمكن تغيير القرار. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الخصم صالح فقط للسنوات التقويمية الثلاثة السابقة. وبناءً على ذلك، يمكنك تحليل الربحية المحتملة لكلا الخيارين واتخاذ القرار.

ما هي الأوراق التي يمكنك شراؤها؟

لذلك، فإن اختيار الخصم يعتمد بشكل مباشر على ربحية الحساب. ومن المفيد في هذا الصدد التعرف على بعض مميزات الاستثمارات التي يقوم بها مستثمرو القطاع الخاص.

بشكل عام، يمكن العثور على خيارات الاستثمار في نص العقد - يتم تحديدها في البداية. يرتبط نوع الأداة المالية بمعايير أخرى (عائد المخاطر ونسبتها وقيمتها):

1. سندات– عملية استحواذ ذات مخاطر قليلة، ولكن دخل هذه الفئة من الأوراق المالية ثابت ومنخفض. هناك فائدة ضريبية من حيث ضريبة الدخل الشخصي للأوراق المالية الحكومية والبلدية. خيار للمستثمرين الأكثر حذرا. مناسبة لأولئك الذين اختاروا خصم الاشتراكات.
2. صناديق الاستثمار- ترتبط الاستثمارات في هذه الأداة بمستوى متوسط ​​من المخاطر ومتوسط ​​العائد. الخيار الأفضل للبدء هو صناديق الاستثمار المشتركة ذات المؤشر المفتوح. من خلال الاستثمار في هذا النوع من الأدوات في السوق المالية، يمكنك التأكد من أن الإستراتيجية ستؤتي ثمارها. يدرك معظم الخبراء أنها موثوقة للغاية، وتخضع للاستثمار لمدة 3-4 سنوات. لا يُنصح بتكوين محفظة بمفردك في المراحل الأولية - بدلاً من ذلك، من المنطقي أن تثق بالمتخصصين الذين
3. سندات اليورو– أداة مالية مقومة بالعملة الأجنبية، متاحة فقط للاستثمارات من خلال صناديق الاستثمار المشتركة.
4. مخزون– أداة عالية المخاطر يمكنك من خلالها تحقيق أرباح كبيرة. في معظم الحالات، يكون شراء الأسهم الأكثر شعبية لأكبر اللاعبين في السوق أمرًا غير فعال، حيث لا يمكن أن يحققوا إلا أرباحًا كبيرة على المدى الطويل. يتطلب الأمر مهارات متخصصة للغاية لكسب المال في الأسهم.
5. العقود الآجلةهي أداة للمشاركين المتقدمين في الأسواق المالية، والتي لا ينبغي الاستثمار فيها دون المعرفة الكافية. غالبًا ما يستخدم الوسطاء روبوتات التداول لكسب المال في هذه الفئة.

كيفية الحصول على خصم

للحصول على خصم ضريبي لصاحب الحساب الاستثماري، يقوم بتقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية. تعتمد مجموعة المعلومات على نوع الخصم الذي يختاره عميل الوسيط. في الخيار الأول، عند الاتصال بموظف المفتشية، يجب أن تكون معك حزمة المستندات التالية:

1. النموذج المنشأ 3 لضريبة الدخل الشخصي، والذي يمكن العثور على نسخه الأصلية من أحد المتخصصين أو على الموارد عبر الإنترنت.
2. تأكيد هوية الشخص الذي دخل في اتفاقية IIS. لتلقي الأموال في حسابك، تكفي النسخ المعتمدة من صفحات جواز السفر التي تحتوي على المعلومات الأساسية وعنوان التسجيل. يمكنك استخدام وثيقة بديلة تشير إلى البيانات الشخصية لدافعي الضرائب.
3. شهادة الدخل التي يمكن أن يقدمها صاحب العمل، وسيتم طلب الأصل من عميل الشركة. الشكل المحدد لمعلومات الدخل هو 2-NDFL. إذا قام العميل خلال الفترة الضريبية بتغيير عدة أماكن عمل، فستكون هناك حاجة إلى عدة شهادات منهم.
4. بالإضافة إلى المستندات الضريبية والمعلومات الخاصة بالعميل، سيحتاج إلى طلب يتضمن تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم تحويل أموال الخصم إليه. يمكن تنزيل العينة على الإنترنت. يقبل مكتب الضرائب النسخة الأصلية فقط من المستند المحدد.
5. المستندات الموقعة عند فتح الحساب والحركات من خلال IIS (المدفوعات، نماذج الاستلام، طلبات تحويل الأموال، والتي سيتم توفيرها من قبل موظف البنك، وما إلى ذلك). سيقوم مسؤولو الضرائب بمراجعة النسخ، ولكن يجب أن تكون معتمدة.

