Корректировка долга и сверка взаиморасчетов. Исправление задолженности по акту сверки Что значит корректировка долга в акте сверки

Инструкция. как произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами.

Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

• ошибок в ведении бухгалтерского учета
• когда в бухгалтерию была передана неверная информация
• списания безнадежной задолженности
• изменению данных по согласованию сторон
• нужно переместить долг на другое лицо и так далее

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении акта сверки взаиморасчетов.

Пример возникновения задолженности в 1С

Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

подотчетное лицо - сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения акта сверки взаиморасчетов в 1С выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Убедимся в этом, сформировав отчет «Карточка счета 60» с отбором нужных нам организаций:

Попробуем исправить текущую ситуацию.

Документ Корректировка задолженности в 1С

Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

Зайдем в этот раздел, и нажмем кнопку «Создать».

В форме создаваемого документа укажем:

• Организацию
• Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности»
• Списать: «Задолженность поставщику»
• Контрагента, по которому корректируем взаиморасчеты

Коротко о видах операций, от них зависит многое в документе:

• Зачет авансов. Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов
• Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией, либо в счет третьего лица
• Перенос задолженности.Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами
• Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность.

Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

Получилось следующее:

Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

Документ готов и можно его провести. В результате проведения он сформирует следующие проводки:

Как видим, проводки формируются следующим образом: если это дебиторская задолженность, то они отнесутся на расходы, если кредиторская - на доходы.

Теперь переформируем нашу карточку по 60-му счету:

Как видим, долг исчез.

По материалам: programmist1s.ru

Часто возникает ситуация, когда нужно произвести корректировку взаиморасчетов с контрагентами. Данные у поставщика или покупателя могут не совпадать с данными нашей организации, и наоборот. Это может происходить в результате:

• ошибок в ведении бухгалтерского учета;
• когда в бухгалтерию была передана неверная информация;
• списания безнадежной задолженности, когда истек срок давности;
• изменения данных по согласованию сторон;
• если нужно переместить долг на другое лицо и так далее.

Выявляются такие ситуации, как правило, при проведении .

В данной статье я хочу показать пошаговую инструкцию, как можно провести корректировку долга в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Допустим, у нас сложилась следующая ситуация:

подотчетное лицо — сотрудник организации оплатил провайдеру услуги связи на некоторый период вперед (авансом) 3500 рублей.

Провайдер выставил акты на сумму 4460,40 рублей. Но в итоге проведения выяснилось, что в последний месяц услуги нам оказывались не в полном объеме, а выставленный акт был подписан и зарегистрирован на полную сумму 1522,20 рублей. Сложилась кредиторская задолженность суммой 960,40 рублей.

Убедимся в этом, сформировав отчет « » с отбором нужных нам организаций:

Попробуем исправить текущую ситуацию.

Документ Корректировка задолженности в 1С

Для корректировки долга в «Бухгалтерии предприятия» 8.3 имеется одноименный документ «Корректировка долга». Создается он в разделе «Покупки» или «Продажи» в группе «Расчеты с контрагентами»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Зайдем в этот раздел и нажмем кнопку «Создать».

В форме создаваемого документа укажем:

• Организацию.
• Вид операции: в нашем примере это будет списание задолженности «Списание задолженности».
• Списать: «Задолженность поставщику».
• , по которому корректируем взаиморасчеты.

Коротко расскажу о видах операций, от них зависит многое в документе:

• Зачет авансов . Нужно выбирать, если необходимо для учета взаиморасчетов учесть суммы авансов.
• Зачет задолженности. Если выбрать данный вид операции, мы получаем возможность корректировать взаиморасчеты в счет задолженности поставщика перед нашей организацией либо в счет третьего лица.
• Перенос задолженности. Данный вариант позволяет перенести долг с одного покупателя или поставщика на другого, а также перенести суммы авансов. Кроме этого можно переносить задолженности между договорами.
• Списание задолженности. При данном выборе вида операции просто происходит списание кредиторской или дебиторской задолженности на счет доходов или расходов.

В табличной части документа, в закладке «Задолженность поставщика (кредиторская задолженность)» нажмем кнопку «Заполнить». Программа заполнит табличную часть документами, которые формируют кредиторскую задолженность. Так как нас интересует только последний документ, то все остальные просто удалим из списка. Для выбора одного документа можно было воспользоваться кнопкой «Добавить».

У меня получилось следующее:

Приступим к исправлению разницы. Сделать это очень просто, исправим сумму расчетов на нужную, а именно на 960,40. Колонка «Сумма» и «Сумма НУ» изменятся автоматически:

На закладке документа «Счет списания» укажем соответственно счет списания 91.01 и субконто из справочника «Прочие доходы и расходы» «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».