لا تعرف كيفية ملء النماذج؟ يمكنك التعرف على هذه المواضيع على بوابتنا. إرشادات خطوة بخطوة ونماذج النماذج وكيفية تجنب الأخطاء الأساسية عند ملء الإقرار.

إذا تم اختيار الخصم على أساس تلقي الربح على أساس تفضيلي، فلن يحتاج العميل إلى نماذج ضريبة الدخل الشخصية. لتحويل الأموال إلى عنوانك، يتم تزويد الوسيط بالمعلومات التالية من موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل:

1. لا توجد خصومات أخرى خلال فترة سريان اتفاقية الخدمة (النوع 1 - للأموال المودعة).
2. عدم وجود اتفاقيات صالحة لخدمة الحساب مع الشركات الأخرى.

تقديم المعلومات عبر الإنترنت للحصول على خصم

بالإضافة إلى الاجتماع الشخصي مع المفتش، يمكن لأصحاب الحسابات الاستثمارية الوصول إلى خيار عبر الإنترنت لتقديم الإقرار وجميع المستندات اللازمة.

وينطبق هذا على الخيار الأول، عندما يقوم العميل بإيداع الأموال سنويًا ويحصل على الخصومات.

في المرحلة الأولى من تلقي الأموال، عليك الذهاب إلى البوابة "خدمات حكومية". لإتمام المعاملة، ستحتاج إلى توقيع إلكتروني، والذي يمكن الحصول عليه في قسم "الملف الشخصي". بالضغط على الرابط يذهب الزائر إلى النموذج المناسب للحصول على شهادة التحقق من EDS.

بعد ذلك، يتم إنشاء طلب وطلب كلمة مرور - يجب أن تتذكرها لتتمكن من العمل وفقًا لهذا المخطط في المستقبل. عادةً ما يستغرق إصدار الشهادة بنجاح بضع دقائق. عند الانتهاء من العمل في حسابك الشخصي، لا يتعين عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب وتقديم كافة المعلومات عن بعد.

هناك العديد من التوصيات لإرسال المستندات عبر الإنترنت:

1. يجب ألا يتجاوز الوزن الإجمالي 20 ميغابايت. لتقليل حجم عمليات المسح، يمكنك استخدام برامج الأرشفة. هذا هو المطلب الرئيسي لحزمة البيانات.
2. يجب الالتزام بمعايير الدقة وأحجام الصور وتنسيق معين وجاما بالأبيض والأسود.
3. لضمان سهولة قراءة النص، يتم عرض النص بمقياس 100% قبل إرساله.

لإتمام العملية اتبع الرابط الخاص ببوابة الخدمات الحكومية. ومن خلال المعلومات المقدمة، سيحتاج دافعي الضرائب إلى إصدار إقرار.

من فترات التقرير المقترحة، عليك اختيار الفترة المطلوبة (في هذه الحالة، يعتبر عام 2016 كمثال).

عند الانتهاء، يتم إنشاء ملف للإرسال.

يتم إعداد وصف لكل مستند يتم إرساله في الخدمة عبر الإنترنت:

والنتيجة هي الحجم الإجمالي للمستندات التي قد تبدو كما يلي:

في المرحلة النهائية، يتم ضمان أمن نقل البيانات. يتم إدخال كلمة مرور التوقيع الإلكتروني، وبعدها تبدأ الخدمة في معالجة المعلومات. قد يستغرق هذا بضع دقائق. بعد إتمام كافة الخطوات المطلوبة بنجاح، سيشاهد زائر الموقع الوضع الحالي.