Проводки по списанию задолженности в 1С 8.3

Документ «Корректировка долга» используется для оформления следующих операций:

• «Проведение взаимозачета», т. е. зачет встречных требований, взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов;
• « Списание безнадежной задолженности » в случае истечения срока исковой давности можно зарегистрировать списание безнадежного долга;
• «Перенос задолженности» → документ предназначен для погашения задолженности за счет формирования (увеличения) задолженности по другому договору (контрагенту, расчетному документу);
• «Изменение (формирование) задолженности» → документ предназначен для произвольного изменения состояния взаиморасчетов с контрагентами, которое нельзя отразить другими документами системы, например, расчеты с использованием векселей и пр.

Документ «Корректировка долга» с выбором операции «Списание безнадежной задолженности» → предназначен для списания как кредиторской, так и дебиторской задолженности, которая отвечает критериям п.п. 14.1.11 НКУ.

В шапке документа укажем контрагента и валюту долга. Затем на закладке « Дебиторская задолженность » необходимо выбрать договор, по которому возникла задолженность, и указать сумму этой задолженности. Для быстроты заполнения можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». Затем на закладке «Счета учета» указываем счет для списания просроченной задолженности. На этой же закладке организации → плательщики налога на прибыль могут признать в налоговом учете расходы на создание резерва сомнительных долгов в сумме списанной безнадежной дебиторской задолженности.

После проведения документ формирует проводки :

Если необходимо оформить операцию «Проведение взаимозачета», в шапке документа указываем дебитора и кредитора, между которыми будет закрыты расчеты.

Также непременными условиями проведения взаимозачета являются:

• вся зачитываемая задолженность должна учитываться в одной и той же валюте;
• суммы зачитываемой дебиторской и кредиторской задолженности должны совпадать;
• вся зачитываемая задолженность должна быть начислена на момент проведения зачета.

После проведения документ формирует проводки по бухгалтерскому учету.

Оформление операции «Перенос задолженности».

После проведения документ сформирует проводки в бухгалтерском учете.

Сверка взаиморасчетов

Еще одним документом, который поможет сверить и отследить остатки по взаиморасчетам с контрагентом, является « Акт сверки взаиморасчетов » (главное меню «Покупка → Акт сверки взаиморасчетов »).

Сверка взаиморасчетов может быть проведена сразу по всем договорам с контрагентами и по конкретному договору. В документе можно указать период, за который необходимо провести сверку.

Если период не указан, произойдет сверка по всем операциям с контрагентом, осуществленным с момента начала ведения учета в информационной базе.

На закладке «По данным организации» в табличной части указываются документы, по которым осуществлялись расчеты с контрагентами , а также суммы расчетов. Таким образом, при проведении сверки можно непосредственно по документу выяснить причины изменения задолженности. Табличная часть может быть заполнена как вручную, так и автоматически (с помощью кнопки «Заполнить»). В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода, также выдается информация о расхождении в суммах с данными контрагента.

Закладка «По данным контрагента». Табличная часть закладки тоже может быть заполнена как вручную, так и автоматически по данным организации. При заполнении по данным организации используется информация из табличной части «По данным организации». При этом оборот по дебету в табличной части по данным организации интерпретируется как оборот по кредиту по данным контрагента. В нижней части закладки выводятся суммы остатков на начало и конец периода; также выдается информация о расхождении в суммах с данными организации.

На закладке «Счета учета расчетов» в табличной части закладки указывается список счетов бухгалтерского учета, по которым необходимо осуществить сверку или по которым была осуществлена сверка при автоматическом заполнении табличной части на закладке «По данным организации». А на закладке «Дополнительно» вводятся данные о представителях организации и контрагента, ответственных за осуществление операции, требующей сверки взаиморасчетов.

После сверки расчетов информацию можно защитить от случайных изменений, установив флажок «Сверка согласована». После установки этого флажка все реквизиты документа, кроме информации о представителях сторон и ответственном лице, будут защищены от изменений. Этот документ не формирует проводок и имеет печатную форму «Акт сверки».

Нас находят: корректировка долга по акту сверки , корректировка задолженности согласно акта сверки , корректировка задолженности по акту сверки проводки, списание кредиторской задолженности по акту сверки, корректировка долга проводки украина, корректировка долга в 1с 8 2 списание задолженности, как выровнять взаимозачет, корректировка долга в 1с 8 2, проводки по акту сверки с налоговой, проводки по акту сверки

Регулярно формирующиеся кредиторские и дебиторские задолженности характерны для любого нормально функционирующего предприятия, но превышение безопасных допустимых лимитов может грозить предприятию крахом или минимум финансовой нестабильностью. В этой связи между партнёрами ежегодно возникает необходимость коррекции задолженностей.

Корректировка долга в идеальном варианте – это возврат долгов, при кредиторской задолженности – её закрытие, а для дебиторов – оплата по выставленным счетам или актам сверки.

Необходимость корректировки задолженности

Представить хозяйственную деятельность без задолженностей практически невозможно. Определить объёмы и характер подлежащих корректировке долговых обязательств можно в ходе составления оборотно-сальдовых ведомостей. При работе над ними хорошо просматривается, что позволяет определить, в каком варианте будет осуществляться корректировка долга. При этом показатель промежуточного сальдо может быть и положительным, и отрицательным.

Также необходимо изучить следующие документы:

• Письма информационного характера от контрагентов;
• Акты сверки;
• Тексты договоров и дополнительных соглашений с контрагентами и партнёрами.

Автоматизация бухгалтерской деятельности существенно упрощает корректировочные работы по задолженностям. В основной массе предприятия используют программы 1С, именно применительно к ним дается основная масса советов, консультацией и алгоритмов проведения операций.

Несвоевременная корректировка долга может привести не только к формированию огромных объемов, как дебиторских, и что более опасно для предприятия, кредиторских задолженностей, неверному начислению налогов и прочим последствиям, которые могут привести к гибели организации.

Обязательным условием выполнения процедуры является согласие сторон, так как нередко в процессе проводятся операции по взаимозачёту или списанию задолженностей.

Варианты корректировок дебиторских и кредиторских долгов

Корректировка задолженности может проводиться в двух вариантах: взаимозачёт и списание.

Проводки при взаимозачёте

Взаимозачёт также можно подразделить на два варианта его проводки:

1. Взаимозачёт в полном объёме , когда корректировка долга сводит его к нулевому значению;
2. Взаимозачёт, проводимый частично , когда корректируется лишь часть долгового обязательства, аванса, перечисленного контрагентом.

В программе необходимость в корректировании возникает в ситуациях, когда присутствует несовпадения или несоответствия данных покупателей и поставщиков:

• Для проведения учёта предоставлялась недостоверная информация;
• В самой документации присутствуют ошибочные данные;
• Вносились изменения, но без согласованности со сторонами.

На практике взаимозачёт оформляется одноименным документом «Взаимозачёт задолженности». Бухгалтер согласно этому документу осуществляет необходимые проводки.

Примечательно, что взаимозачёт может проводиться не только между двумя, но и тремя сторонами. Программой этот момент также предусмотрен. Невозможно произвести операции по взаимозачёту при различности сумм. В этом случае необходимо сначала скорректировать суммы.

Суть взаимозачета заключается в том, что долги, образовавшиеся между предприятиями-партнёрами, взаимно погашаются по имеющимся договорам в пределах, обозначенных в них сумм. В дальнейшем, в отношении остатков долгов может быть применено списание, опять же, по взаимной договоренности. Данные проводки по бухгалтерии должны подтверждаться соответствующими актами взаимозачёта или документом, подтверждающим списание.

Взаимозачёт может проводиться между двумя или тремя сторонами.

Перенос

Ещё одним возможным вариантом является перенос дебиторской задолженности, когда переданные суммы авансов учитываются при заключении новых договоров. Таким образом, на сумму аванса фирма может отгрузить часть товаров или произвести работы, что, по сути, ликвидирует дебиторскую задолженность.

Списание

Списание задолженностей допускается при наличии ряда оснований:

• Истечение исковых сроков;
• Взыскать задолженности невозможно, по причине ликвидации фирмы-должника;
• Взыскать долг нереально.

Предшествует такому варианту избавления от задолженностей процедуры инвентаризации, как долгов кредиторских, так и по задолженностям дебиторов. Как проводится инвентаризация задолженности, . Списание дебиторского долга предполагает наличие бухгалтерской справки-расчёта, составляющейся в ходе того, как бухгалтер осуществляет соответствующие проводки.

Списание просроченных кредиторских долгов производится по приказу руководителя через прочие расходы с указанием в графе о содержание операции именно «списание кредиторской задолженности». Как провести , вы можете прочесть в отдельной статье.

Списание просроченных кредиторских долгов производится по приказу руководителя.

Программные тонкости

Сегодня корректировка долга – это не проста бухгалтерская операция, а документ, создаваемый в программном обеспечении, в частности программе 1С. Для начинающих бухгалтерских работников его создание и заполнение имеет ряд сложностей.