يمكنك التحقق من التقدم المحرز في التحقق من المستند في "سجل تدفق المستندات" الخاص. كما توفر الخدمة العديد من الفرص لتصحيح المعلومات المقدمة.

عاجلاً أم آجلاً، سيرى المستخدم معلومات حول مبلغ الخصم بموجب IIS، وهو متاح للاستلام في شكل دفعة زائدة:

ستصل الأموال إلى الحساب البنكي في غضون 3-4 أشهر، حيث تخصص دائرة الضرائب الفيدرالية الربع الأول لدراسة الإعلان وشهر واحد للإصدار الفعلي.

حتى في حالة المراجعة الفورية، لا ينبغي للمرء أن يأمل في تحويل الأموال بسرعة، لأن السلطات الضريبية في هذه الحالة تسترشد بالمواعيد النهائية الرسمية القصوى.

بالنسبة لأي طريقة نقل، يجب أن تكون المستندات مصدقة من كاتب عدل أو بشكل مستقل.

في الخيار الأخير، يجب عليك التوقيع على كل صفحة (مطلوب بشدة) باسم "النسخة صحيحة" مع التوقيع والنص والتاريخ. ثم لن تضطر إلى الذهاب إلى مكتب كاتب العدل لتأكيد نقل البيانات.

خاتمة

حساب الوساطة العادي متاح للجميع، ولكنه ليس دائمًا موضع اهتمام الأفراد الذين ليس لديهم خبرة في التعامل مع الأدوات المالية. ولجذب الأموال من المستثمرين الأفراد، اقترحت الحكومة برنامجًا لحسابات الاستثمار الفردية. ويتميز بالمزايا الضريبية وبالتالي فهو مفيد لدافعي ضريبة الدخل الشخصي. أولئك الذين ليس لديهم دخل خاضع للضريبة، ولكنهم على دراية جيدة بالتداول، يمكنهم أيضًا الحصول على معاملة تفضيلية من IIS. يجب أن يحصلوا على خصم ضريبي وفقًا للربح الذي يحققونه. بطريقة أو بأخرى، يمكن للجميع أن يجدوا شيئًا جذابًا لأنفسهم عند فتح حساب استثماري فردي. ليس من الضروري أن يكون لديك دخل أعلى من المتوسط ​​للقيام بذلك. يكفي القيام باستثمارات منتظمة وعدم سحب الأموال لفترة طويلة. الحد الأدنى لمدة العمل بالحساب هو 3 سنوات، لكن البرنامج نفسه ليس له فترة صلاحية.

يمكن للمتداولين ذوي الخبرة بناء محفظتهم الاستثمارية الخاصة وتحقيق أقصى قدر من الدخل على مسؤوليتهم الخاصة. إذا لم يشعر العميل بأنه قادر على المشاركة في المعاملات دون مساعدة الوسيط، فمن الأفضل أن يثق بمحترفي السوق.

بموجب القانون، يمكنك الحصول على IIS واحد، ولكن باستخدام التوكيل يمكنك فتح عدة حسابات واستخدام قدراتها. الشيء الرئيسي هو أن نفهم أن نوع الخصم الضريبي يرتبط ارتباطًا وثيقًا بوضع دافع الضرائب. إذا كان لدى العميل وظيفة رسمية ويدفع الضرائب للميزانية، فيمكنه اختيار خصم للاعتمادات في الحساب، أو للربح المستلم على مدى 3 سنوات (الحد الأدنى للفترة - يمكن أن يكون أطول). بخلاف ذلك، يجب على العميل أن يوفر لنفسه دخلاً كافياً على الاستثمارات حتى يكون خصم الربح مفيداً، حيث أن خصم المساهمة غير متاح له. الشرط الإلزامي للاستثمارات السنوية وإيصالات العائدات هو وضع دافع الضرائب الروسي.