Данный документ располагается в пределах программы в меню покупок или продаж. Приведём примерный алгоритм работы с этим программным документом:

1. Создаётся новый отчётный документ;
2. При помощи вкладки «операции» можно выбрать необходимый вариант корректировки, например, списание безнадежных долгов, перенос дебиторских или взаимозачётные операции;
3. При взаимозачёте необходимо выбрать кредиторов и дебиторов, между которыми будут производиться расчётно-зачётные операции;
4. Далее заполняются таблицы корректировочного документа;
5. Затем осуществляется выбор задолженности кредиторской, которая будет погашена за счёт дебиторских долгов;
6. При необходимости проведения операций через транзитные счета, воспользоваться следует счетами вспомогательными.

Списывать задолженности можно через статьи прочих расходов и доходов или через резервы сомнительных долгов.

Посмотрите небольшое видео о проведении взаимозачёта в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0:

Посредством корректировочного документа осуществляется и перенос задолженностей, и ряд других не менее значимых операций.

Перенос долгов необходим при регистрации задолженностей с одного контрагента на другого партнёра. При ведении информационных баз и анализа, необходимо указать реквизиты документов, по которым производится перенос данных.

Так, первоначально следует выбрать категорию контрагента: поставщика или покупателя, чьи задолженности подлежат переносу. Далее указывают данные контрагента, на чей счёт переносится долг.

После чего необходимо указать:

• Номер договора или счёта, с которого необходимо перенести суммы долгового обязательства;
• Номер счета или договора, на который необходимо зачислить суммы обязательств.

Допускается перенос и между договорами, в этом случае в полях получателя и контрагента, указывать следует реквизиты одного контрагента, а вот номера договоров указываются разные.

Чтобы быть уверенными, что в бухгалтерском учете расчетов с контрагентами нет ошибок, а величина дебиторской и кредиторской задолженности соответствует реальности, проводится . Когда проводить , а также и как оформлять ее результаты, мы рассказывали в наших консультациях.

Если в результате инвентаризации расчетов обнаружены ошибки, организации необходимо будет произвести необходимые корректировки задолженности. Какими проводками эти корректировки сопроводить, расскажем в этом материале.

Корректировка задолженности: проводки

Если в ходе инвентаризации, например, при согласовании акта сверки с контрагентом, у вас была обнаружена ошибка, ее нужно обязательно исправить (п. 4 ПБУ 22/2010).

При корректировке задолженности по акту сверки проводки и дата их составления будут зависеть от того, когда такая ошибка была выявлена и является она существенной или нет.

Представим порядок исправления ошибок отчетного года в таблице (п.п. 5-14 ПБУ 22/2010):

Необходимо иметь в виду, что ошибка признается существенной тогда, когда она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе бухгалтерской отчетности за этот отчетный период (п. 3 ПБУ 22/2010).

При этом критерии существенности каждая организация определяет для себя самостоятельно и закрепляет это в своей .

Проиллюстрируем приведенный в таблице порядок исправления ошибок на примерах.

1) На основании акта сверки 16.08.2016 организация обнаружила, что 14.06.2016 она неправильно отразила стоимость приобретенных материалов: вместо 2 360 000 рублей (в т.ч. НДС 18%), материалы были оприходованы по стоимости 236 000 рублей (в т.ч. НДС 18%).

Поскольку ошибка выявлена до окончания года, то независимо от того, является ошибка существенной или нет, в бухгалтерском учете организации в августе 2016 года нужно доотразить:

Дебет счета 10 «Материалы» — Кредит счета 60 на сумму 1 800 000 ((2 360 000 - 236 000)/1,18)

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60 на сумму 324 000 (1 800 000*18%)

2) Проведя сверку с покупателем, организация 17.02.2017 обнаружила, что 23.11.2016 она ошибочно отразила выручку (НДС не облагается): вместо 229 000 рублей выручка была признана в размере 1 229 000 рублей.

Отчетность уже была подписана, но не утверждена, и ошибка признана несущественной. Следовательно, в феврале 2017 года организация должна отразить:

Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на сумму 1 000 000 (1 229 000 - 229 000)

Если же ошибка была признана существенной, то исправить ее нужно 31.12.2016 следующей записью:

Дебет счета 62 - Кредит счета 90 «Продажи» СТОРНО на сумму 1 000 000

В случае, если эта существенная ошибка была выявлена уже после утверждения отчетности (к примеру, в июле 2017 года), то в июле 2017 году ошибку придется исправить так:

Дебет счета 84 - Кредит счета 62 на сумму 1 000 000